張莉莉

摘要：隨著我國(guó)綜合國(guó)力的不斷提升，國(guó)內(nèi)的資金管理也隨之逐漸人們重視起來。資金集中管理是我國(guó)企業(yè)集團(tuán)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)目標(biāo)的必經(jīng)之路，財(cái)務(wù)公司作為資金集中管理模式之一，已日益引起社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。本文構(gòu)建了我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理財(cái)務(wù)公司模式業(yè)務(wù)架構(gòu)，論述了財(cái)務(wù)公司應(yīng)以服務(wù)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理為基本宗旨，建設(shè)好“結(jié)算中心、資金池中心、票據(jù)池中心、投融資中心”，助推資金集中管理效益與效率不斷提升。

關(guān)鍵詞：我國(guó)；企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)公司；資金管理；模式

引言

目前許多企業(yè)集團(tuán)會(huì)建立獨(dú)立財(cái)務(wù)公司，其目的就是為了提升企業(yè)資金使用效率，并做到資金集中妥善管理，因此作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，它是每個(gè)企業(yè)集團(tuán)都需要設(shè)立的重要單位。通過它來實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金的集中整合規(guī)劃，并借助投資及融資等手段來達(dá)成集團(tuán)資源優(yōu)化目的。本文闡述了目前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金管理模式，基于企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r為其設(shè)計(jì)資金管理模式，對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理完善展開論述。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理的意義

資金財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)集團(tuán)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的建立，作為專門管理企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)問題的部門，能夠保證資金的快速周轉(zhuǎn)，減少資金占有率，從而保證整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的正常運(yùn)行。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司能夠?qū)⒓瘓F(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)一集中和調(diào)配，保證對(duì)企業(yè)集團(tuán)的金融服務(wù)，主要涉及到集團(tuán)的投資、融資和信貸等方面的服務(wù)。集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司可以通過各種途徑吸收社會(huì)閑置資金，將集團(tuán)的融資渠道進(jìn)行拓寬。也可以將集團(tuán)現(xiàn)有的閑置資金進(jìn)行投資，重點(diǎn)放在回收率比較高的產(chǎn)業(yè)上，將企業(yè)的閑置資金充分利用。加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金的管理，可以有效減少銀行的貸款，減少企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的成本，有效提高資金綜合使用的效率。財(cái)務(wù)公司還可以通過對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理，了解各成員企業(yè)的實(shí)際資金狀況，將資金配置進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)各成員企業(yè)的利益進(jìn)行協(xié)調(diào)，從而最終提高整個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。財(cái)務(wù)公司在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)資金管理時(shí)，會(huì)吸納企業(yè)成員成為股東，這些企業(yè)之間就因?yàn)橐粋€(gè)共同的資金紐帶聯(lián)系在一起。財(cái)務(wù)公司通過各種形式獲取的資金也會(huì)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行合理分配，這些資金大多成為集團(tuán)下屬企業(yè)信貸資金的來源，這使得集體下屬企業(yè)聯(lián)系更加密切，共同發(fā)展共同進(jìn)退，使集團(tuán)各企業(yè)能夠共同發(fā)展。

二、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式

（一）建立以財(cái)務(wù)公司為載體的資金結(jié)算中心

財(cái)務(wù)公司是大型企業(yè)集團(tuán)投資成立，為集團(tuán)提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，依法具有融資、投資和中介服務(wù)功能。財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司的“資金池”，通過自有資金結(jié)算柜臺(tái)和資金結(jié)算中心匯集注入的資金，聚集了集團(tuán)公司絕大部分現(xiàn)金存量。而資金結(jié)算中心是針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理中容易出現(xiàn)的賬戶亂開亂設(shè)、資金體外循環(huán)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大等問題，在集團(tuán)內(nèi)部成立的為集團(tuán)企業(yè)辦理資金結(jié)算、資金融通業(yè)務(wù)的職能部門，除了滿足結(jié)算中心日常賬務(wù)處理要求外，還具有遠(yuǎn)程加密訪問功能，方便客戶使用，保證資金交易安全；銀行實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)，能減少結(jié)算中心日常操作壓力；實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中統(tǒng)一管理，對(duì)資金流動(dòng)能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控；建立標(biāo)準(zhǔn)代碼體系，對(duì)各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和定量分析等功能，而將結(jié)算中心設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)。這種以財(cái)務(wù)公司為載體的資金結(jié)算中心的成立，是資金結(jié)算中心制度與財(cái)務(wù)公司金融功能的有機(jī)結(jié)合。它可以巧妙地回避目前多數(shù)企業(yè)難以解決的資金結(jié)算中心性質(zhì)定位和稅務(wù)處理問題。

（二）以收支兩條線為手段，全面預(yù)算管理為核心

第一步通過對(duì)銀行賬戶進(jìn)行撤并，減少資金沉淀，使財(cái)務(wù)費(fèi)用和資金安全風(fēng)險(xiǎn)都有大幅度的降低。同時(shí)，以資金集中帶動(dòng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算的集中管理。第二步，將原先的的資金結(jié)算方式過渡到以“收支兩條線”為手段的資金計(jì)劃管理模式，收歸收，支歸支，收支不能相抵，徹底實(shí)現(xiàn)了資金全額集中管理。第三步在“收支兩條線”的資金管理方式下，進(jìn)一步將企業(yè)集團(tuán)下屬的單位地付款戶從收撥款模式改變?yōu)椤巴钢Ч芾怼蹦Ｊ?，使本地銀行存款徹底實(shí)現(xiàn)“零存款”，從根本上消除了地區(qū)公司閑置資金，極大提高資金使用效率。第四步逐步實(shí)現(xiàn)了債務(wù)集中管理，優(yōu)化了企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低了有息債務(wù)利息。通過股份公司置換的方式實(shí)施債務(wù)集中管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)借統(tǒng)還和利潤(rùn)、折舊上交的方式，資本性支出資金按配置使用原則，負(fù)息資金有償使用等政策，逐步實(shí)現(xiàn)了債務(wù)集中管理，優(yōu)化了企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)。要學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位預(yù)算管理模式，讓各部門形成了“要付款，先計(jì)劃”的習(xí)慣，資金計(jì)劃制定到日、到對(duì)方單位、到具體金額。

（三）利用現(xiàn)代化管理手段

我們可以利用現(xiàn)代化結(jié)算手段，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)無現(xiàn)金流動(dòng)成為可能，主要做法是：使用銀行消費(fèi)POS收款機(jī)，規(guī)范劃卡收款行為，在企業(yè)日常差旅費(fèi)和小額報(bào)銷結(jié)算中徹底取消了現(xiàn)金業(yè)務(wù)，縮短了結(jié)算時(shí)間，提高了結(jié)算工作效率；對(duì)于小額的資金通過網(wǎng)上銀行，支付寶、微信單位客戶端方便客戶進(jìn)款，縮短了結(jié)算流程。防范了可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。這樣既方便了客戶，又減少了財(cái)務(wù)人員工作量，取得了“雙贏”局面。對(duì)于集團(tuán)大額資金通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)結(jié)算信息化。主要模塊應(yīng)包括資金計(jì)劃模塊、網(wǎng)上審批模塊和資金收付結(jié)算模塊和資金實(shí)時(shí)監(jiān)控模塊。通過信息化手段，減少結(jié)算中間環(huán)節(jié)，縮短了審批流程。避免了人為錄入差錯(cuò)，提高資金安全保障。

實(shí)踐證明，大型集團(tuán)公司全球經(jīng)營(yíng)一體化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，全面集中管理尤其是資金的集權(quán)式管理已成為必然。財(cái)務(wù)公司在資金管理中側(cè)重于發(fā)揮其在資金融通方面的功能，而資金結(jié)算中心則側(cè)重于發(fā)揮資金的集中和監(jiān)控功能，企業(yè)集團(tuán)通過兩者的有機(jī)結(jié)合，在收支兩條線”的資金管理方式下將企業(yè)集團(tuán)下屬的單位本地銀行存款徹底實(shí)現(xiàn)“零余額”，利用現(xiàn)代化管理手段實(shí)現(xiàn)從資金的結(jié)算、控制、集中到運(yùn)作整個(gè)資金鏈條的有效管理。

結(jié)語

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，為了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在發(fā)展的過程中，都必須財(cái)務(wù)積極有效的措施，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的研究，才能探索出一條適合現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理的模式，確保財(cái)務(wù)公司資金管理效率的不斷提升，未企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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