陳小梅

摘 要：盡管小微企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中發(fā)揮著重要的作用，但是仍存在很多制約其發(fā)展的因素，其中融資困難是小微企業(yè)普通存在的難題。然而解決這一困難最有效的途徑之一就是應(yīng)收賬款保理融資。首先對(duì)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)進(jìn)行了介紹，其次闡述了保理業(yè)務(wù)對(duì)小微企業(yè)的影響，再次分析了保理業(yè)務(wù)在我國(guó)發(fā)展的現(xiàn)狀以及不足，最后提出了改進(jìn)我國(guó)保理業(yè)務(wù)發(fā)展的建議。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；保理；現(xiàn)狀；策略

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.08.055

2017年9月27日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，仍然強(qiáng)調(diào)了對(duì)小微企業(yè)的關(guān)注和政策支持。會(huì)議指出了，加大對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)政金融支持力度，特別是推動(dòng)緩解融資難、融資貴問(wèn)題，有利于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和新動(dòng)能成長(zhǎng)、擴(kuò)大就業(yè)、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力和包容性?？梢?jiàn)，小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，已經(jīng)成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。2013年小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施以及相關(guān)優(yōu)惠政策的出臺(tái)，表明政府和社會(huì)對(duì)于小微企業(yè)的發(fā)展也越來(lái)越關(guān)注。

但是小微企業(yè)中資金、人才、技術(shù)等方面的制約，導(dǎo)致其發(fā)展仍然阻力重重，面臨著較多問(wèn)題：現(xiàn)代化管理水平較低、企業(yè)信息化率較低等。而在這些問(wèn)題中，融資難是一個(gè)突出的方面。近些年，盡管小微企業(yè)信用貸款融資在總量方面上的緊張程度比起以前有所減少，但由于金融機(jī)構(gòu)配套小微企業(yè)的數(shù)量仍然不足，并且銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)客戶放貸仍然十分謹(jǐn)慎，放貸意愿不強(qiáng)，這些因素導(dǎo)致融資需求與供給之間的差距不斷擴(kuò)大，無(wú)法滿足小微企業(yè)多樣化的金融服務(wù)需求。在國(guó)家的引導(dǎo)下，相關(guān)法律法規(guī)環(huán)境的不斷明朗、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，促使市場(chǎng)日益靈活，企業(yè)信用銷售額越來(lái)越大，商業(yè)信用越來(lái)越盛行，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模越來(lái)越大。據(jù)估計(jì)，小微企業(yè)超過(guò)70%的資產(chǎn)為應(yīng)收賬款和庫(kù)存，應(yīng)收賬款的存在使小微企業(yè)有運(yùn)用應(yīng)收賬款來(lái)改善其融資難題的可能性。而應(yīng)收賬款保理融資方式可以幫助小微企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的效率。保理業(yè)務(wù)依附于應(yīng)收賬款而產(chǎn)生的，使債權(quán)人手中的應(yīng)收賬款得以轉(zhuǎn)讓，盡早回收，并且集融資、應(yīng)收賬款催收、管理及壞賬擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)。小微企業(yè)不斷增長(zhǎng)的應(yīng)收賬款給保理業(yè)務(wù)帶來(lái)龐大的市場(chǎng)需求，同時(shí)保理業(yè)務(wù)又能滿足當(dāng)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下小微企業(yè)的融資需求，應(yīng)收賬款保理融資發(fā)展前景十分廣闊。

1 保理概述

保理是指由賣方、供應(yīng)商或出口商與保理商之間形成的契約關(guān)系。按照契約規(guī)定，債權(quán)人將其與債務(wù)人之間賒銷產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，并且可以從保理商處獲得以下至少兩項(xiàng)服務(wù)：應(yīng)收賬款催收、銷售分戶賬管理、貿(mào)易融資、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與擔(dān)保。保理商可以是銀行或其所屬機(jī)構(gòu)，也可以是商業(yè)性公司。

保理業(yè)務(wù)按照地域劃分，可分為國(guó)內(nèi)保理和國(guó)際保理；按照是否通知買方，可分為明保理和暗保理；按照保理商類型，可分為銀行保理和商業(yè)保理。按照是否有追索權(quán)，可分為有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理；按照是否融資預(yù)付，可分為折扣保理和到期保理。

應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的流程圖如圖1。

2 小微企業(yè)開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的好處

由于信用缺失和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，在賒銷成為國(guó)際國(guó)內(nèi)貿(mào)易主流和應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)增大的背景下，小微企業(yè)將受到很大的影響和沖擊。小微企業(yè)應(yīng)對(duì)沖擊，解決面臨的融資難、融資貴的問(wèn)題可以通過(guò)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)來(lái)解決。因此，開(kāi)展保理業(yè)務(wù)對(duì)于小微企業(yè)來(lái)講具有一定的幫助。

（1）使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況得到改善。小微企業(yè)運(yùn)用保理業(yè)務(wù)將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，提前回收應(yīng)收賬款，從而獲得流動(dòng)性較高的貨幣資金，增加企業(yè)現(xiàn)金流，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，改善其財(cái)務(wù)狀況。

（2）將客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保理商承擔(dān)。在保理業(yè)務(wù)中，買方如果存在不能足額支付到期賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，由保理商在其為買方核定的信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度內(nèi)，承擔(dān)全額付款責(zé)任，這樣小微企業(yè)將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了保理商。

（3）解決缺乏有效抵押物問(wèn)題。在傳統(tǒng)流動(dòng)資金貸款中需要提供抵押品，而在辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)是不需要提供抵押品的，這實(shí)際上是小微企業(yè)向保理商轉(zhuǎn)嫁了信用風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)保理業(yè)務(wù)加速了企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，縮短了周轉(zhuǎn)天數(shù)，減少了應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本，提高了企業(yè)資產(chǎn)的使用效率。

（4）減少應(yīng)收賬款管理成本。根據(jù)市場(chǎng)分工的思想，保理業(yè)務(wù)除了提供融資服務(wù)之外，將企業(yè)從應(yīng)收賬款的管理之中解脫出來(lái)。為了使企業(yè)能夠集中于生產(chǎn)銷售，企業(yè)中的應(yīng)收賬款由專業(yè)的保理公司進(jìn)行管理。保理公司一般具有完善的業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制以及專業(yè)技術(shù)能力強(qiáng)的從業(yè)人員，會(huì)為客戶提供一套有效的賬款回收政策，加速賬款回收。由于保理公司對(duì)銷售客戶進(jìn)行了詳細(xì)的信用調(diào)查，賬款催收和管理，從而減輕小微企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)，節(jié)約了其應(yīng)收賬款管理成本。

3 保理業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

近年來(lái)，中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力明顯增大，在此影響下，隨著企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，為保理業(yè)務(wù)的新發(fā)展提供了機(jī)遇。小微企業(yè)也看到了利用保理業(yè)務(wù)來(lái)為企業(yè)提供應(yīng)收賬款融資和管服務(wù)所帶來(lái)的好處。

2017年12月7日，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)保理專業(yè)委員會(huì)在北京召開(kāi)2017年保理專業(yè)委員會(huì)年會(huì)暨《中國(guó)保理產(chǎn)業(yè)發(fā)展報(bào)告（2016）》。保理專業(yè)委員會(huì)數(shù)據(jù)平臺(tái)顯示，2016年保理專業(yè)委員會(huì)全體成員單位保理業(yè)務(wù)量折合人民幣1.72萬(wàn)億元人民幣，同比下降40.07%。雖然銀行保理面臨挑戰(zhàn)，但中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)黃潤(rùn)中表示，對(duì)于逆周期的綜合信用服務(wù)的保理行業(yè)來(lái)說(shuō)，未來(lái)發(fā)展前景仍十分廣闊。

銀行保理業(yè)務(wù)雖然增長(zhǎng)放緩，但商業(yè)保理業(yè)務(wù)日益多樣化，呈迅速發(fā)展?fàn)顟B(tài)。商業(yè)保理業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作由商務(wù)部批準(zhǔn)首先在上海、天津、深圳等地于2012年啟動(dòng)，自此，商業(yè)保理業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)速度顯著增加。自2015年以來(lái)，國(guó)有企業(yè)、大型集團(tuán)公司、互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)等大型企業(yè)參與了保理業(yè)務(wù)。近年來(lái)，商業(yè)保理發(fā)展勢(shì)頭迅猛，越來(lái)越受到上市公司的關(guān)注，商業(yè)保理的模式也呈現(xiàn)多樣化的發(fā)展，業(yè)務(wù)量持續(xù)增長(zhǎng)，并且與銀行保理業(yè)務(wù)形成雙輪驅(qū)動(dòng)。

保理業(yè)務(wù)與供應(yīng)鏈融資相結(jié)合。

此外，保理業(yè)務(wù)與供應(yīng)鏈融資結(jié)合，依托核心企業(yè)的信用，向供應(yīng)鏈上游供應(yīng)商提供信用支持，以協(xié)調(diào)上游合作伙伴的融資；保理業(yè)務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)金融的融合，主要是使其與互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)所提供的便捷的融資渠道結(jié)合起來(lái)。兩者的深度合作使保理業(yè)務(wù)受到的關(guān)注度顯著提升，同時(shí)也帶來(lái)了越來(lái)越多的保理業(yè)務(wù)量。

雖然保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的發(fā)展速度日益提升、發(fā)展水平日益完善、發(fā)展前景十分廣闊，仍然存在許多制約因素。

一是市場(chǎng)參與主體對(duì)保理業(yè)務(wù)缺乏正確認(rèn)識(shí)。

我國(guó)企業(yè)對(duì)保理的認(rèn)知程度比較低，短期融資方式仍停留在傳統(tǒng)的短期借款和應(yīng)付費(fèi)用等方式上，還不能充分認(rèn)識(shí)到保理業(yè)務(wù)可能為企業(yè)帶來(lái)的巨大收益，許多企業(yè)對(duì)于這種建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的保理業(yè)務(wù)還不能適應(yīng)，拒絕承擔(dān)其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從而忽略了應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)。

此外，由于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)保理業(yè)務(wù)缺乏一定積極性，使保理業(yè)務(wù)在未來(lái)貿(mào)易中的重要作用并不突出，保理業(yè)務(wù)尚未成為金融機(jī)構(gòu)獲取利潤(rùn)的主要渠道。市場(chǎng)參與主體缺乏正確認(rèn)識(shí)，制約了我國(guó)保理業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

二是專業(yè)的保理人才的匱乏。

保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的推廣和發(fā)展中缺乏專業(yè)性人才，這主要是受到保理業(yè)務(wù)特點(diǎn)的影響，保理業(yè)務(wù)從業(yè)人員要求具有專業(yè)的金融知識(shí)、足夠的耐心、豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀的從業(yè)素質(zhì)等技能。但是，目前我國(guó)保理業(yè)務(wù)從業(yè)人員的情況是，只有一小部分人是訓(xùn)練有素的專業(yè)保理研究人員，并且由于應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)量在實(shí)踐中的不足，使得這些員工缺乏實(shí)際操作能力。

三是社會(huì)信用機(jī)制不健全。

不完善的社會(huì)信用體系，造成與企業(yè)信用相關(guān)的公開(kāi)信息很難獲取，小微企業(yè)的信用評(píng)估難以進(jìn)行，因此各大金融機(jī)構(gòu)不愿為小微企業(yè)提供與之相應(yīng)的保理業(yè)務(wù)，使應(yīng)收賬款保理融資成本增大，制約了我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四是法制建設(shè)不完善。

到目前為止，盡管我國(guó)涉及這一復(fù)雜金融業(yè)務(wù)的法律有很多，但這些法規(guī)大都存在一定的局限性和缺陷，特別是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定不完善，這嚴(yán)重阻礙了其發(fā)展。

4 完善應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的策略

4.1 樹(shù)立正確認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的觀念

完善我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，應(yīng)改變我國(guó)市場(chǎng)參與者的錯(cuò)誤觀念，與我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)相適應(yīng)，而政府和保理商在這個(gè)發(fā)展過(guò)程中必定會(huì)起到很大的作用。加強(qiáng)保理業(yè)務(wù)的宣傳、扶持政策，鼓勵(lì)市場(chǎng)參與主體積極采用應(yīng)收賬款保理融資。市場(chǎng)參與主體對(duì)其有了正確認(rèn)識(shí)，并積極參與進(jìn)來(lái)才能保證我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。

4.2 加大專業(yè)保理人才的培養(yǎng)力度

保理業(yè)務(wù)對(duì)其員工具有較高的專業(yè)水平和素質(zhì)要求：財(cái)務(wù)知識(shí)豐富，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)扎實(shí)，綜合財(cái)務(wù)分析能力強(qiáng)，具備良好職業(yè)道德素質(zhì)，熟悉與該業(yè)務(wù)相關(guān)法律常識(shí)，能夠掌握保理業(yè)務(wù)最新發(fā)展動(dòng)態(tài)。為他們創(chuàng)立一個(gè)積極向上的工作環(huán)境對(duì)提升其工作素質(zhì)具有一定的所幫助，而這些可以通過(guò)擴(kuò)大培訓(xùn)機(jī)構(gòu)規(guī)模與現(xiàn)有培訓(xùn)設(shè)施及師資力量聯(lián)合，為更多的人能夠有機(jī)會(huì)獲得學(xué)習(xí)保理業(yè)務(wù)所需要的知識(shí)技能而創(chuàng)造條件。

4.3 健全社會(huì)信用機(jī)制

健全社會(huì)信用機(jī)制可以根據(jù)以下幾點(diǎn)進(jìn)行：首先，建立完善的信用數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，通過(guò)利用現(xiàn)代化技術(shù)手段使企業(yè)信用信息公開(kāi)透明，以此來(lái)增強(qiáng)保理商對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的積極性。其次，政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用的管理和監(jiān)督。第三，社會(huì)的監(jiān)督機(jī)制的完善，使不良公司的信用記錄能夠及時(shí)向有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)送。

4.4 完善應(yīng)收賬款保理的法制建設(shè)

我國(guó)應(yīng)參考借鑒國(guó)際公約和國(guó)際慣例，在向保理業(yè)務(wù)發(fā)達(dá)國(guó)家學(xué)習(xí)的同時(shí)，爭(zhēng)取建立一套符合我國(guó)國(guó)情的法律法規(guī)和保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程，一定要結(jié)合我國(guó)的國(guó)情，使之具有中國(guó)特色。此外，為了保證國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的發(fā)展與國(guó)際接軌，實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的業(yè)務(wù)對(duì)接，我們也要吸收國(guó)外保理業(yè)務(wù)的法律制度方面的經(jīng)驗(yàn)，為日后保理業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)全面快速穩(wěn)定的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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