尹芃芃 許汝福 林海 黃春基

在改革新形勢下，國家出臺了系列科研經(jīng)費管理的法規(guī)，提出了 “松綁+激勵”的措施，其目的是促進(jìn)科研經(jīng)費配置以及管理方式改革的深化，實現(xiàn)活力型激勵性的科技管理運行機制的構(gòu)建，從而最大限度地激發(fā)科研人員的積極性和創(chuàng)新能力。但是，通過了解得知存在較多的科研人員對國家新頒布的科研經(jīng)費管理相關(guān)制度并不是特別清楚，在預(yù)算編制、經(jīng)費使用等方面存在較多的問題。本課題通過抽樣調(diào)查方法選擇調(diào)查人群，采用自制的問卷調(diào)查表進(jìn)行問卷調(diào)查，了解科研人員對國家新頒布的科研經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)定的知曉情況，分析醫(yī)學(xué)科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀及特點，旨在為制定更加合理的醫(yī)學(xué)科研經(jīng)費管理對策提供依據(jù)。

研究方法

一、調(diào)查對象

遴選從事醫(yī)學(xué)科研工作并獲得過縱向科研項目的專家和在科研管理方面有豐富管理經(jīng)驗的管理人員作為調(diào)查對象，在陸軍軍醫(yī)大學(xué)(第三軍醫(yī)大學(xué))、重慶醫(yī)科大學(xué)等單位開展調(diào)查研究。

二、調(diào)查方法

1. 調(diào)查問卷： 本研究基于專家訪談的基礎(chǔ)上設(shè)計調(diào)查問卷。問卷的內(nèi)容共包含四個部分：①被調(diào)查者基本特征，包含被調(diào)查者的單位性質(zhì)、年齡、職稱、工作年限、從事工作領(lǐng)域等；②經(jīng)費預(yù)算知曉情況及經(jīng)費預(yù)算編制情況；③當(dāng)前科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀的總體看法，主要為經(jīng)費撥付和使用情況等；④科研經(jīng)費管理的評價，對科研經(jīng)費改革政策了解的程度、科研經(jīng)費管理的影響因素等。

2. 調(diào)查方法： 采用現(xiàn)場調(diào)查、網(wǎng)上調(diào)查與委托調(diào)查相結(jié)合的方法進(jìn)行調(diào)查。①現(xiàn)場調(diào)查：陸軍軍醫(yī)大學(xué)(第三軍醫(yī)大學(xué))的調(diào)查對象，采用以科室為單位分片集中的方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。由調(diào)查員現(xiàn)場說明目的與意義，講解注意事項，被調(diào)查人員獨立完成，現(xiàn)場回收問卷；②網(wǎng)上調(diào)查：通過電話、微信等方法，聯(lián)系被調(diào)查者，向被調(diào)查者說明該研究的目的與意義，邀請其作為調(diào)查對象，參與該項調(diào)查。將問卷調(diào)查表錄入互聯(lián)網(wǎng)問卷調(diào)查系統(tǒng)并生成二維碼，將二維碼以微信、郵件等形式發(fā)送給參與問卷調(diào)查人員，被調(diào)查者通過掃描二維碼在電腦、手機上作答，作答完畢后直接網(wǎng)上提交；③委托調(diào)查：重慶醫(yī)科大學(xué)等單位，委托科研處組織調(diào)查。通過電話、微信等方法聯(lián)系被委托人，將調(diào)查問卷電子版發(fā)給被委托人，向其說明該調(diào)查的目的與意義，委托其組織調(diào)查。完成的調(diào)查問卷通過郵件、微信等方式發(fā)回，紙質(zhì)調(diào)查問卷通過快件寄回。

四、統(tǒng)計學(xué)方法

采用 SPSS18.0 統(tǒng)計軟件進(jìn)行統(tǒng)計分析，利用Exce1 2010錄入數(shù)據(jù)，描述統(tǒng)計采用[n(%)]形式表示。

結(jié) 果

一、基本情況

2017年11月至2018年8月共發(fā)放調(diào)查問卷320份，收回調(diào)查問卷311份，回收率為97.2%；有效問卷311份，問卷有效率為100.0%。311名被調(diào)查者中，軍隊單位人員215名(69.1%)，地方單位人員96名(30.9%)；科研人員267名(85.9%)，科研管理人員44名(14.1%)；高級職稱104名(33.4%)，中級職稱109名(35.1%)，初級職稱98名(31.5%)；年齡30歲以下75名(24.0%)，30～39歲167名(53.7%)，40～49歲63名(20.3%)，50歲以上6名(2.0%)。

二、經(jīng)費預(yù)算編制

1. 預(yù)算科目及相關(guān)規(guī)定知曉情況: 311名被調(diào)查者中，對預(yù)算編制中各科目編制的相關(guān)規(guī)定很熟悉者占36.01%；基本熟悉者占43.41%；不熟悉者占20.58%。對預(yù)算科目中各個單項預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定很熟悉的比例為31.5%～46.6%，相對較高的是設(shè)備費(46.6%)和材料費(46.6%)，較低的是差旅費/會議費/國際合作與交流費(35.4%)和專家咨詢費(31.5%)，見表1。但7個預(yù)算科目中，對5～7個科目預(yù)算編制都很熟悉者僅占33.8%，對1～4個科目預(yù)算編制都很熟悉者占25.4%，對7個科目預(yù)算編制都不熟悉者占40.8%，說明科研人員對科研課題預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定的熟悉程度不夠高。

表1 科研項目經(jīng)費預(yù)算編制相關(guān)規(guī)定知曉情況[n(%)]

2. 預(yù)算編制難點的認(rèn)可情況: 311名被調(diào)查者中，認(rèn)為科研項目經(jīng)費預(yù)算編制難點比例較高的依次是測試化驗加工費(45.33%)、勞務(wù)費(40.84%)、材料費(40.51%)、預(yù)算科目的所占比例難以確定(39.87%)、會議費/差旅費/國際合作交流費(32.80%)，見表2。

表2 科研經(jīng)費預(yù)算編制難點的認(rèn)可情況

三、經(jīng)費開支報銷

1. 經(jīng)費報銷手續(xù)滿意度及影響因素： 297名承擔(dān)過科研項目的被調(diào)查者中，對目前科研經(jīng)費報銷手續(xù)滿意者占8.42%；基本滿意者占48.82%；選擇不滿意者占42.76%，說明科研人員對目前科研經(jīng)費報銷手續(xù)的滿意程度不夠高。影響經(jīng)費報銷手續(xù)不滿意的因素，排名前三的是報銷審批環(huán)節(jié)太多(88.89%)、報銷范圍和報銷標(biāo)準(zhǔn)不明確(68.01%)、財務(wù)效率低排隊耗時耗力(57.24%)，見表3。

表3 科研經(jīng)費報銷最難的三項的認(rèn)可情況

2. 經(jīng)費報銷中存在的問題： 關(guān)于科研經(jīng)費使用中存在的問題，排在前三位的是科研財務(wù)部門協(xié)同不緊密(67.85%)、信息系統(tǒng)不暢通(62.70%)和經(jīng)費管理制度不健全(51.12%)，見表4。

表4 科研經(jīng)費使用中存在的問題

3. 科研經(jīng)費管理需要改進(jìn)的問題： 關(guān)于“科研經(jīng)費管理需要加以改進(jìn)的問題”，列前三位的是經(jīng)費使用過程中合理、及時、規(guī)范地調(diào)劑預(yù)算(69.77%)、經(jīng)費預(yù)算編制的科學(xué)性(55.95%)、經(jīng)費撥付與研究進(jìn)度的協(xié)調(diào)性(52.41%)，見表5。

表5 科研經(jīng)費使用中需要改進(jìn)的問題

四、經(jīng)費管理制度

1. 經(jīng)費改革新政了解情況: 311名被調(diào)查者中，對國家新頒布的科研經(jīng)費改革政策的了解程度，選擇“不太熟悉”和“完全不熟悉”者占47.27%，科研人員對國家新頒布的科研經(jīng)費改革政策的熟悉程度不高。根據(jù)最新發(fā)布的政策文件，項目承擔(dān)單位要建立健全科研財務(wù)助理制度和加強信息化建設(shè)，75.88%的被調(diào)查者認(rèn)為承擔(dān)單位應(yīng)設(shè)置科研財務(wù)助理崗位，僅有13.80%的被調(diào)查者可以在單位科研經(jīng)費管理系統(tǒng)中查詢項目經(jīng)費收支情況。

2. 預(yù)算調(diào)劑政策掌握情況： 297名承擔(dān)過科研項目的被調(diào)查者中，關(guān)于“科研經(jīng)費使用的相關(guān)調(diào)劑權(quán)限下放至各單位，您是否了解相關(guān)的預(yù)算調(diào)劑程序和要求”問題，選擇非常了解者僅占7.41%，不太了解和完全不了解者占35.01%，說明相當(dāng)部分科研人員對科研經(jīng)費預(yù)算的調(diào)劑程序和要求不了解。213名調(diào)劑過經(jīng)費預(yù)算的被調(diào)查者中，認(rèn)為預(yù)算經(jīng)費調(diào)劑不方便者46.95%，認(rèn)為經(jīng)費預(yù)算調(diào)劑中遇到的困難是審批流程繁瑣(89.67%)、審批時間過長(69.48%)，說明經(jīng)費預(yù)算調(diào)劑審批流程復(fù)雜，涉及環(huán)節(jié)較多。

討 論

一、原因分析

如今，在國家不斷深入開展科技項目資金管理制度改革的新形勢下，通過我們的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，醫(yī)學(xué)院校的醫(yī)學(xué)科研經(jīng)費管理仍然存在許多問題，主要可以歸結(jié)為政策把握、制度建設(shè)、過程管理、績效評價四方面的問題。

1. 政策把握不到位: 在科技機制、體制改革的新形勢下，國家層面下發(fā)的關(guān)于促進(jìn)科研經(jīng)費使用和管理的政策中有針對科研預(yù)算管理方面的、有針對科研調(diào)劑管理方面的、有針對間接費用管理方面的，給科研管理人員、財務(wù)管理人員和科研人員提出了新的要求，只有熟悉了解、掌握后，才能很好地運用在經(jīng)費的使用和管理中。然而我們的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，管理人員和科技人員都對新政的熟悉程度很低，從而導(dǎo)致在經(jīng)費預(yù)算方面，管理人員不能及時給予科研人員科學(xué)地指導(dǎo)，出現(xiàn)彈性預(yù)算和粗放預(yù)算，即放大某項科目的預(yù)算或預(yù)算呈現(xiàn)隨意性[1]，出現(xiàn)支出與預(yù)算差異大的情況。

2. 制度建設(shè)不完善: 結(jié)合國家政策，大多數(shù)醫(yī)學(xué)院校制定了內(nèi)部的科研經(jīng)費管理辦法，但這些科研經(jīng)費管理辦法只是一些宏觀的政策，并未對科研財務(wù)助理制度、科研項目預(yù)算調(diào)劑、科研項目間接費用管理、科研項目勞務(wù)費使用和發(fā)放、科研項目結(jié)余資金管理等做出細(xì)化規(guī)定，或者只是口頭規(guī)定，隨意性較大，對科研人員在經(jīng)費使用過程中遇到的問題無法給出明確解答。

3. 過程管理存在漏洞: 有效的醫(yī)學(xué)科研經(jīng)費管理，應(yīng)是科研、財務(wù)、審計、采購等多部門聯(lián)合參與的管理模式[2]。只有各部門之間加強溝通和配合，才能對科研經(jīng)費進(jìn)行全過程管理和監(jiān)控，防止科研經(jīng)費使用時出現(xiàn)違規(guī)違法的行為。如今許多醫(yī)學(xué)院校的科研管理部門、財務(wù)管理部門以及審計管理部門各成體系，科研項目管理一個平臺，科研經(jīng)費管理一個平臺?？蒲腥藛T需要不停地跑財務(wù)部門，才能及時了解自己承擔(dān)項目的經(jīng)費撥付、開支和結(jié)余情況，浪費大量人力物力；科研管理部門也不能非常清楚了解各個項目開支情況，無法在經(jīng)費開支過程中進(jìn)行監(jiān)管，從項目經(jīng)費下?lián)艿巾椖拷Y(jié)題驗收前這段時間內(nèi)，科研經(jīng)費的管理與使用處于真空監(jiān)管狀態(tài)，縱容了科研經(jīng)費支出與使用的不合理[3]。

4. 經(jīng)費績效管理不健全: 《關(guān)于實行以增加知識價值為導(dǎo)向分配政策的若干意見》在2016年由中央辦公廳共同印發(fā)，該文件中明確指出，分配政策的實施是以知識價值的增加為原則和方向，進(jìn)而使得分配政策的激勵作用最大化，最終實現(xiàn)對廣大科研工作者積極性以及創(chuàng)新性的激發(fā)。而現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理制度對科研人員的激勵不足。本次調(diào)查研究也顯示，科研經(jīng)費管理中存在的問題排序中，績效評價體系不合理列第4位，同時也建議在項目執(zhí)行的中期和后期開展經(jīng)費績效評價。

二、對策和建議

加快科研經(jīng)費管理制度改革，提高科研經(jīng)費使用效率是促進(jìn)我國科技事業(yè)健康發(fā)展的重要保障。為保證科技活動順利開展，為科研人員提供良好的創(chuàng)造環(huán)境，必須讓科研經(jīng)費使用和管理更好地適應(yīng)科研活動規(guī)律和特點，讓科研經(jīng)費為科技人員的創(chuàng)造活動服務(wù)。

1. 加大政策宣講解讀力度，構(gòu)建科學(xué)和諧的經(jīng)費使用內(nèi)部環(huán)境

(1)加強科研管理人員和財務(wù)管理人員的培訓(xùn)?？蒲泄芾砣藛T和財務(wù)管理人員在科研項目經(jīng)費管理中具有指導(dǎo)與服務(wù)職能，應(yīng)加強科研經(jīng)費管理制度學(xué)習(xí)，全面、精確、及時地掌握最新的科研經(jīng)費管理制度，知曉相關(guān)法規(guī)，為科研人員提供政策咨詢和技術(shù)服務(wù)。

(2)加強科研人員的培訓(xùn)。加強對科研人員國家層面和單位層面科研經(jīng)費的使用與管理辦法、制度、注意事項等的宣講與解讀，使科研人員了解、掌握最新的政策和規(guī)定，科學(xué)合理地進(jìn)行經(jīng)費預(yù)算和開支。

(3)加強科研管理人員和財務(wù)管理人員的溝通與協(xié)調(diào)。科研管理部門除了負(fù)責(zé)政策把握和項目管理外，還應(yīng)對經(jīng)費開支情況和項目任務(wù)完成進(jìn)度進(jìn)行及時監(jiān)管和督促；財務(wù)部門應(yīng)適度介入項目經(jīng)費預(yù)算編制，積極提供經(jīng)費開支報銷、預(yù)算科目收支情況、配合審計檢查等管理服務(wù)。

2. 深化科研經(jīng)費管理改革，制定服務(wù)創(chuàng)新的經(jīng)費使用制度體系

(1)實施“重點管住兩頭，適度放開中間”的管理模式，賦予科技人員更大經(jīng)費使用自主權(quán)。科研管理人員和財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握預(yù)算科目的內(nèi)涵與要求，參與項目經(jīng)費預(yù)算編制工作，指導(dǎo)科研人員編制經(jīng)費預(yù)算；結(jié)題項目應(yīng)按照科研經(jīng)費管理要求，對項目經(jīng)費使用情況進(jìn)行決算，重大項目和重點項目應(yīng)進(jìn)行財務(wù)審計。項目實施期間，減少各類評估、檢查、抽查、審計等活動，避免重復(fù)檢查、多頭檢查、過度檢查[4]，為科研人員松綁減負(fù)，在充分信任的基礎(chǔ)上賦予項目負(fù)責(zé)人更大的技術(shù)路線決策權(quán)和經(jīng)費使用支配權(quán)。

(2)鼓勵購買財會等專業(yè)服務(wù)，切實落實專職科研財務(wù)助理制度。財務(wù)科研助理應(yīng)具備系統(tǒng)的財務(wù)會計、項目管理知識，可以為研究人員開展項目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費支出和報銷、財務(wù)決算和驗收、科研儀器設(shè)備、材料采購等提供專業(yè)化的服務(wù)[5-8]。同時要明確科研財務(wù)助理崗位的職責(zé)，建立有效的考核激勵機制和常態(tài)化培訓(xùn)交流機制[9-10]，培養(yǎng)一批合格、專業(yè)的科研財務(wù)助理，穩(wěn)定科研財務(wù)助理職業(yè)隊伍[11-13]。

3. 優(yōu)化科研經(jīng)費使用流程，建立科學(xué)規(guī)范的經(jīng)費使用便捷路徑

(1)簡化科研經(jīng)費預(yù)算編制和調(diào)劑程序： ①簡化科研經(jīng)費預(yù)算編制科目與明細(xì)?，F(xiàn)行的科研項目經(jīng)費預(yù)算，直接經(jīng)費中有8個預(yù)算科目，雖然項目管理辦法有預(yù)算編制說明，但科研人員對預(yù)算科目的內(nèi)涵缺乏認(rèn)識，預(yù)算編制憑經(jīng)驗估計，隨意性較大，科學(xué)性較差[14]；②簡化科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)劑程序。國家已經(jīng)下放了直接費用中除設(shè)備費外的其他科目預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，項目承擔(dān)單位可結(jié)合經(jīng)費管理文件要求，簡化科研經(jīng)費預(yù)算編制調(diào)劑程序，減少不必要的審批環(huán)節(jié)，縮短審批時間，提高預(yù)算編制調(diào)劑效率。

(2)建立規(guī)范便捷的科研經(jīng)費報銷流程：科研管理部門和財務(wù)管理部門應(yīng)聯(lián)合制定符合財務(wù)管理要求、方便可行、操作性強的經(jīng)費報銷辦法，優(yōu)化經(jīng)費報銷審批流程，減少不必要的審批簽字環(huán)節(jié)。財務(wù)報銷人員要提高政策咨詢、技術(shù)服務(wù)能力與水平，提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，把好經(jīng)費報銷審核的第一道關(guān)，避免不必要的重復(fù)返工，真正做到讓科研人員少跑腿。

4. 強化創(chuàng)新質(zhì)量貢獻(xiàn)導(dǎo)向，建立科學(xué)合理的經(jīng)費使用績效評價體系

(1)建立以質(zhì)量和貢獻(xiàn)為導(dǎo)向的經(jīng)費使用績效分類評價制度。基礎(chǔ)研究與應(yīng)用基礎(chǔ)研究類項目重點評價新發(fā)現(xiàn)的重大原創(chuàng)性和科學(xué)價值、解決社會發(fā)展和國家安全中關(guān)鍵科學(xué)問題的效能、代表性論文等成果的質(zhì)量和水平。技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)類項目重點評價新技術(shù)、新產(chǎn)品的創(chuàng)新性、成熟度、可靠性，成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用情況、支撐引領(lǐng)行業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用。應(yīng)用示范類項目重點評價項目的先進(jìn)性、適用性、輻射帶動作用、經(jīng)濟社會效益等。

(2)暢通績效經(jīng)費發(fā)放路徑，激發(fā)創(chuàng)新活力。強化科研績效評價與考核機制，使績效分配與考核評價結(jié)果掛鉤。根據(jù)項目結(jié)題驗收評價結(jié)果，分等級發(fā)放科研人員的科研績效經(jīng)費，項目結(jié)題驗收評價“優(yōu)”、“良”的項目全額發(fā)放科研績效經(jīng)費，項目結(jié)題驗收評價“中”的項目部分發(fā)放50%科研績效經(jīng)費，項目結(jié)題驗收評價“差”的項目不發(fā)放科研績效經(jīng)費[15-20]。