鐘強

摘要：由于近來國家財政資金全面限制，以及金融機構對上游房地產(chǎn)行業(yè)貸款收緊，建筑行業(yè)也直接或間接受到波及，面臨著前所未有的資金壓力。如何做好自身的資金管理，防范資金風險，成為建筑企業(yè)管理的首要問題。本文闡述了建筑企業(yè)做好資金管理的必要性，分析了建筑企業(yè)當前資金管理的現(xiàn)狀，并提出了加強資金管理的五點工作建議，希望對建筑企業(yè)有所幫助。

關鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;強化;思路

眾所周知，房地產(chǎn)行業(yè)與各行各業(yè)有較高的關聯(lián)度，作為其下游產(chǎn)業(yè)的建筑行業(yè)也深受其影響。建筑業(yè)是中國經(jīng)濟的一個重要產(chǎn)業(yè)，對促進市場經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極的作用。近年來房價的快速上漲給國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民群眾的生活帶來了影響，因此國家對其實施了供給側(cè)改革和宏觀調(diào)控政策。當前，相關政策對作為甲方的房地產(chǎn)企業(yè)資金帶來極大壓力，建筑企業(yè)也受此連帶影響，資金情勢不容樂觀。對建筑企業(yè)來說，研究如何做好自身的資金管理，防范資金風險，維持企業(yè)正常運營，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、做好資金管理對建筑企業(yè)的重要意義

（一）做好資金管理工作可以使企業(yè)的經(jīng)營管理水平得到提高

資金管理是建筑企業(yè)財務管理的一項主要內(nèi)容，并占據(jù)著重要位置。資金管理貫穿于建筑企業(yè)從招投標、總分包到設計施工的全過程。資金管理的質(zhì)量效果直接或間接地對企業(yè)管理水平的提高產(chǎn)生著重大的影響。

（二）做好資金管理工作可以使企業(yè)財務資金風險得到有效管控

企業(yè)發(fā)生財務資金風險一般表現(xiàn)為無力償還到期債務或者當支付問題出現(xiàn)時實際資金支出偏離預算，造成企業(yè)運營資金困難。因此，企業(yè)如果結合施工項目的運行實際，采取相應措施，強化對運營資金的管理，就能及時發(fā)現(xiàn)和有效降低資金運行的風險。

（三）做好資金管理工作可以促進企業(yè)健康發(fā)展

資金的良性流轉(zhuǎn)是建筑企業(yè)正常運營的必要條件，同時建筑企業(yè)的發(fā)展壯大也只有在資金的支持下進行。因此建筑企業(yè)要想保持健康發(fā)展，就必須加強企業(yè)資金的管理，提高資金的使用效益與效率，從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

二、建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

在當前形勢下，資產(chǎn)負債率居高不下、運營資金短缺是建筑企業(yè)發(fā)展的短板，不少建筑企業(yè)因缺乏資金管理的方法與技術，流動資金短缺現(xiàn)象異常嚴重，主要體現(xiàn)在：

（一）沒有健全的資金的風險管控體系

首先，沒有樹立較強的資金管理風險意識?！百Y金實力不足、財務杠桿較大、資金不足、負債率較高”四大因素給很多建筑企業(yè)帶來了較大的風險隱患，主要原因是企業(yè)沒有樹立較強的資金管理風險意識。如果作為房地產(chǎn)行業(yè)的甲方資金出現(xiàn)困難的情況下，作為總承包方的建筑企業(yè)因各種原因不得不為甲方墊資，用于支付建筑工人工資、供應商的建材款等，造成自身資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，這對與本身負債率高企的建筑企業(yè)來說，很容易導致資金鏈的斷裂;其次缺乏相應的風險控制機制，部分建筑企業(yè)沒有設立專門的風險防控部門，各部門對風險控制的責任不明確。當財務資金出現(xiàn)風險時，沒有有效應對措施用以防范規(guī)避。

（二）沒有完善的資金管理的制度

一些建筑企業(yè)對業(yè)務拓展十分重視，會花很多時間去承接項目，反而在資金管理方面花費的時間和精力相對較少，沒有建立相應的預算管理制度，沒有明確的資金管理責任，資金的使用和監(jiān)管不足。結果很可能給企業(yè)造成流動現(xiàn)金流不足等嚴重問題，影響企業(yè)正常的經(jīng)營管理。

（三）沒有相對豐富的資金的融資渠道

鑒于目前中國資本市場運行管理機制尚欠完善，建筑企業(yè)的財務杠桿越來越高，為此政府金融監(jiān)管部門對其融資行為提出了更高的要求。大多數(shù)建筑企業(yè)難以通過發(fā)行債券和發(fā)行股票籌集資金。利用銀行貸款維持企業(yè)正常的運行，是眾多建筑企業(yè)無奈的選擇，但隨著宏觀調(diào)控的深入與銀根收緊，建筑企業(yè)通過銀行融資的方式將越來越不能滿足企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要。

（四）資金的管理模式有待改進

有的建筑企業(yè)承建多個施工項目，在各個項目所在地以分公司的名義開立一個或多個銀行賬戶，眾多的銀行賬戶，導致資金管理日趨復雜。一方面，企業(yè)難以掌控各項目賬戶實際現(xiàn)金流動情況，也難以對其實施全程動態(tài)監(jiān)督管理;另一方面，資金的分散使得其發(fā)揮使用效率不能如意，不能發(fā)揮企業(yè)整體管理綜合效應。

（五）資金的預算管理有待加強

近年來，企業(yè)管理者逐步意識到了財務資金預算管理的重要性，實踐中也加以應用。許多企業(yè)通過預算對資金進行科學分配，也取得了較好的效果。但是在企業(yè)實際執(zhí)行過程中，也存在較多的不足。首先，資金預算缺乏客觀性和科學性，資金預算僅流于形式，對企業(yè)未來的經(jīng)營缺乏指導意義;其次資金預算缺乏執(zhí)行力度，企業(yè)對資金預算的執(zhí)行、控制和調(diào)整未給予足夠的重視，缺乏對預算執(zhí)行過程的檢查監(jiān)督和反饋。

三、新形勢下強化建筑企業(yè)資金管理的建議

（一）加強對投資項目實施可行性論證

不當?shù)耐顿Y決策會給企業(yè)經(jīng)營管理輕則帶來影響重則造成破產(chǎn)倒閉。因此，建筑企業(yè)在承接項目前務必采取嚴格謹慎的態(tài)度，對其進行必要的前期調(diào)查取證。首先進行實地考察研究，了解當?shù)卣o予的優(yōu)惠政策、融資政策、未來的市場前景，繼而結合建筑項目的施工進度采用專業(yè)方法，客觀評估項目的投資風險與收益。其次，要對甲方的整體資金實力、支付信用等情況進行調(diào)查，對風險提示較大的項目要堅決放棄;對施工方的資質(zhì)、建材供應商的信用額度等進一步分析摸底，擇優(yōu)選擇信譽高的施工單位和供應商。最后根據(jù)建筑項目各個階段的資金預測，合理分配資金，根據(jù)合同進度向甲方及時申請進度款，支付供應商材料款及建筑工人工資等，確保項目資金流動順暢，保證項目施工的順利進行。

（二）合理安排用款計劃

首先，要詳細了解項目的實際資金需求量。集團總部應當按照各下屬單位的資金預算，要求使用部門報告詳細用款計劃，提前報告未來2-3個月的項目資金收支預測，據(jù)此全面了解企業(yè)未來一段時間內(nèi)的資金需求，以便對資金進行全面統(tǒng)籌安排。其次建立各部門的資金預算管理崗位。企業(yè)可在各項目（分公司）設立預算管理崗位，負責預算項目的實施進度，審核預算資金的使用情況，合理安排項目資金支付。最后要分析資金使用情況，加強對應收款的回收。督促銷售部門及時催收應收款項，增加企業(yè)的運營資金的供應量，同時，根據(jù)合同及時支付應付款項，避免給企業(yè)的信用造成負面影響。

（三）建立并實施風險管理體系

首先，提高資金管理風險意識，注重項目投入資金的風險管控，對項目資金的去向?qū)嵤﹦討B(tài)管理，合理對財務資金風險進行管控規(guī)避;其次，建立完善并實施資金風險管控的指標體系。企業(yè)要通過行業(yè)市場、政府行業(yè)主管部門等各方面收集風險管理信息并結合企業(yè)風險管理的實際情況，建立完善企業(yè)自己的運營資金風險管控的指標體系，并落實責任嚴格實施。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在資金管理中的作用，對企業(yè)各部門、項目的資金收支實施嚴格的審計監(jiān)督，減少資金的違規(guī)支出與浪費。

（四）強化資金預算管理

建筑企業(yè)要全面實施預算管理，結合企業(yè)發(fā)展實際，對預算進行科學編制并嚴格執(zhí)行，強化預算執(zhí)行的全過程監(jiān)督，分析并解決預算管理過程中出現(xiàn)的各種問題，年度末了應對上年度的預算執(zhí)行情況進行績效評價，通過持續(xù)不斷的改進，實現(xiàn)對企業(yè)資金活動的全面控制，從而完善企業(yè)的資金管理制度。

（五）拓寬企業(yè)融資渠道，建立風險準備金

根據(jù)當前形勢，建筑企業(yè)必須改變現(xiàn)行的資金籌集方式，逐步由單一的銀行貸款向股權融資、債務融資或內(nèi)外部融資相結合的多種方式拓展。此外，建筑企業(yè)可以通過聯(lián)合開發(fā)、風險分擔和利潤分享等多種方法，提高企業(yè)融資能力。企業(yè)還可以建立風險準備金，以備不時之需。另外，大型企業(yè)集團可采取財務公司、資金池等形式，從企業(yè)內(nèi)部籌措資金，統(tǒng)籌整個集團的資金，調(diào)配余缺，在對資金實施有效監(jiān)管的同時，也提高了資金的使用效率。

四、結語

總之，資金管理的效果影響建筑企業(yè)的生存與發(fā)展，因此建筑企業(yè)做好運營資金管理十分必要。作者認為建筑企業(yè)做好運營資金管理，必須加強投資前對投資項目的可行性研究、合理安排預算資金使用計劃、建立風險管理體系、規(guī)范資金管理制度建設、拓寬融資渠道等五方面工作，才能使運營資金持續(xù)滿足企業(yè)日常經(jīng)營管理的需要。

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