陳秀薇

摘要：本篇文章首先對加強企業(yè)內(nèi)控管理的重要性進行闡述，從缺少完善的控制環(huán)境、風險管理意識淡薄、內(nèi)控管理信息過于落后、企業(yè)人員綜合素養(yǎng)偏低四個方面入手，對企業(yè)內(nèi)控管理中出現(xiàn)的弊端進行解析，并以此為依據(jù)，提出企業(yè)內(nèi)部控制管理的優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；弊端；建議

隨著金融危機的出現(xiàn)，越來越多的企業(yè)意識到企業(yè)管理的必要性，倒閉浪潮與事業(yè)浪潮給我國企業(yè)帶來嚴重影響，使得企業(yè)開始對當前企業(yè)管理方面存在的弊端和不足有所了解。產(chǎn)品框架的不合理，產(chǎn)品技術的不規(guī)范以及技術含量不高等都是當前企業(yè)出現(xiàn)的主要問題，導致我國企業(yè)在落實內(nèi)部控制管理工作時存在一定的隨意性，造成企業(yè)會計信息質(zhì)量不嚴謹，處理盲目性較高，約制了企業(yè)更好發(fā)展。因此，我們需要加大企業(yè)內(nèi)部控制管理力度，對企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題加以探究，結(jié)合不同的問題，提出相應的優(yōu)化措施，從而促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。下面，本文將進一步對企業(yè)內(nèi)控管理中出現(xiàn)的弊端及建議進行闡述和探究。

一、加強企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

首先，完善的內(nèi)部控制管理機制，能夠給企業(yè)落實運營管理標準營造條件，建立健全的內(nèi)部控制管理機制，可以防止運營風險的出現(xiàn)，進而降低企業(yè)運營過程中風險管理成本，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。其次，要想提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，關鍵在于具備高效的內(nèi)部控制管理機制，內(nèi)部控制管理作為企業(yè)管理工作中必要組成部分，企業(yè)管理水平和內(nèi)部控制管理水平之間有著必然聯(lián)系，所以，應該確保企業(yè)內(nèi)部控制管理機制的完善性。最后，結(jié)合我國相關法律需求，開展內(nèi)部控制管理工作，能夠有效保證企業(yè)運營安全。

二、企業(yè)內(nèi)控管理中出現(xiàn)的弊端

（一）風險管理意識淡薄

因為企業(yè)內(nèi)部組織框架過于形式化，沒有實現(xiàn)高層之間的監(jiān)管和約制，普遍存在一人決定的現(xiàn)象，其他人員察言觀色，隨風附和[1]。針對大多數(shù)企業(yè)來說，生產(chǎn)固然重要，而運營管理也非常重要，但是了解生產(chǎn)的人員不一定懂得運營管理，了解運營管理的人員不一定懂得生產(chǎn)，因此對于部分規(guī)模龐大的投資以及融資等活動，應該給予高度注重，同時建立完善的預測方案。但是結(jié)合當前情況來說，我國大多數(shù)企業(yè)普遍應用一把手決定政策現(xiàn)象，在會議上取得一致認同之后，缺少對項目存在的潛在風險加以評估和識別，同時沒有開展風險預防和管控工作，而導致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素就是風險管理意識淡薄，認為其出現(xiàn)可能的比較低，風險意識不高，一旦出現(xiàn)風險，不但會給企業(yè)帶來嚴峻的經(jīng)濟損失，同時還會使得企業(yè)因此面臨倒閉危機。

（二）缺少完善的控制環(huán)境

缺少完善的內(nèi)部控制主要是因為企業(yè)職工缺少對內(nèi)部控制了解所導致的。培訓時間普遍偏短，在原始管理模式的作用下，管理人員依然采用特立獨行的方式制定決策，沒有掙脫原始行政管理氣氛，職工總是處于被動狀態(tài)。對此，企業(yè)大部分職工參與內(nèi)部控制管理的積極性以及價值觀等都不能迎合內(nèi)部控制管理機制的需求。企業(yè)中哪怕一個職工行為存在失誤，都會給企業(yè)的今后發(fā)展帶來約制，甚至還會使得企業(yè)面臨倒閉危機。因此，企業(yè)需要借助內(nèi)部控制管理機制對職工行為進行約制，同時營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

（三）內(nèi)控管理信息過于落后

企業(yè)內(nèi)部控制管理信息過于落后，一般可以將企業(yè)真實狀況加以體現(xiàn)，對內(nèi)部控制管理沒有實現(xiàn)高效落實。不滿足內(nèi)部控制管理需求，則會導致內(nèi)部控制信息過于落后現(xiàn)象出現(xiàn)，給企業(yè)快速發(fā)展造成阻礙[2]。結(jié)合當前我國企業(yè)內(nèi)部控制管理發(fā)展狀況而言，內(nèi)部管理信息通常具備單向性，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，給企業(yè)內(nèi)部控制管理信息的創(chuàng)新和優(yōu)化造成約制。因此，內(nèi)部控制管理信息的滯后性將會給企業(yè)今后發(fā)展帶來不利影響。

（四）企業(yè)人員綜合素養(yǎng)偏低

企業(yè)整體管理水平與內(nèi)部控制水平有著一定聯(lián)系，而企業(yè)內(nèi)部控制管理水平和管理人員的綜合素養(yǎng)又存在關聯(lián)性。管理人員綜合素養(yǎng)一般體現(xiàn)在兩個方面，一個是管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，另一個是管理人員的職業(yè)素養(yǎng)。當前，大多數(shù)企業(yè)管理人員的綜合素養(yǎng)普遍較低，并且部分管理人員不具備專業(yè)技能，從而使得企業(yè)整體業(yè)務水平不高。

三、企業(yè)內(nèi)部控制管理的優(yōu)化措施

（一）完善內(nèi)控管理制度

建立完善的內(nèi)部控制管理機制，可以有效提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，并且防止企業(yè)出現(xiàn)各種違法行為，從而保障企業(yè)運營管理工作的全面開展。在構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理機制的過程中，需要對企業(yè)職工職權(quán)加以明確，并且制定合理的管理流程，結(jié)合企業(yè)真實狀況，對重要環(huán)節(jié)實施雙簽制，進而防止個人專橫獨斷現(xiàn)象出現(xiàn)。此外，還要制定之后監(jiān)管機制，對內(nèi)部審計部門的監(jiān)管要構(gòu)建完善的會計內(nèi)部體系，進而保障內(nèi)部控制管理機制的合理性和規(guī)范性。

（二）提高風險管控意識

古話說的好，知此知彼百戰(zhàn)不殆。企業(yè)在落實運營管理工作時，需要管理人員做到謹慎、慎重[3]。開展調(diào)查探究工作，結(jié)合企業(yè)真實狀況，對存在的內(nèi)部以及外部因素加以分析，并且權(quán)衡出存在的利弊，也就是在探究效益的基礎上，還要明確企業(yè)所需要承擔的風險，并且對風險加以評估和防范。例如，對外投資以及融資等重要型項目，尤其是對外合作，需要對政治風險加以思考。這是企業(yè)加強內(nèi)部控制管理不可或缺的一部分，同時也是避免企業(yè)面臨破產(chǎn)危機的重要手段。

（三）加大信息化應用力度

隨著科學技術的快速發(fā)展，信息化技術開始得到了各個領域的廣泛應用，其可以保障信息交流的通暢性，提供真實、可靠的信息，給企業(yè)決策人員制定決策營造條件。同時，加強和各個部門職工之間的交流，能夠快速找出企業(yè)管理過程中存在的不足，實現(xiàn)內(nèi)部控制管理機制的完善。除此之外，信息技術可以提升風險評估的精準性和真實性，信息化在企業(yè)內(nèi)部控制管理中起到了關鍵性作用。

（四）提高企業(yè)人員綜合素養(yǎng)

企業(yè)內(nèi)部控制管理水平和管理人員的綜合素養(yǎng)有著直接關系，并且，企業(yè)內(nèi)部控制管理機制的優(yōu)化和創(chuàng)新也和管理人員綜合素養(yǎng)有關。從企業(yè)管理的角度入手，提升有關工作人員的綜合素養(yǎng)是非常必要的，這就需要結(jié)合企業(yè)真實狀況，建立完善的培訓方案，在提升有關工作人員專業(yè)素養(yǎng)的同時，還能增強其綜合素養(yǎng)，從而給企業(yè)落實內(nèi)部控制管理工作提供條件。

（五）加強內(nèi)部控制監(jiān)管

加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，不僅有助于財務管理工作自身職責更好發(fā)揮，同時還能實現(xiàn)企業(yè)資源的合理分配，提升企業(yè)生產(chǎn)運營效果，給企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)需要在內(nèi)部設定獨立的內(nèi)部審計部門，同時給予其一定的權(quán)限，這樣才可以讓其具備較強的協(xié)調(diào)性和組織性。并且建立完善的內(nèi)部審計平臺，做到監(jiān)管工作從企業(yè)所有職工入手，人人負責，針對重要性工作，應該對內(nèi)部審計實施專業(yè)引導，并且聽取其工作建議，對其進行動態(tài)監(jiān)管，實現(xiàn)監(jiān)管處處存在，事實存在，提升企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量和水平[4]。

四、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)做好內(nèi)部控制管理工作，不僅可以有效提升企業(yè)整體管理水平，同時還能促進企業(yè)更好發(fā)展。但是結(jié)合當前情況來說，大多數(shù)企業(yè)在落實內(nèi)部控制管理工作的過程中，依然存在諸多的問題，這就需要企業(yè)需要加大問題的探究力度，根據(jù)各個問題，提出處理措施。從企業(yè)角度來說，企業(yè)內(nèi)部控制管理問題的處理是促進企業(yè)健康發(fā)展的重要方式，同時也是企業(yè)把盈利當作根本的一種生產(chǎn)運營管理方式。在市場競爭逐漸加劇的背景下，加強企業(yè)內(nèi)部控制管理力度，必然可以推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)需要結(jié)合自身狀況，迎合市場發(fā)展趨勢，優(yōu)化內(nèi)部控制管理體系，完善內(nèi)部管理策略，從而給企業(yè)和諧發(fā)展營造條件。

參考文獻：

[1]劉濤平.基于風險管理的企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建措施問題研究[J].財經(jīng)界（學術版），2016（10）：159-160.

[2]李麗.風險管理視角下企業(yè)內(nèi)控制度的實施與應用研究[J].管理觀察，2017 （05）：39-41.

[3]劉英.試論企業(yè)內(nèi)控管理中的弱點及應對策略[J].財會學習，2017（10）：7-9.

[4]周冰.加強現(xiàn)代企業(yè)會計內(nèi)控管理的重要性分析[J].企業(yè)技術開發(fā)，2015，34（06）：31+33.

（作者單位：浙江蘭天機械密封件有限公司）endprint