文 周文學 楊芳

空殼公司虛開增值稅專用發(fā)票給“買家”，按票面金額的4%收取“好處費”；“買家”利用虛開的發(fā)票偷稅漏稅，案件涉及23個省份的數(shù)百家企業(yè)。日前，從貴州省銅仁市公安局獲悉，銅仁警方聯(lián)合國稅部門破獲一起涉案金額達16億元的虛開增值稅專用發(fā)票案件，抓獲犯罪嫌疑人19名，凍結涉案資金1000余萬元。

77家企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票

2017年2月22日，銅仁市公安局接到市國家稅務局提供的線索：武陵山醫(yī)藥物流園內(nèi)的幾十家醫(yī)藥企業(yè)開票異常，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。

銅仁警方經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，武陵山醫(yī)藥物流園內(nèi)的77家企業(yè)在沒有真實交易的情況下，大肆虛開增值稅專用發(fā)票，涉案金額達16億元，案件涉及安徽、山東、新疆、河南、四川等23個省份的數(shù)百家企業(yè)。至此，一個操縱空殼公司虛開增值稅專用發(fā)票的特大案件浮出了水面。

“涉案企業(yè)的法定代表人不是老人就是農(nóng)村婦女?！便~仁市公安局經(jīng)偵支隊民警孟洋介紹，警方經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，涉案企業(yè)的法定代表人身份比較特殊，基本上是安徽籍，他們不可能從安徽亳州專程到銅仁開辦公司，背后可能有一個嚴密的犯罪團伙在指揮。

鑒于案情重大，2017年2月27日，銅仁市公安局成立專案組正式立案偵查，國稅稽查人員全程參與案件偵辦過程。

持續(xù)奮戰(zhàn)鎖定犯罪團伙

專案組通過大量調(diào)查分析，最終成功鎖定了由徐某、孟某、丁某等人組成的犯罪團伙。這個犯罪團伙操作武陵山醫(yī)藥物流園內(nèi)的77家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票。

因涉案公司眾多，涉案人員結構復雜，涉案企業(yè)分布較廣，加上案發(fā)后銅仁武陵山醫(yī)藥物流園內(nèi)的77家涉案企業(yè)全部關門歇業(yè)，涉案人員紛紛逃匿，案件偵辦工作陷入困局。

專案組沒有氣餒，及時調(diào)整思路開展深入調(diào)查：一組民警從77家企業(yè)的法定代表人及對公賬戶資金交易明細等為突破口，深入進行調(diào)查；另一組從77家企業(yè)工商稅務登記證入手，梳理排查相關嫌疑人。功夫不負有心人，專案組經(jīng)過5個月的持續(xù)奮戰(zhàn)，分析上萬條交易明細后發(fā)現(xiàn)，414家公司有倒款行為，倒款賬戶涉及安徽、山東、新疆、河南、四川等23個省份。

為進一步查清案情，專案組民警輾轉多地，對虛開增值稅專用發(fā)票的上下游涉案企業(yè)進行逐一排查，梳理資金往來明細等10余萬條，最終掌握了77家醫(yī)藥企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實。同時，專案組通過大數(shù)據(jù)警務平臺比對關聯(lián)，鎖定了以徐某為首、孟某和丁某等6人為骨干、涉案人數(shù)達30余名的虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團伙。

抓獲犯罪嫌疑人19名 扣押票據(jù)1萬余份

專案組立即圍繞嫌疑人徐某展開深入調(diào)查工作。經(jīng)過調(diào)查，專案組發(fā)現(xiàn)男子羅某從徐某手中開具大量增值稅專用發(fā)票。

2017年7月1日，在調(diào)查掌握了以徐某為首的犯罪團伙的犯罪事實后，專案組民警立即抓捕羅某，但羅某此時已逃往湖南婁底。民警連夜趕往婁底，但未發(fā)現(xiàn)羅某的蹤跡。抓捕工作一時陷入僵局。專案組民警沒有氣餒，迅速通過信息化手段認真進行分析研判，最終在婁底至廣東廣州的高速公路上發(fā)現(xiàn)了羅某的活動軌跡。隨即，專案組民警成功將羅某抓獲歸案。

與此同時，專案組民警在銅仁將徐某與另外3名骨干團伙成員抓獲歸案，在亳州抓獲其他團伙成員8名，搗毀作案窩點1個，搜繳并扣押涉案電腦10臺、企業(yè)印章100余枚和票據(jù)1萬余份。

截至目前，專案組已抓獲犯罪嫌疑人19名，案件還在進一步深挖中。

嫌疑人注冊空殼公司套現(xiàn)

犯罪嫌疑人徐某打著招商引資的幌子，召集亳州籍嫌疑人到銅仁來注冊空殼公司，通過虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款非法牟利。

專案組民警介紹，這些空殼公司的注冊資本和經(jīng)營范圍都屬于一般納稅人標準，按照規(guī)定每月可到國稅服務大廳免費領取25份增值稅專用發(fā)票，每張發(fā)票可開具不超過10萬元的不含稅價款。在這起案件中，30余人注冊成立的空殼公司全部歸徐某統(tǒng)一管理，并由其聘請會計統(tǒng)一集中辦公?？諝す镜慕?jīng)營人只要每月提供進項發(fā)票和出庫清單給會計，會計就會按照徐某的要求，核算出可以開具增值稅專用發(fā)票的金額統(tǒng)一開票。拿到增值稅專用發(fā)票的公司經(jīng)營人，按票面金額的1.1%至1.3%返點給提供進項發(fā)票及出庫清單的企業(yè)，并負責倒款，從而虛開增值稅專用發(fā)票給下游企業(yè)，收取下游企業(yè)票面金額4%的好處費。對于虛開的這些貨款，空殼公司會使用多開進項發(fā)票用于抵扣稅款的方式向國稅部門“平賬”，從而達到空手套現(xiàn)的目的。（摘自人民公安報）