黃佩佩

摘 要 根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，事業(yè)單位要開展內(nèi)部控制工作，其中收入內(nèi)部控制是其中重要的環(huán)節(jié)。本文以X醫(yī)院退費(fèi)管理為例，分析醫(yī)院退費(fèi)管理的現(xiàn)狀及存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以便加強(qiáng)醫(yī)院的管理。

關(guān)鍵詞 醫(yī)院 內(nèi)部控制 退費(fèi)

現(xiàn)階段，大型醫(yī)院病人較多，人流量大，由于各種原因會產(chǎn)生退費(fèi)，對退費(fèi)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制顯得尤為重要，因此，必須重視退費(fèi)管理，加強(qiáng)風(fēng)險防范。本文以X醫(yī)院為例，針對退費(fèi)管理中存在的缺陷和問題，采取相應(yīng)的措施，保障醫(yī)院資金的安全和完整。

一、醫(yī)院退費(fèi)管理現(xiàn)狀

醫(yī)院退費(fèi)也是收支業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制的一部分，醫(yī)院退費(fèi)分為門診退費(fèi)和住院退費(fèi)。由于住院結(jié)算方式是先預(yù)存款，出院結(jié)賬，多退少補(bǔ)，業(yè)務(wù)量相對少。而門診退費(fèi)則相對復(fù)雜，且每日門診量較大，收費(fèi)模式為收費(fèi)員、微信、自助繳費(fèi)機(jī)三種。

門診病人在繳納相應(yīng)的治療、檢驗等費(fèi)用時，由于各種原因不再繼續(xù)進(jìn)行治療，由執(zhí)行科室在系統(tǒng)中確認(rèn)未做治療，并開具《門診收費(fèi)糾錯退費(fèi)通知單》，寫明退款原因、藥品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容，且科主任簽字審核、主管醫(yī)生簽字審核、病人簽字確認(rèn)。病人持《門診收費(fèi)糾錯退費(fèi)通知單》至繳費(fèi)窗口，收費(fèi)員必須將病人收據(jù)三聯(lián)單全數(shù)收回，核對《門診收費(fèi)糾錯退費(fèi)通知單》，在系統(tǒng)確認(rèn)后進(jìn)行退費(fèi)操作。

二、醫(yī)院退費(fèi)管理存在的問題

第一，病人退費(fèi)需要持發(fā)票收據(jù)聯(lián)到收費(fèi)處辦理退費(fèi)，發(fā)票三聯(lián)需要一起作廢。但有一部分病人對于發(fā)票不重視，存在遺失發(fā)票的現(xiàn)象，這是不可避免的。一旦發(fā)票遺失，病人須到財務(wù)科復(fù)印發(fā)票存根聯(lián)，再到收費(fèi)處申請退費(fèi)，需要病人來回奔波于各個科室之間，特別是給那些行動不便的病人帶來了很多麻煩，容易引起病人的不滿，造成矛盾，影響病人對醫(yī)院的整體印象，不利于醫(yī)院的全面發(fā)展。

第二，醫(yī)生開出的《門診收費(fèi)糾錯退費(fèi)通知單》需要有科室主任簽字，收費(fèi)員才允許退費(fèi)，但收費(fèi)員無法判定醫(yī)生簽名是否屬實，且全院科室主任較多，收費(fèi)員不能識別每個科室主任的字跡。因此收費(fèi)員只能根據(jù)手續(xù)齊全退費(fèi)，并不能根據(jù)簽名是否屬實退費(fèi)。

第三，若有人撿到病人遺失卡，到收費(fèi)處進(jìn)行退費(fèi)申請，或收費(fèi)員監(jiān)守自盜，獲取病人信息并申請退費(fèi)，則無法保障病人權(quán)益，也不利于醫(yī)院管理。

第四，醫(yī)卡通補(bǔ)辦理手續(xù)不完善。病人遺失醫(yī)卡通后，需要到收費(fèi)處進(jìn)行補(bǔ)辦手續(xù)。收費(fèi)員核對病人基本信息后，在系統(tǒng)上進(jìn)行掛失卡處理，然后補(bǔ)辦新卡，將原卡信息及余額轉(zhuǎn)移到新卡。在此過程中，始終由一個收費(fèi)員操作，不符合審核與執(zhí)行不相容的原則。

三、加強(qiáng)退費(fèi)內(nèi)部控制的建議

第一，病人若遺失發(fā)票收據(jù)聯(lián)，可持醫(yī)生開出的《門診收費(fèi)糾錯退費(fèi)通知單》，到收費(fèi)處辦理退費(fèi)手續(xù)。收費(fèi)員可從系統(tǒng)中查詢病人收費(fèi)票據(jù)并打印，與作廢發(fā)票一起上交財務(wù)。同時，讓病人填寫發(fā)票遺失說明，病人可節(jié)省復(fù)印發(fā)票的時間，方便病人。

第二，《門診收費(fèi)糾錯退費(fèi)通知單》可改由系統(tǒng)操作，醫(yī)生進(jìn)行退費(fèi)操作，下一步流程流轉(zhuǎn)到科室主任，主任在系統(tǒng)點(diǎn)擊退費(fèi)同意后，收費(fèi)員在收費(fèi)系統(tǒng)界面能看到退費(fèi)的通知，即可給病人退費(fèi)。

第三，參考銀行卡的設(shè)置。由于X醫(yī)院是先診療后結(jié)算的收費(fèi)模式，需要病人先交預(yù)交金，多退少補(bǔ)。病人若中途遺失就診卡，被人有意拾起并進(jìn)行申請退費(fèi)，則不利于保障病人的權(quán)益?？稍谵k理就診卡時讓病人設(shè)置卡密碼，密碼只有病人知道，退費(fèi)時輸入正確密碼才可辦理退費(fèi)。

第四，財務(wù)處指定專人負(fù)責(zé)稽核工作。對每周的退費(fèi)憑證及審批單進(jìn)行核實查對及登記，及時更正錯誤，杜絕惡意退費(fèi)，防止醫(yī)院工作人員利用工作便利通過退費(fèi)騙取醫(yī)院資金的惡劣行為，減少由人為因素造成的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失。同時，每月分析當(dāng)月退費(fèi)情況，對可疑問題進(jìn)行追查，并將結(jié)果及時上報。特別是對退費(fèi)頻率高和有異常的收費(fèi)員和執(zhí)行科室進(jìn)行分析并找出原因。每月均對退費(fèi)病人進(jìn)行回訪，了解病人的退費(fèi)情況是否屬實，對退費(fèi)是否滿意。

第五，掛失卡操作與補(bǔ)辦卡操作相分離。應(yīng)由一名收費(fèi)員核對病人信息并進(jìn)行掛失卡操作，然后交由另一名收費(fèi)員補(bǔ)辦醫(yī)卡通。通過增加一個關(guān)卡，收費(fèi)員內(nèi)部相互監(jiān)督，能夠降低收費(fèi)員舞弊的風(fēng)險。

第六，提高相關(guān)人員的思想道德素質(zhì)和職業(yè)道德。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)人員的思想教育培訓(xùn)，增強(qiáng)相關(guān)人員的法制觀念和提高思想道德水平，從源頭上預(yù)防財務(wù)舞弊事件的發(fā)生。

四、結(jié)語

醫(yī)院內(nèi)部控制是一個流程不斷優(yōu)化的過程。針對不同階段的問題，制定相應(yīng)的措施，形成PDCA循環(huán)，不斷改進(jìn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，健全醫(yī)院制度。

（作者單位為柳州市婦幼保健院）

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