潘武軍　李積盈

這幾年案件線索在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)中的權(quán)重和地位日益突出。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)干部不斷強(qiáng)化案件意識(shí)，把查處案件線索當(dāng)作項(xiàng)目成功的標(biāo)志、當(dāng)作審計(jì)干部能力水平的考核重點(diǎn)，各種各類嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)違法問(wèn)題不斷被揭示、查處。但每一起案件線索的查處都不是一帆風(fēng)順的，尤其是涉農(nóng)審計(jì)項(xiàng)目，因?yàn)橘Y金量小、點(diǎn)多、面廣，需要攻克千難萬(wàn)險(xiǎn)，最后才能查實(shí)一個(gè)線索。就搞好調(diào)查取證來(lái)說(shuō)，有幾種方法符合實(shí)際、管用有效。

一、察言觀色，心理突破

審計(jì)人員面對(duì)的調(diào)查對(duì)象都是活生生的人，每個(gè)人的心理活動(dòng)都不一樣，同一個(gè)人不同時(shí)段的心理活動(dòng)也不盡相同，有的僥幸，有的對(duì)抗，有的恐懼，也有不少是后悔，需要加以充分利用。某次審計(jì)在調(diào)查張某購(gòu)置卷簾機(jī)補(bǔ)貼時(shí)，開(kāi)始他就一句話，時(shí)間長(zhǎng)了記不清了。審計(jì)人員沒(méi)有退縮，按照審計(jì)干部、審計(jì)組長(zhǎng)、處長(zhǎng)等幾個(gè)層次，連續(xù)與張某見(jiàn)面談話，既用已掌握的證據(jù)來(lái)逼迫他說(shuō)出事實(shí)，又從法規(guī)政策、主動(dòng)坦白等方面教育引導(dǎo)，加大政策攻心力度。當(dāng)時(shí)是初春時(shí)節(jié)，天氣比較寒冷，但對(duì)方頭上卻不停冒汗，說(shuō)明對(duì)方心理斗爭(zhēng)非常激烈。審計(jì)人員注重曉之以理、動(dòng)之以情，經(jīng)過(guò)十幾天的奮戰(zhàn)，其心理防線終于崩潰，道出了實(shí)情。

二、巧設(shè)話題，談話突破

詢問(wèn)方式上，應(yīng)合理使用滲透式談話方式，既循序漸進(jìn)，不經(jīng)意中慢慢將話題轉(zhuǎn)移到關(guān)注的問(wèn)題上、又要在關(guān)鍵問(wèn)題上環(huán)環(huán)相扣，不斷拋出問(wèn)題，讓對(duì)方在應(yīng)接不暇、前后矛盾的回答暴露出漏洞。在調(diào)查駱某時(shí)，審計(jì)人員就充分利用了談話的威力。談話起初從其合作社什么時(shí)間開(kāi)辦、股東構(gòu)成、家庭人員構(gòu)成、土地畝數(shù)、經(jīng)營(yíng)土地來(lái)源、經(jīng)營(yíng)品種到經(jīng)濟(jì)效益、三項(xiàng)補(bǔ)貼政策的知曉情況、糧食補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼的領(lǐng)取情況、使用農(nóng)機(jī)具情況等慢慢聊起，逐漸向所購(gòu)噴霧機(jī)和微灌設(shè)施切入滲透。當(dāng)駱某介紹到噴霧機(jī)購(gòu)銷情況時(shí)，審計(jì)人員抓住時(shí)機(jī)連環(huán)發(fā)問(wèn)，噴霧機(jī)啥時(shí)候買的？從哪兒買的？單價(jià)多少？是跟經(jīng)銷商誰(shuí)聯(lián)系的？姓甚名誰(shuí)，是誰(shuí)送的貨？運(yùn)費(fèi)多少？是一次送的還是分幾次送的？付給廠家的價(jià)款是多少？是現(xiàn)金付的還是轉(zhuǎn)賬付的？轉(zhuǎn)賬是哪個(gè)銀行轉(zhuǎn)的？經(jīng)過(guò)反復(fù)較量，對(duì)方虛開(kāi)發(fā)票、虛構(gòu)數(shù)量、虛抬單價(jià)騙取補(bǔ)貼的事實(shí)浮出水面。

三、賬實(shí)相校，現(xiàn)場(chǎng)突破

應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)校對(duì)申報(bào)補(bǔ)貼的基本數(shù)據(jù)是否與實(shí)際一致，當(dāng)場(chǎng)取證。審計(jì)人員調(diào)查李姓農(nóng)戶申報(bào)的微灌設(shè)施補(bǔ)貼面積就是采取這種方式。李某申報(bào)的購(gòu)置微灌補(bǔ)貼的面積是300畝，各級(jí)審核的表冊(cè)上登記的都是這么多。土地面積真的是難以丈量，怎么辦？審計(jì)組借來(lái)了GPS到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)簡(jiǎn)單詢問(wèn)情況后，就沿著他的園子仔細(xì)丈量?？吹綄徲?jì)人員在沒(méi)有路的葡萄園邊上的草叢里穿梭，李某完全傻了，當(dāng)看到實(shí)測(cè)面積只有167畝時(shí)，竟然惱羞成怒，一邊給審計(jì)局辦公室打電話惡人先告狀，一邊叫來(lái)自己親戚，圍攻、堵截、威脅、審計(jì)干部。但審計(jì)組沒(méi)有退縮，堅(jiān)持一查到底。

四、窮追不舍，證據(jù)突破

假的就是假的，再怎么做假總會(huì)有漏洞。但這需要審計(jì)干部發(fā)揚(yáng)連續(xù)作戰(zhàn)的過(guò)硬作風(fēng)，重要證據(jù)不過(guò)夜。審計(jì)人員調(diào)查劉某10臺(tái)噴霧機(jī)去向時(shí)，一開(kāi)始對(duì)方說(shuō)家里沒(méi)有地方放，東西在另一街辦的朋友處。審計(jì)人員當(dāng)即提出要前往其朋友家中實(shí)地查看，同時(shí)詢問(wèn)對(duì)方那個(gè)朋友住哪個(gè)村，姓什名誰(shuí)，電話號(hào)碼是多少。劉某又辯解說(shuō)具體哪個(gè)村不清楚，也不清楚對(duì)方叫什么，只知道電話。繼續(xù)追問(wèn)，他又借口朋友不在家，拖延不去。接著又改口說(shuō)把機(jī)子賣到了關(guān)中東部的一個(gè)縣，當(dāng)時(shí)已是下午五點(diǎn)多，對(duì)方原以為路遠(yuǎn)，審計(jì)組會(huì)知難而退，第二天再行調(diào)查。但審計(jì)人員立即要求劉某上車帶大家去這個(gè)縣查看。最后對(duì)方無(wú)法應(yīng)對(duì)，終于道出實(shí)情。在對(duì)駱某23臺(tái)噴霧機(jī)去向的調(diào)查中，更是艱難。整個(gè)調(diào)查從上午一直到晚上10點(diǎn)多，審計(jì)組在他家里調(diào)查時(shí)，他先說(shuō)借給了其他街辦的朋友，當(dāng)審計(jì)人員趕到這邊時(shí)，又說(shuō)在別處，到了第二個(gè)點(diǎn)又說(shuō)在另外一個(gè)地方，最后又說(shuō)在第四個(gè)地方。一天之內(nèi)，審計(jì)組從這個(gè)區(qū)的西南角轉(zhuǎn)到東北角，又轉(zhuǎn)到東南角，從平原到山區(qū)，終于掌握了證據(jù)。endprint