劉馨雨

[摘要]中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)。中小企業(yè)靈活、創(chuàng)新能力強，而且工作效率高，但是由于資金、業(yè)務(wù)方面的原因，使得它的組織制度、管理水平還有待提高。基于此，筆者分析了中小企業(yè)資金管理中存在的問題，提出了轉(zhuǎn)變資金管理觀念、確定合理的資金需要量、拓寬融資渠道等對策，以提高中小企業(yè)的資金管理水平。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 資金管理 問題 對策

資金管理跟企業(yè)運營之間有非常密切的關(guān)聯(lián)，并且已經(jīng)深入到了企業(yè)方方面面的業(yè)務(wù)中，同時資金管理也決定了這些業(yè)務(wù)能不能合理的展開。但是目前在我國大部分中小企業(yè)中，對于資金管理的重視程度并不高，同時很多企業(yè)都沒有科學(xué)、合理、全面的管理體系。這也使得資金在使用的過程中存在很多方面的問題，給業(yè)務(wù)拓展和戰(zhàn)略實現(xiàn)帶來了阻礙。因此，對中小企業(yè)資金管理存在的問題進行研究，并且找到相應(yīng)的解決對策，具有重大的現(xiàn)實意義。

一、中小企業(yè)資金管理存在的問題

（一）融資渠道有限

一般的普通中小企業(yè)，其資源是有限的。而資金作為企業(yè)資源中的一種也必然是有限的。那么，企業(yè)的運營資金的主要來源之一就是融資。然而，中小企業(yè)的融資渠道有限，僅依靠銀行借貸，很難維持企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營。因此，導(dǎo)致了企業(yè)運營資金不足，影響企業(yè)交易活動的正常進行。

（二）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度慢

在中小企業(yè)的資金管理中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率直接反應(yīng)了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等于一定時期內(nèi)賒銷的凈收入除以應(yīng)收賬款的平均余額。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率越大，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，企業(yè)收回賬款的能力就越強，企業(yè)的工作效率就越高。如果企業(yè)收賬緩慢，賬齡期限則相對較長，將會加大收賬的費用。

同時，存貨周轉(zhuǎn)率的高低不僅可以反應(yīng)企業(yè)的銷售能力強弱，還反應(yīng)了企業(yè)流動資產(chǎn)流動性的好壞。它是評定企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)中存貨運營效率的一個綜合性指標(biāo)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率低，影響流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，導(dǎo)致企業(yè)運營資金率低，運營能力差。

（三）資金流失

類似企業(yè)的盲目擴張或盲目投資這樣錯誤的經(jīng)營戰(zhàn)略，導(dǎo)致了企業(yè)資金短缺的情形。無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的投入偏大，導(dǎo)致運營資金相對減少。運營資金的相對短缺會致使企業(yè)無法正常運行日常的生產(chǎn)經(jīng)營，進而影響了企業(yè)的利益，阻礙了企業(yè)正常的盈利能力。并且，如果這些長期資產(chǎn)的利用效益因管理不善等因素，又會再一次的降低運營資金管理效應(yīng)，進一步導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降。

二、加強中小企業(yè)資金管理的對策

（一）轉(zhuǎn)變資金管理的觀念

企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心是資金管理，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)認(rèn)識到資金管理的重要性，轉(zhuǎn)變落后的財務(wù)觀念，牢固樹立資金管理是企業(yè)管理核心的理念，用前瞻性資金管理來推動企業(yè)效益成長，走出去和各部門一同在經(jīng)營一線了解資金運作情況并解決問題，不能在辦公室閉門造車，能在問題發(fā)生之前就提出解決方案。

（二）確定合理的資金需要量

中小企業(yè)的財務(wù)部門可以通過編制現(xiàn)金預(yù)算來核定資金的合理需要量，以恰到好處地發(fā)揮資金的作用。規(guī)劃資金流除了通過運用資金預(yù)算的手段外，還需結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗，來確定一個合理的資金預(yù)算額度和最佳資金持有量。

在銷售上，企業(yè)應(yīng)盡量采用現(xiàn)金銷售；對已產(chǎn)生的應(yīng)收賬款要盡量縮短賬期、及時催收；掌握用戶已過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動態(tài)，及時提醒用戶盡快付款；將收款責(zé)任落實到人，建立完善的結(jié)算制度，使貨款及時回籠，避免資金周轉(zhuǎn)的受阻。

在庫存管理上，企業(yè)的庫存要盡量接近安全庫存，在保證質(zhì)量的前提下，就近采購，縮短運輸天數(shù)，以實現(xiàn)較低的庫存控制量。存貨管理上一定要注意ABC管理法的應(yīng)用，近銷售以減少積壓，減少庫存空間占用，降低庫存總費用，保證存貨最大限度地少占用資金。

（三）拓寬融資渠道

加大企業(yè)培訓(xùn)力度，提高包括領(lǐng)導(dǎo)人在內(nèi)的思想及業(yè)務(wù)水平，開闊視野，增長見識，拓寬企業(yè)融資渠道，可以嘗試以下方法：看企業(yè)是否有國家鼓勵、扶持等政策內(nèi)項目，是否可以獲得國家財政資金的補貼，或看可否享受國家免稅、減稅政策以及享受國家無息、貼息或低息貸款的政策。企業(yè)也可以聯(lián)系非銀行金融機構(gòu)，比如風(fēng)險投資公司、財務(wù)公司等獲得資金來源。也可以使用境外資金、企業(yè)或個人閑散資金、民間資金，有條件的還可以用吸收直接投資、發(fā)行股票、債券、融資租賃、債務(wù)重組等方法獲得資金。

（四）增強財務(wù)監(jiān)督力度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金管理的財務(wù)監(jiān)督制度，單獨設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，職責(zé)包括監(jiān)督工作人員是否遵守公司的章程，監(jiān)督現(xiàn)金的支取、使用環(huán)節(jié)是否得當(dāng)，審批業(yè)務(wù)人員是否超出自己的職責(zé)權(quán)限，按嚴(yán)格的程序執(zhí)行，保證貨幣資金的內(nèi)部控制及相關(guān)的管理制度能夠有效實施等。

（五）聘用專業(yè)經(jīng)理人強化管理

企業(yè)應(yīng)引進職業(yè)經(jīng)理人，這樣既可以使企業(yè)的資金管理更科學(xué)化，又可以使企業(yè)聘進的人才更合理的被利用，不浪費社會的人才資源，從而更加規(guī)范和科學(xué)管理公司。

（六）建立貨幣資金管理激勵機制

一個好的企業(yè)為了更好的調(diào)動員工的積極性，就必須有好的激勵措施。比如金錢激勵、目標(biāo)激勵、尊重激勵、參與激勵、工作激勵、培訓(xùn)和發(fā)展機會激勵、榮譽和提升激勵等等。以湖南省諾一鋼鐵貿(mào)易公司為例來說，在貨幣資金的管理上，公司可以指定一套系統(tǒng)的激勵措施，如尊重員工的個人利益，尊重激勵是一種基本的激勵方式，它有助于公司員工之間的和諧，形成一種上下級相互尊重的強大的精神力量，這樣，在工作上也就事半功倍了，不僅很好的調(diào)動公司員工的積極性，還有效地避免了事在那里沒人干，干又干不好的局面。

三、總結(jié)

通過對我國中小企業(yè)的分析，要想把企業(yè)的各種制度運用在管理資金中，并且把企業(yè)整體的發(fā)展水平提高到一定程度，這就不僅僅只是簡單的企業(yè)資金管理問題，而是一個浩大的企業(yè)系統(tǒng)管理工程。在面對市場競爭的時候，企業(yè)要想壯大發(fā)展，就應(yīng)該根據(jù)企業(yè)實際情況，把企業(yè)資金的各項規(guī)定高效的建立起來。endprint