文/儲小娜 編輯/韓英彤

單證角度下的反洗錢風(fēng)險

文/儲小娜 編輯/韓英彤

在當(dāng)前國際形勢日趨復(fù)雜、OFAC制裁趨嚴(yán)的大背景下，實務(wù)單證人員都應(yīng)練就一雙火眼金睛，不放過任何一個可疑的蛛絲馬跡，確保有效防范高度可疑的洗錢交易。

國際貿(mào)易和國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的洗錢問題隨著全球貿(mào)易的一體化而日趨嚴(yán)重，令各國監(jiān)管當(dāng)局防不勝防。其中的信用證洗錢風(fēng)險尤其值得關(guān)注。基于信用證操作規(guī)則UCP600的特殊性，利用信用證可以將洗錢行為深深地隱藏在各種交易細(xì)節(jié)中。這使得防范洗錢風(fēng)險成為國際結(jié)算單證人員不得不面對和需要解決的問題。筆者嘗試著從單證實務(wù)角度，發(fā)掘構(gòu)成洗錢的常見疑點及其識別方法，進而深入探討如何采取有效措施防范這些洗錢風(fēng)險。

參與角色

一筆信用證業(yè)務(wù)的發(fā)生，至少需要受益人、申請人、開證行和通知行這四方角色參與，再復(fù)雜些還會涉及償付行、轉(zhuǎn)讓行、第二受益人、第二通知行，以及付匯時的賬戶行、議付行或其他對單據(jù)敘做融資的銀行，如福費廷包買行等；如果再加上涉及運輸?shù)拇\公司、航運公司或貨代公司，以及收貨人、發(fā)貨人等，參與的角色會更多。這么多角色參與其中，很多又位于不同國家，彼此都處于互不了解狀態(tài)，再加上UCP600一直強調(diào)信用證的獨立性和抽象性，等于為洗錢行為構(gòu)筑了天然的保護屏障。這就需要單證人員在辦理信用證業(yè)務(wù)時，不能單單從單據(jù)表面審核是否相符，還需要厘清每筆信用證業(yè)務(wù)背后涉及的整個貿(mào)易流程，尤其是參與角色的各方關(guān)系。具體可從以下三方面著手：

首先，單證人員應(yīng)有效利用反洗錢和國際經(jīng)濟制裁高風(fēng)險敏感國家或地區(qū)參考名單進行風(fēng)險識別。銀行總行往往會根據(jù)OFAC官方網(wǎng)站的信息，不斷更新制裁名單。OFAC制裁是美國發(fā)起的經(jīng)濟貿(mào)易領(lǐng)域制裁。鑒于美元是最主要的國際結(jié)算貨幣，OFAC制裁目前被普遍認(rèn)為是范圍最廣、懲罰力度最大、滲透程度較深的制裁，對各國銀行產(chǎn)生的影響也最大。因此，銀行做任何單證業(yè)務(wù)前都需嚴(yán)格對所有的參與角色進行名單篩查。

其次，經(jīng)辦銀行無論處于信用證的哪個環(huán)節(jié)（比如開證、通知、轉(zhuǎn)讓或融資等等），都不僅要對信用證的所有參與銀行如開證行、通知行、轉(zhuǎn)讓行、議付行進行名單識別，還要細(xì)致到附屬角色，比如償付行、賬戶行等。因為根據(jù)OFAC的“長臂管轄原則”，即使外國金融機構(gòu)涉嫌違反美國有關(guān)法案的規(guī)定，只要上述機構(gòu)在美國設(shè)有分支機構(gòu)或在美國境內(nèi)開有賬戶，原則上美國法院都可以行使司法管轄權(quán)。

最后，從非銀行參與角色的角度，除了對主要的申請人、受益人、第二受益人進行名單篩查外，還應(yīng)細(xì)致到所有的附屬角色，如船公司、發(fā)貨人、保險公司等。以O(shè)FAC制裁項目下的最新SDN名單為例，不僅涵蓋進出口貿(mào)易商，還包括航運公司、貨運代理等機構(gòu)，甚至細(xì)致到具體船只、飛機等。

另外，若能開發(fā)出黑名單管理系統(tǒng)嵌入到業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，通過關(guān)鍵字段匹配對操作人員予以提示，則可以大幅提高制裁名單的使用效率。

貨物（FIELD 45A）

信用證的核心是貨物。反映貨物的標(biāo)的物是貨物描述，價格和運輸單據(jù)。通常涉及到洗錢用途的信用證有以下種表現(xiàn)形式：

一是單價或者總價特別離譜，嚴(yán)重背離市場價值。實務(wù)中，應(yīng)特別警惕價格嚴(yán)重不符合市場行情的信用證，一旦發(fā)現(xiàn)此類型單證，應(yīng)高度懷疑這是洗錢行為。

二是貨物種類進入SDR名單，比如涉及恐怖主義的危險武器或化學(xué)品。鑒于一些危險貨物的專業(yè)術(shù)語都相當(dāng)復(fù)雜，而單證人員又非相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，為了避免有漏網(wǎng)之魚，可以通過各種途徑比如網(wǎng)絡(luò)搜索，來查明貨物的具體類別。

三是運輸單據(jù)的貨描。上述兩種類型一般會體現(xiàn)在信用證45A域，因此通過45A域就可以大致判斷出其是否是洗錢信用證。與前兩種類型信用證相比，這種只能通過運輸單據(jù)貨描來判斷是否洗錢的信用證隱藏得更深；因為其45A域都顯示是正常貨物正常單價，其貓膩主要體現(xiàn)在運輸單據(jù)如提單的貨描上。通常分為以下三種：一是貨描洗白。由于運輸單據(jù)是獨立第三方出具，其對貨描相對客觀。但如果貨物是危險武器或危險化學(xué)品，犯罪分子可能要求運輸公司使用統(tǒng)稱比如化學(xué)品打擦邊球。因為UCP600規(guī)定運輸單據(jù)可以使用與發(fā)票貨描不相矛盾的統(tǒng)稱（IN GENERAL TERMS），從而給犯罪分子留下了可乘之機。二是空集裝箱運輸。即提單顯示貨描是正常的集裝箱，但集裝箱內(nèi)沒有任何貨物，這是典型的虛構(gòu)貿(mào)易洗錢。三是如果連運輸公司都是洗錢團伙中的一份子，則會連貨描都徹底洗白。解決的方法就是上述提過的名單查詢。

付款期限

申請人和受益人雙方的談判地位一般決定著信用證的付款期限。一般大額貿(mào)易或者設(shè)備信用證都需要分期支付。如果此類型信用證采取即期付款，應(yīng)懷疑有洗錢可能。因為縮短付款周期可以減小洗錢被識破的風(fēng)險，或者能規(guī)避大額交易報告制度的管制。

與之相對應(yīng)的是，很多洗錢用途的信用證經(jīng)常開立成延期付款的類型，以便其到銀行敘做融資，比如押匯、福費廷等。因為如果銀行給其提供了融資，就能更加掩飾資金的非法來源和性質(zhì)。值得關(guān)注的是，根據(jù)以前的“欺詐例外的例外”原則，如果銀行對已承兌的匯票敘做了福費廷或貼現(xiàn)等善意融資業(yè)務(wù)，開證行也必須履行償付義務(wù)。但由于出現(xiàn)了最新的OFAC“長臂管轄原則”，信用證獨立性原則遭到根本性的破壞，任何處于洗錢鏈條的銀行都不能獨善其身，其可能會受到美國法院的起訴或罰款，從而蒙受經(jīng)濟損失和聲譽損失。所以銀行應(yīng)謹(jǐn)慎對待單證業(yè)務(wù)的融資請求，以確保自己不被無辜地卷入洗錢風(fēng)暴。

信用證類型及所需單據(jù)（FIELD 46A）

實務(wù)中常見的洗錢高風(fēng)險信用證是轉(zhuǎn)讓信用證和紅條款信用證。由于UCP600規(guī)定信用證可以轉(zhuǎn)讓給不止一個第二受益人，且其之間相互獨立，而實務(wù)中又往往存在第二受益人與第一受益人不在同一地區(qū)，轉(zhuǎn)讓行與交單行也不在同一地區(qū)的情況，所以洗錢團伙經(jīng)常會鉆轉(zhuǎn)讓證的參與銀行相互之間信息不對稱的空子，以諸如開證時特別聲明本證可多次轉(zhuǎn)讓，或羅列多個第二受益人并輔之以復(fù)雜的回轉(zhuǎn)操作等方式，來模糊甚至掩飾不法收益的性質(zhì)和來源，從而增加了反洗錢監(jiān)管的難度。經(jīng)辦銀行作為轉(zhuǎn)讓行時應(yīng)嚴(yán)格審核信用證流程中的每一參與方。

對于紅條款信用證（R E D CLAUSE L/C），洗錢行為會變得更加方便快捷。在收到信用證通知后，受益人只需提交收據(jù)證明或裝船承諾等類似單據(jù)，就可從銀行先行獲得款項。這對銀行的風(fēng)險是顯而易見的。所以銀行如果收到此類型的信用證，應(yīng)仔細(xì)對其甄別，比如看其預(yù)收款所需單據(jù)是否包括正規(guī)船運公司或倉儲公司的訂艙單。還有一種是打包貸款信用證，受益人只要憑收到的信用證而無需任何單據(jù)，即可從銀行先行融資，獲得款項。銀行應(yīng)在融資前對信用證仔細(xì)辨別，以免因為疏忽而淪為犯罪分子的洗錢工具。貸款發(fā)放后，融資行還應(yīng)再關(guān)注其后續(xù)的交單和支款情況。

另外，通常一筆真實的信用證貨物貿(mào)易會涉及到很多類型的檢驗，比如質(zhì)量證明、數(shù)量證明、產(chǎn)地證明、免疫證明等，這都需要相關(guān)的獨立第三方機構(gòu)，通常是官方機構(gòu)來出具。但如果犯罪分子只是洗錢用途，其所需的單據(jù)通常比較簡單，比如僅包括發(fā)票、箱單和非物權(quán)單據(jù)等，基本不會涉及到需要第三方機構(gòu)出具的單據(jù)；或者就算需要某種類型證明，也只是由受益人、申請人出具，而非由獨立第三方出具。這些都應(yīng)該作為進行進一步核查的疑點。當(dāng)然，為了更好地隱藏洗錢行為，也存在由某獨立檢驗機構(gòu)出具證明的情況，但此機構(gòu)很可能也是洗錢團伙鏈條中的一員。這種情況下的解決方法還是要靠第一步的名單查詢。

總而言之，在當(dāng)前國際形勢日趨復(fù)雜、OFAC制裁趨嚴(yán)的大背景下，無論從合規(guī)經(jīng)營保護銀行自身的微觀角度，還是從維護全球金融安全打擊洗錢犯罪的宏觀角度，單證人員都應(yīng)練就一雙火眼金睛，不放過任何一個可疑的蛛絲馬跡，堅決對高度可疑洗錢交易“SAY NO”，并根據(jù)情況適時向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局報告。

作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行嘉興分行