馮錦升

【摘 要】本文將從業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的設(shè)置角度出發(fā)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際給出相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核實(shí)施策略，幫助企業(yè)考核體系的進(jìn)一步完善。

【關(guān)鍵詞】旅游地產(chǎn)；業(yè)績(jī)考核；執(zhí)行策略

筆者所在的北京偉光匯通文旅商業(yè)運(yùn)營(yíng)管理有限公司（下簡(jiǎn)稱偉光匯通集團(tuán)）是國(guó)開金融的戰(zhàn)略合作機(jī)構(gòu)，是一家專業(yè)從事商業(yè)旅游地產(chǎn)的集團(tuán)公司，被譽(yù)為中國(guó)文化旅游古鎮(zhèn)運(yùn)營(yíng)專家。2016年，國(guó)家發(fā)改委發(fā)布了《關(guān)于加快美麗特色?。ǔ牵╂?zhèn)建設(shè)的指導(dǎo)意見》（發(fā)改規(guī)劃[2016]2125號(hào)），文件中提出鼓勵(lì)國(guó)家開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)加大金融支持力度。據(jù)此，商業(yè)旅游地產(chǎn)板塊尤其小鎮(zhèn)運(yùn)營(yíng)開始火熱，偉光匯通集團(tuán)也借此東風(fēng)與國(guó)開金融達(dá)成戰(zhàn)略協(xié)議，走上了快速發(fā)展的道路。但近兩年粗放的擴(kuò)張帶來(lái)了一系列管理上的問(wèn)題，尤其是在項(xiàng)目公司的業(yè)績(jī)考核上更是如此。如何構(gòu)建一套行之有效、易于操作的項(xiàng)目公司業(yè)績(jī)考核體系，成為了偉光匯通集團(tuán)在今年企業(yè)管理中的重要目標(biāo)。

一、制定有效的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)

1.有效的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)應(yīng)具有的基本特征

偉光匯通集團(tuán)在指定業(yè)績(jī)考核指標(biāo)時(shí)，必須要考慮的是如何制定一套標(biāo)準(zhǔn)的、合理的、契合企業(yè)實(shí)際的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，來(lái)滿足公司需求。通常情況下，有效的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)應(yīng)具備以下幾個(gè)方面的特征：首先，指標(biāo)要清晰，考核標(biāo)準(zhǔn)要明確，不同使用者對(duì)于同一指標(biāo)的認(rèn)識(shí)應(yīng)該是相同的。其次，指標(biāo)應(yīng)具有獨(dú)立性與針對(duì)性，指標(biāo)要針對(duì)具體工作內(nèi)容的核心要素，真正起到目標(biāo)引導(dǎo)的作用。再次，指標(biāo)要具有客觀性與可控性。需要充分考慮被考核的項(xiàng)目各自的的特殊情況，單項(xiàng)指標(biāo)中應(yīng)排除掉不可控因素。最后，指標(biāo)要具有可操作性。指標(biāo)無(wú)論是定性還是定量都應(yīng)該可以被集團(tuán)負(fù)責(zé)考核的部門進(jìn)行操作與處理，進(jìn)而能夠得到符合集團(tuán)考核要求的數(shù)據(jù)與信息。偉光匯通集團(tuán)具體業(yè)績(jī)指標(biāo)制定時(shí)，就依據(jù)了業(yè)務(wù)指標(biāo)的特征，盡量將其做到清晰、明確、客觀、可控和易操作。

2.考核指標(biāo)的范疇

公司在設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)考核指標(biāo)時(shí)，參考了平衡計(jì)分卡的定義和要求：

（1）財(cái)務(wù)指標(biāo)。主要是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，制定各下屬項(xiàng)目如經(jīng)營(yíng)收入、成本費(fèi)用支出、利潤(rùn)情況等方面的目標(biāo)。針對(duì)各下屬公司的考核，偉光匯通集團(tuán)分為兩種不同情況：剛成立的新項(xiàng)目，主要考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)在費(fèi)用方面，尤其是對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格把控；而成立一段時(shí)間且運(yùn)營(yíng)比較成熟的項(xiàng)目，主要考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)在收入和利潤(rùn)方面，要求給集團(tuán)提供效益。

（2）客戶導(dǎo)向指標(biāo)。主要是指站在客戶的層面制定考核各項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量方面的指標(biāo)。偉光匯通集團(tuán)針對(duì)下屬項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)和進(jìn)展情況，設(shè)定了一系列的客戶導(dǎo)向指標(biāo)，主要包括市場(chǎng)保有率、顧客滿意度、客戶的新增與流失以及提供服務(wù)的時(shí)效性等方面的指標(biāo)。

（3）管理流程指標(biāo)。該考核范疇針對(duì)的是內(nèi)部管理效率層面的內(nèi)容，主要包括流程管控、工作實(shí)效、質(zhì)量控制等。此類指標(biāo)在偉光匯通集團(tuán)目前針對(duì)下屬公司的考核指標(biāo)范圍內(nèi)，所占的比例比較小，只有針對(duì)流程管控方面，公司對(duì)流程的處理時(shí)間有一定的要求。

（4）綜合發(fā)展指標(biāo)。該類指標(biāo)是站在企業(yè)及員工發(fā)展的角度，強(qiáng)調(diào)企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略及企業(yè)文化建設(shè)的重要性。偉光匯通集團(tuán)目前的現(xiàn)狀是公司發(fā)展比較快，員工水平參差不齊，新老員工之間還需要更多的溝通和磨合，針對(duì)這一塊偉光匯通集團(tuán)在對(duì)下屬公司業(yè)績(jī)考核方面，加入了員工滿意度、員工流失率以及員工培訓(xùn)等方面的考核指標(biāo)。

偉光匯通集團(tuán)參考平衡記分卡的4個(gè)方面的考核，基本上涵蓋了項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的各個(gè)層面，也基本上可以滿足集團(tuán)對(duì)各下屬項(xiàng)目的考核要求。同時(shí)，可以通過(guò)這種分層次的考核形式幫助集團(tuán)及時(shí)的了解各項(xiàng)目的具體運(yùn)營(yíng)情況，為集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的參考依據(jù)。

二、業(yè)績(jī)考核體系建設(shè)執(zhí)行策略1.構(gòu)建高綜合性的業(yè)績(jī)考核體系

對(duì)集團(tuán)公司而言，業(yè)績(jī)考核體系中不僅要有量化經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核，還要制定定性的綜合管理考核標(biāo)準(zhǔn)，以及體現(xiàn)負(fù)面效應(yīng)的否定性考核標(biāo)準(zhǔn)和特殊風(fēng)險(xiǎn)管控類考核標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)公司運(yùn)用定量的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核可以促進(jìn)項(xiàng)目公司取得更好的營(yíng)收效果，定性的綜合管理考核可以有效提升集團(tuán)與項(xiàng)目公司間的管理水平，而否定性與特殊風(fēng)險(xiǎn)類的考核能夠幫助集團(tuán)公司有效的識(shí)別、控制以及防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這一塊，公司在對(duì)下屬公司的考核中加入了安全穩(wěn)定的要求，以及貪污腐敗的否定性考核。

2.構(gòu)建依托預(yù)算管理體系的綜合考核評(píng)估機(jī)制

偉光匯通集團(tuán)于2017年啟動(dòng)全面預(yù)算管理體系，落實(shí)全面預(yù)算管理規(guī)定，具體實(shí)施如下：

（1）預(yù)算編制摒棄了以往的“自上而下”，以去年數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的簡(jiǎn)單增量預(yù)算方法。采用“自下而上”的分部門逐級(jí)編制上報(bào)，集團(tuán)各部門按職責(zé)進(jìn)行專業(yè)審批的預(yù)算編制方法。另外，針對(duì)各公司不同的情況，采取滾動(dòng)預(yù)算、零級(jí)預(yù)算及增量預(yù)算等不同的預(yù)算方式，這樣可以有效的發(fā)映出不同項(xiàng)目、不同部門、不同管理環(huán)節(jié)上公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，并可以有針對(duì)性的實(shí)施管控。

（2）轉(zhuǎn)變預(yù)算管理模式。過(guò)去偉光匯通集團(tuán)在預(yù)算管理過(guò)程中通常都將精力集中在預(yù)算的執(zhí)行上，這雖然能夠督促預(yù)算的落實(shí)，但也會(huì)造成舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。因此，偉光匯通集團(tuán)將預(yù)算管理的重心由以往的執(zhí)行向提高控制效果與約束力上轉(zhuǎn)變。偉光匯通集團(tuán)可以通過(guò)制定激勵(lì)政策、審計(jì)監(jiān)管程序等，增強(qiáng)項(xiàng)目公司業(yè)績(jī)考核的激勵(lì)性與約束性。同時(shí)，促進(jìn)業(yè)績(jī)考核體系向更科學(xué)、更嚴(yán)謹(jǐn)、適用性更強(qiáng)、可行性更高的方向發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，構(gòu)建高效的業(yè)績(jī)考核體系也就成為了偉光匯通集團(tuán)提升管理，創(chuàng)造效益的管理需求。隨著偉光匯通集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展，業(yè)績(jī)考核體系的作用將會(huì)更加完善。

參考文獻(xiàn)：

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