叢琳琳+丁杰+李程程

【摘要】風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的影響，可能體現(xiàn)在不同方面（如財(cái)務(wù)、職業(yè)健康安全、綜合管理等），也可能體現(xiàn)在不同的層次（如戰(zhàn)略、組織范圍、項(xiàng)目、產(chǎn)品和過(guò)程等）。風(fēng)險(xiǎn)管理則通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等一系列活動(dòng)，以期將風(fēng)險(xiǎn)的不良影響降至最低的管理過(guò)程。為有效開(kāi)展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，煙草商業(yè)企業(yè)將內(nèi)部控制思想引入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中去，結(jié)合新版質(zhì)量管理體系要求，建立了基于“5214”工作法的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 煙草商業(yè)企業(yè)

新版質(zhì)量管理體系的要求中明確提出，基于風(fēng)險(xiǎn)的思維是實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理體系有效性的基礎(chǔ)。目前，煙草商業(yè)企業(yè)在安全、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)仍面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法仍然不夠系統(tǒng)全面，管理效果欠佳。此次借助新版質(zhì)量管理體系換版的機(jī)會(huì)，為提升企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，我們探索了一套基于內(nèi)控思想的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，在原有業(yè)務(wù)流程控制中加入風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，全面系統(tǒng)地持續(xù)收集內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息，形成了基于“5214”工作法的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法體系，建立了風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制。

一、五大風(fēng)險(xiǎn)分類

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估既是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。我們將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)五大類。

二、兩大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式

影響風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的因素，有影響程度和發(fā)生可能性兩大維度。對(duì)于兩種維度的評(píng)估，我們確定了定性和定量?jī)煞N科學(xué)的模式。

（一）影響程度的兩種評(píng)估方法

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件影響程度的評(píng)估，可采用定性評(píng)估和定量評(píng)估。

影響程度的定性評(píng)估。基于“1-3-5評(píng)級(jí)法”，以總體影響程度的定性評(píng)估出發(fā)，考慮企業(yè)日常運(yùn)行方面、財(cái)務(wù)損失方面和企業(yè)聲譽(yù)、環(huán)境、社會(huì)影響方面三個(gè)細(xì)分維度，確定“很低、低、中等、高、很高”五檔，依次賦予1至5分的分值，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的最終確定。該風(fēng)險(xiǎn)事件的歸口負(fù)責(zé)人員分別依據(jù)“1-3-5評(píng)級(jí)法”給出該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件影響程度的評(píng)級(jí)，匯總并綜合得出影響程度的評(píng)估結(jié)果。

影響程度的定量評(píng)估。分別從該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)損失占上一年度稅前利潤(rùn)的百分比、占上一年度營(yíng)業(yè)收入的百分比和占上一年度資產(chǎn)總額的百分比三個(gè)方面考慮，按照下表賦值計(jì)算最終加權(quán)平均得分。

（二）發(fā)生可能性的兩種評(píng)估方式

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能性的評(píng)估，可采用下表列示的定性和定量?jī)煞N方法，分別賦值。

最終得出的風(fēng)險(xiǎn)分值，等于影響程度的分值乘以發(fā)生可能性分值。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)大于等于9分的，評(píng)估為重要風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)在9到5分（含）的，評(píng)估為中等風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)小于5分的，評(píng)估為一般風(fēng)險(xiǎn)。

三、一大指導(dǎo)思想

煙草商業(yè)企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，以內(nèi)控思想為主導(dǎo)思想，堅(jiān)持“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題、構(gòu)建機(jī)制”的管理原則，通過(guò)內(nèi)控思想的耦合作用，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的雙輪驅(qū)動(dòng)。

四、四大管理策略

（一）建立良好內(nèi)控環(huán)境

良好的內(nèi)控環(huán)境是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和保證。企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制的宣傳活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)教育，發(fā)揮自上而下的領(lǐng)導(dǎo)作用，帶動(dòng)全員發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)，極大的增強(qiáng)了員工的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造出良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。

（二）定期評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)估與定期監(jiān)控，通過(guò)編制《風(fēng)險(xiǎn)清單》，梳理、匯總企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)區(qū)域、關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為減少和規(guī)避員工操作風(fēng)險(xiǎn)提供指引。借助引導(dǎo)式培訓(xùn)、情景模擬、案例回溯等方式幫助員工熟悉和掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析工具，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)操能力。

（三）嚴(yán)格踐行風(fēng)險(xiǎn)控制策略

通過(guò)體系文件的宣貫和執(zhí)行，在業(yè)務(wù)流程中嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行體系文件中規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，實(shí)現(xiàn)了對(duì)內(nèi)部關(guān)鍵崗位、重要活動(dòng)、重點(diǎn)區(qū)域如采購(gòu)、庫(kù)存管理、全面預(yù)算管理等的優(yōu)化管理。

（四）完善信息交流與反饋機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制，企管部門(mén)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的歸口責(zé)任部門(mén)，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)收集各科室反饋的信息，暢通內(nèi)部溝通渠道，建立起互聯(lián)暢通的內(nèi)部信息傳遞與交流體系。endprint