■胡 晶

研究與探討贛粵高速財務(wù)信息化建設(shè)

■胡 晶

本文首先介紹了財務(wù)信息化的含義以及贛粵高速實施財務(wù)信息化的背景，然后著重介紹用友NC在贛粵高速的應(yīng)用，最后總結(jié)了公司實施財務(wù)信息化對財務(wù)價值的提升作用。通過此次財務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)，使筆者所在企業(yè)的財務(wù)管理由“核算型”向“管理型”成功轉(zhuǎn)變。

財務(wù)信息化；財務(wù)價值；財務(wù)管理

一、引言

（一）財務(wù)信息化的含義

改革開放以后，我國的經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展，國家已進(jìn)入信息化時代，企業(yè)也逐漸重視財務(wù)信息化建設(shè)。一般來說，單位財務(wù)工作主要包括財務(wù)會計和管理會計，不管是賬務(wù)處理還是財務(wù)管理工作都離不開對信息的分析和處理。在當(dāng)今信息時代背景下，加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，對財務(wù)價值的創(chuàng)造提升有著不可取代的作用，可以有效實現(xiàn)資金控制和統(tǒng)一管理，使企業(yè)面對激烈的市場競爭和市場風(fēng)險仍屹立不倒，得到健康持續(xù)發(fā)展。

所謂財務(wù)信息化，是指通過計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)的利用來將財務(wù)活動的所有信息進(jìn)行綜合、集成，從而建立起財務(wù)分析、監(jiān)督、核算、決策與控制的現(xiàn)代化財務(wù)管理信息系統(tǒng)，最終實現(xiàn)財務(wù)管理信息化、數(shù)字化。財務(wù)信息化建設(shè)是在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化和信息化技術(shù)不斷發(fā)展的時代背景下加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理水平和提升綜合競爭力的重要手段。財務(wù)信息化建設(shè)比會計信息化和會計電算化內(nèi)涵更為廣泛強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，同步實現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集與處理，包含的工作內(nèi)容具有普遍性，更是集成了管理會計、財務(wù)會計和其他部門的所有信息，并能對信息需求人員提供自主獲取，具有較強(qiáng)的集成性和共享性。

（二）贛粵高速財務(wù)信息化實施背景

贛粵高速是江西省唯一一家公路類上市公司，目前處于快速成長階段，已經(jīng)基本建立了自己相對較完善的財務(wù)管理體系。隨著贛粵高速業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，所管轄高速公路里程不斷增加，給財務(wù)管理提出了更高的要求，無論是管理思想、管理方法還是管理手段，客觀上均需與企業(yè)業(yè)務(wù)保持同步發(fā)展。雖然贛粵高速2014年以前所用的用友U8財務(wù)軟件能夠滿足財務(wù)核算的基本要求，但企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在以下局限：（1）企業(yè)資源無法充分共享。贛粵高速下屬各個單位信息孤島嚴(yán)重，管理手段落后，財務(wù)數(shù)據(jù)沒有在公司總部進(jìn)行集中管理，數(shù)據(jù)匯總不及時。（2）缺乏有效的財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)。財務(wù)管理僅限于事后核算而無法實施監(jiān)控，在財務(wù)信息集中、資金集中管理、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過程控制、計劃與預(yù)算管理、報銷管理業(yè)務(wù)、財務(wù)分析等方面顯得力不從心，管理人員無法及時掌握各成員單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

通過此次財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，建立起集中信息平臺式的財務(wù)管理模式，促進(jìn)財務(wù)管理的工作從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步加強(qiáng)公司本部對各成員單位財務(wù)的管控力度，創(chuàng)新財務(wù)管理手段、提升財務(wù)管理水平，從而在控制企業(yè)風(fēng)險的同時優(yōu)化資源配置，已經(jīng)成為贛粵高速財務(wù)工作的迫切需要。

二、用友NC財務(wù)系統(tǒng)在贛粵高速的應(yīng)用

此次財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用范圍涵蓋贛粵高速所有成員單位，包括：公司本部、管理處及所站、直屬單位及項目辦、子公司及下屬單位，采用的是分模塊分批次上線的模式。

（一）財務(wù)會計模塊

根據(jù)用友NC上線時間安排，第一批上線的模塊為：財務(wù)會計模塊、現(xiàn)金管理模塊、固定資產(chǎn)模塊以及iUFO報表系統(tǒng)模塊。財務(wù)會計模塊是用友NC財務(wù)系統(tǒng)的核心，與以前應(yīng)用的用友U8的總賬系統(tǒng)相比，更能滿足贛粵高速目前的業(yè)務(wù)需求。除了可以完成會計科目維護(hù)、會計憑證管理、常用賬簿查詢等日常財務(wù)核算工作外，還提供了適應(yīng)不同管理要求的一些特殊功能，例如往來賬齡分析、協(xié)同業(yè)務(wù)等。

（二）iUFO報表系統(tǒng)模塊

公司根據(jù)日常報表需求設(shè)置了財務(wù)報表和合并財務(wù)報表兩個子模塊。財務(wù)報表模塊主要適用于所有核算單位單體報表以及生成匯總報表（例如管理處生成包含所轄路段所有收費(fèi)所的財務(wù)報表）。合并財務(wù)報表模塊，它主要支持合并報表編制，通過該子模塊可以實現(xiàn)抵消分錄的生成、數(shù)據(jù)合并、查閱合并報表工作底稿等功能。公司財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置用友NC會計報表系統(tǒng)報表模板，全部成員單位參與運(yùn)用。

（三）固定資產(chǎn)管理模塊

在用友NC上線之前，公司固定資產(chǎn)卡片主要通過excel表格管理，沒有專門的系統(tǒng)。固定資產(chǎn)計提折舊也是通過excel表格計算，缺乏可持續(xù)性、穩(wěn)定性。用友NC系統(tǒng)可實現(xiàn)對公司固定資產(chǎn)賬的核算和管理，能實時查詢固定資產(chǎn)的增加、減少及相關(guān)變動信息；能實現(xiàn)固定資產(chǎn)評估、減值及折舊的計提與分?jǐn)?；能提供固定資產(chǎn)調(diào)撥、盤點的管理；能根據(jù)報表模板，生成固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、折舊匯總與明細(xì)賬等相關(guān)報表。

（四）銀企直聯(lián)模塊

銀企直聯(lián)是指以專用網(wǎng)絡(luò)光纖或Internet網(wǎng)絡(luò)為媒介，以企業(yè)ERP財務(wù)軟件為載體，通過加密通道實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)與銀行后臺服務(wù)器直接聯(lián)系，集團(tuán)企業(yè)以及下屬各分子公司可以通過財務(wù)軟件發(fā)出指令，利用“銀企直聯(lián)”通道，直接向銀行辦理金融業(yè)務(wù)。在銀企直聯(lián)模塊上線前，公司下轄管理處3個、子公司10個、收費(fèi)站53個、直屬單位 3個、項目辦 12個、子公司項目部 50個、孫公司 7個，面臨著跨市、縣、區(qū)的管理困惑，下屬單位的銀行賬號多且分散，資金沉淀量大，公司沒有形成有效的“資金池”，沒有體現(xiàn)出集約化的資金實力。鑒于上述資金管理狀況，公司于2013年10月成立了資金結(jié)算中心，主要負(fù)責(zé)辦理公司本部、各管理處、直屬單位、項目辦、子公司資金收付、往來結(jié)算，監(jiān)督、監(jiān)控各成員企業(yè)的資金使用，辦理內(nèi)部存貸款業(yè)務(wù)。通過前期摸底調(diào)查向銀行傳遞合作意向等工作后，銀企直聯(lián)模塊于2014年5月上線。由于牽涉到資金交易，采取的是“先點后面”的方式，即先選擇中國農(nóng)業(yè)銀行一家銀行、部分下屬單位試點，再推廣到所有單位。公司資金結(jié)算中心與下屬各單位通過租用電信專用數(shù)字光纖或Internet網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行連接，各單位訪問資金管理服務(wù)器采取經(jīng)過加密的SSLVPN通道，經(jīng)過第三方CA強(qiáng)加密認(rèn)證后實現(xiàn)企業(yè)與銀行后臺服務(wù)器直接聯(lián)系，集團(tuán)企業(yè)以及下屬各分子公司可以通過用友NC發(fā)出指令，利用“銀企直聯(lián)”通道，直接向銀行辦理金融業(yè)務(wù)。通過“銀企直聯(lián)”模塊，主要實現(xiàn)以下三個功能：

（1）資金結(jié)算實時性。通過“銀企直聯(lián)”，同城或異地可以實現(xiàn)資金實時轉(zhuǎn)賬。這種功能的實現(xiàn)相當(dāng)于是將銀行網(wǎng)銀的功能全部轉(zhuǎn)移到用友NC財務(wù)系統(tǒng)中，通過用友NC能夠獨立及時地進(jìn)行款項的支付、劃撥、資金流水、銀行賬戶余額的查詢等

（2）高度個性化。商業(yè)銀行在收到用友NC財務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)申請后，可將該個性化的業(yè)務(wù)申請轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)格式的業(yè)務(wù)指令進(jìn)行處理，并將處理結(jié)果按公司要求的格式返回同時，“銀企直聯(lián)”能夠通過參數(shù)設(shè)置滿足用戶對幣種信息、用途信息的個性化需求，可以為用戶提供標(biāo)準(zhǔn)格式的電子對賬單，還可按照用戶的要求提供個性化的電子對賬單，同時實現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行電子對賬單的對賬，節(jié)省了大量的手工勞動。

（3）高度安全性。各核算單位通過專用網(wǎng)絡(luò)或Internet網(wǎng)絡(luò)與資金結(jié)算中心連接，再通過資金結(jié)算中心與銀行之間的專用光纖最終與商業(yè)銀行連接，有關(guān)資金查詢支付轉(zhuǎn)賬的通訊和數(shù)據(jù)傳輸都會被加密打包，并經(jīng)過規(guī)范的簽名和驗簽后，被商業(yè)銀行接收解密解包，整個過程可確保交易信息的唯一性和交易行為的安全性。

三、贛粵高速財務(wù)信息化建設(shè)對提升財務(wù)價值創(chuàng)造作用分析

（一）財務(wù)信息化建設(shè)加強(qiáng)了財務(wù)部門的信息溝通

企業(yè)的健康發(fā)展需要各部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，信息的封閉和相互割裂為企業(yè)的發(fā)展帶來了很多不必要的麻煩，通過信息化系統(tǒng)可以全面集成和協(xié)同處理各種信息，建立起開放的溝通管理渠道實現(xiàn)資源的共享和傳遞?，F(xiàn)代企業(yè)管理中，各部門之間必須要相互溝通和協(xié)調(diào)，并能夠?qū)崿F(xiàn)信息和資源的共享，這樣才能使得各部門之間暢通的交流和全面的了解，共同促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，而信息化系統(tǒng)正是這樣一個平臺，通過這個平臺包括財務(wù)在內(nèi)的各部門可以隨時查詢業(yè)務(wù)進(jìn)度，及時、精準(zhǔn)地獲取企業(yè)內(nèi)外部的各種信息，通過整合處理信息，分析反饋外部信息，企業(yè)在應(yīng)對市場變化和運(yùn)營轉(zhuǎn)變的時候，就能有針對性地采取相應(yīng)的措施制定對應(yīng)的政策。

（二）財務(wù)信息化加強(qiáng)了財務(wù)的風(fēng)險把控能力

財務(wù)信息化建設(shè)通過信息化、系統(tǒng)化、自動化的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，能減少錯誤、防止舞弊，從而極大地提升了財務(wù)的風(fēng)險控制水平，“銀企直連”的建立也使相關(guān)人員不用像過去來回奔走于單位銀行之間，避免了票據(jù)丟失、錢款盜搶等事故的發(fā)生，既安全又方便。信息化還能使財務(wù)部門及時發(fā)現(xiàn)和了解預(yù)算的執(zhí)行情況，實時掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負(fù)債情況，了解了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的程度，進(jìn)而及時發(fā)出預(yù)警，實現(xiàn)事前預(yù)算、事中控制、事后核算的全過程控制，最終保證財務(wù)目標(biāo)和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（三）財務(wù)信息化規(guī)范了會計核算工作

贛粵高速是一家跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)，不同經(jīng)營領(lǐng)域的下屬單位會計核算業(yè)務(wù)、賬務(wù)處理及報表格式也不盡相同。通過應(yīng)用用友NC財務(wù)軟件，編制基于新會計準(zhǔn)則的會計科目及編碼、設(shè)置會計賬簿及會計報表編制格式，統(tǒng)一了會計政策、規(guī)范了業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)一了報表格式。用友NC平臺作為贛粵高速財務(wù)管理信息平臺，具有良好的集成性、擴(kuò)展性和開放性，可靈活設(shè)置贛粵高速多層級的組織機(jī)構(gòu)，并可滿足贛粵高速多行業(yè)經(jīng)營的管理要求、變革及業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，需實現(xiàn)檔案統(tǒng)一管理、流程統(tǒng)一管理、權(quán)限統(tǒng)一管理，支持?jǐn)?shù)據(jù)集中、信息集中、管理集中的財務(wù)管理模式，并滿足贛粵信息化大平臺的集成要求。

（四）財務(wù)信息化提高了預(yù)算管理的效率

通過信息化平臺的創(chuàng)建，設(shè)定預(yù)算管理流程，制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，確定預(yù)算金額，預(yù)算資源與信息在同一平臺實現(xiàn)共享。預(yù)算編制參照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)計劃核定金額；預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格依照預(yù)算定額、預(yù)算既定流程實施；各單位各部門可通過信息化平臺，實時追蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時采取措施，大大提高預(yù)算管理的效率。此外，財務(wù)信息化環(huán)境下，全面預(yù)算管理能夠通過多用戶模式進(jìn)行角色權(quán)限設(shè)置，保證各個部門參與進(jìn)來，嚴(yán)格按照權(quán)限管理。信息化技術(shù)的應(yīng)用可以通過對預(yù)算數(shù)據(jù)和瀏覽權(quán)限的設(shè)置進(jìn)行權(quán)限范圍內(nèi)的監(jiān)督與操控，充分利用計算機(jī)控制系統(tǒng)和集成化設(shè)置實時管理，保證預(yù)算指標(biāo)的達(dá)成。

四、總結(jié)

進(jìn)入“互聯(lián)網(wǎng)＋”時代，信息技術(shù)的發(fā)展正在改變?nèi)藗兊纳?，也改變了企業(yè)的商業(yè)和經(jīng)營活動。企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)該充分考慮新信息技術(shù)，并以此推進(jìn)財務(wù)信息化的建設(shè)及其功能的高效發(fā)揮。目前，越來越多的企業(yè)開始關(guān)注財務(wù)共享服務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下基于財務(wù)服務(wù)共享中心搭建企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)，將是未來的大趨勢，贛粵將繼續(xù)致力于財務(wù)信息化系統(tǒng)的更新與完善?？偠灾?，用友NC財務(wù)管理信息系統(tǒng)的實施，構(gòu)建了集中的會計核算和財務(wù)管理信息系統(tǒng)平臺。同時，也增強(qiáng)了整個系統(tǒng)適應(yīng)新型財務(wù)管理模式和公司業(yè)務(wù)管理架構(gòu)變化的能力，實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成應(yīng)用，提高了財務(wù)管理水平，為贛粵高速整體信息化提供了重要保障。

［1］曾瑞勇.用友ERP－NC管理軟件在集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用［J］.商場現(xiàn)代化，2010，（27）：41.

［2］徐曉平.ERP系統(tǒng)在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用分析［J］.中國管理信息化，2010，（11）.

［3］鄧龍兵.會計信息化對財務(wù)管理的影響與策略［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2012，（5）.

（作者單位：江西贛粵高速公路股份有限公司）