徐紅艷+陶鳳霞+許燕+宗志薇+羅紅艷

【摘要】電網(wǎng)公司是城市與國(guó)家能源供應(yīng)的重要組成之一，因此，電網(wǎng)公司中財(cái)務(wù)往來款項(xiàng)的有效管理對(duì)電網(wǎng)公司的發(fā)展，甚至對(duì)城市與社會(huì)總體的建設(shè)都會(huì)產(chǎn)生重要影響。財(cái)務(wù)往來與公司運(yùn)營(yíng)相關(guān)的債務(wù)、資產(chǎn)等財(cái)務(wù)內(nèi)容息息相關(guān)，隨著經(jīng)濟(jì)與現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)往來的形式也發(fā)生了巨大變化，越來越多樣化的往來形式，需要我們深入研究與之對(duì)應(yīng)的管理方法?；诖?，本文就電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)中往來款項(xiàng)的管理進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)公司 財(cái)務(wù) 往來款項(xiàng) 管理

一、前言

公司財(cái)務(wù)中的往來款項(xiàng)的管理，涉及到一種對(duì)公司賬戶進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來核算的管理體系，在一般的款項(xiàng)來往管理過程當(dāng)中，需要應(yīng)收票據(jù)、收款明細(xì)、賬款等資料信息作為重要的管理憑據(jù)。目前，我國(guó)電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)中的款項(xiàng)管理工作，雖然已經(jīng)取得了初步成效，但在管理人性化、操作便捷性及安全性等方面還有很大的提升空間，需要結(jié)合各電網(wǎng)公司的運(yùn)行實(shí)際，提出具有有建設(shè)性、目標(biāo)性的相關(guān)措施，進(jìn)行有針對(duì)性的完善建設(shè)。

二、電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)中往來款項(xiàng)的管理現(xiàn)狀分析

（一）往來款項(xiàng)管理責(zé)任主體問題

往來款項(xiàng)的管理工作當(dāng)中，往來公司或單位由于注銷、變更、虧損、交接人職位變更等眾多原因，導(dǎo)致往來款項(xiàng)未得到及時(shí)處理；還存在一些往來款項(xiàng)處于司法程序已經(jīng)判決，但未得到及時(shí)處理；由于時(shí)間久遠(yuǎn)，對(duì)賬不符，又無從查證，造成往來款項(xiàng)不能得到有效解決；此外，電網(wǎng)公司內(nèi)部的款項(xiàng)經(jīng)辦人職位變動(dòng)等諸多因素，也是導(dǎo)致往來款項(xiàng)管理工作不能順利執(zhí)行的重要原因。電網(wǎng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門工作人員對(duì)往來款項(xiàng)管理工作的不配合、不作為現(xiàn)象，限制了管理工作的順利執(zhí)行，制約了電網(wǎng)公司的發(fā)展。

（二）往來款項(xiàng)管理機(jī)制不完善

電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)工作，未能明確來往款項(xiàng)與資產(chǎn)流動(dòng)之間的密切關(guān)系，一味想辦法提升公司周轉(zhuǎn)能力和支配能力，卻未能認(rèn)識(shí)到自身債權(quán)關(guān)系的有效維護(hù)，對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)與支配的有利促進(jìn)作用。債權(quán)關(guān)系未能在第一時(shí)間得到良好、有效的處理，通過后期催收等工作進(jìn)行款項(xiàng)清理，很難達(dá)到往來款項(xiàng)管理的高效性要求。若形成公司壞賬，會(huì)對(duì)公司的發(fā)展造成十分不利的影響。雖然多數(shù)電網(wǎng)公司建立有相應(yīng)的管理機(jī)制，但在實(shí)際工作當(dāng)中，很少有公司能夠嚴(yán)格按照管理機(jī)制中的相應(yīng)制度執(zhí)行，依舊導(dǎo)致對(duì)賬不一致，為壞賬的形成埋下隱患，造成電網(wǎng)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)中往來款項(xiàng)的管理改進(jìn)措施

（一）完善公司往來款項(xiàng)管理機(jī)制

電網(wǎng)公司若想對(duì)財(cái)務(wù)中的往來款項(xiàng)進(jìn)行有效、全面的管理，首先應(yīng)該明確各往來款項(xiàng)的責(zé)任主體，為此，完善電網(wǎng)公司往來款項(xiàng)管理機(jī)制十分具有必要性。建立完善的往來款項(xiàng)管理機(jī)制，落實(shí)款項(xiàng)責(zé)任，協(xié)調(diào)、約束業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的合作關(guān)系，進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的跟蹤管理，及時(shí)催收，避免壞賬。對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門也應(yīng)該設(shè)立專人按照流程進(jìn)行對(duì)賬、申請(qǐng)、支付等。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行往來款項(xiàng)的核算過程中，還應(yīng)該嚴(yán)格分析款項(xiàng)科目的處理要求，以此為依據(jù)進(jìn)行往來款項(xiàng)的周期性清理與評(píng)估工作，確保每一筆往來款項(xiàng)都能得到有效的處理，避免遺漏。電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理中，若有人事變動(dòng)，涉及到任何往來款項(xiàng)的責(zé)任人、經(jīng)辦人，都應(yīng)在離開崗位之前，將自己負(fù)責(zé)的款項(xiàng)內(nèi)容、對(duì)方責(zé)任人、處理進(jìn)度等進(jìn)行全面交接，并留下準(zhǔn)確、有效的聯(lián)系方式，方便日后工作中出現(xiàn)疑問時(shí)，能夠得到快速解決[1]。

（二）實(shí)行往來款項(xiàng)跟蹤管理

電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)中的往來款項(xiàng)管理，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的處理工作，通過施行跟蹤管理模式，能夠達(dá)到顯著的管理效果。電網(wǎng)公司的業(yè)務(wù)部門以及財(cái)務(wù)部門，設(shè)立專人，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，做好對(duì)賬工作之后，及時(shí)催收款項(xiàng)；當(dāng)一輪應(yīng)收款項(xiàng)處理完畢之后，對(duì)客戶的重要信息進(jìn)行整理，形成財(cái)務(wù)往來款項(xiàng)處理有效資料，并在每一次的合作處理當(dāng)中動(dòng)態(tài)更新，進(jìn)行完善的客戶資料管理與應(yīng)用。在進(jìn)行客戶資料管理時(shí)，應(yīng)著重注意在公司客戶群體當(dāng)中，款項(xiàng)支付信用較低的，在后期的合作當(dāng)中，要體現(xiàn)做好對(duì)賬工作，優(yōu)先處理該客戶相關(guān)的往來款項(xiàng)，積極催收。最大限度縮短往來款項(xiàng)的收取周期，能夠有效保障電網(wǎng)公司資金流的良性循環(huán)，以跟蹤管理為核心，完善電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)中往來款項(xiàng)管理機(jī)制，能夠確保電網(wǎng)公司的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）強(qiáng)化往來款項(xiàng)相關(guān)核算工作

對(duì)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)中往來款項(xiàng)的核算工作，應(yīng)該從公司財(cái)務(wù)部門的核算與供應(yīng)商的有效管理兩個(gè)方面展開。公司財(cái)務(wù)部門的核算工作，要確保往來款項(xiàng)管理工作的進(jìn)行當(dāng)中，資料、憑證、經(jīng)辦手續(xù)等重要依據(jù)齊全、準(zhǔn)確、有效；財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)雙方往來款項(xiàng)涉及到的價(jià)格與發(fā)生金額等，要做好詳細(xì)、精密的計(jì)算工作，通過制定定期檢查計(jì)劃，能夠幫助維持會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。避免虛假信息，有效確保核算工作的準(zhǔn)確性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司賬務(wù)與實(shí)際情況相符的效果[2]。在供應(yīng)商管理這一方面，需要對(duì)雙方往來款項(xiàng)的具體科目與處理情況做詳細(xì)記錄；由其在與供應(yīng)商的第一次合作過程中，公司財(cái)務(wù)部門，應(yīng)該對(duì)往來款項(xiàng)做好規(guī)范調(diào)整工作，通過準(zhǔn)確計(jì)算、核實(shí)款項(xiàng)內(nèi)容，及時(shí)做好掛賬清理工作，為雙方建立良性合作關(guān)系，打下堅(jiān)實(shí)的信用基礎(chǔ)。

（四）構(gòu)建詢證、臺(tái)賬管理體系

完善電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)中往來款項(xiàng)管理機(jī)制，能夠?qū)疽院蟮耐鶃砜铐?xiàng)管理，達(dá)到顯著的管理效果，但針對(duì)公司已經(jīng)存在的、歷史遺留下來的未清理往來款項(xiàng)，需要應(yīng)用科學(xué)手段，構(gòu)建相應(yīng)的詢證、臺(tái)賬管理體系，能夠達(dá)到比較顯著的處理效果。與此同時(shí)，詢證、臺(tái)賬管理體系的構(gòu)建，能夠幫助財(cái)務(wù)部門對(duì)一次性客戶的往來款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的查詢；公司財(cái)務(wù)中往來款項(xiàng)的責(zé)任人員，應(yīng)該制定周期性的對(duì)賬計(jì)劃，與客戶或供應(yīng)商之間，維持良性的賬務(wù)關(guān)系。此外，在進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的處理工作當(dāng)中，對(duì)長(zhǎng)時(shí)間拒絕付款的行為，應(yīng)適當(dāng)采取法律手段，進(jìn)行此法程序回收，由此緩解電網(wǎng)公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)壓力，促進(jìn)公司運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益提升。

四、結(jié)束語

綜上所述，本文對(duì)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)中往來款項(xiàng)的管理現(xiàn)狀進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析，提出幾點(diǎn)改進(jìn)策略，對(duì)促進(jìn)電網(wǎng)公司的經(jīng)濟(jì)效益提升具有一定的積極作用。電網(wǎng)公司中的往來款項(xiàng)涉及眾多客戶與供應(yīng)商，因此，在管理過程中，明確每一筆款項(xiàng)的責(zé)任人，進(jìn)行跟蹤管理，能夠使公司往來款項(xiàng)的管理更加便捷、有效，降低電網(wǎng)公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]林德標(biāo).新環(huán)境下電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究[J].電力技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2005，01：9-15.

[2]于新花，師彪，戴尊紅.電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略[J].會(huì)計(jì)之友（下旬刊），2008，12：40-41.

作者簡(jiǎn)介：徐紅艷（1981-），女，安徽桐城人，國(guó)網(wǎng)巢湖市供電公司，本科學(xué)歷，會(huì)計(jì)師，主要研究公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；陶鳳霞（1972-），女，漢族，安徽蕪湖人，國(guó)網(wǎng)巢湖市供電公司，大專學(xué)歷，會(huì)計(jì)師，主要研究公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；許燕（1968-），女，安徽巢湖人，國(guó)網(wǎng)巢湖市供電公司，本科學(xué)歷，會(huì)計(jì)師，主要研究公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；羅紅艷（1975-），安徽合肥人；宗志薇（1990-），女，江西南昌人，國(guó)網(wǎng)巢湖市供電公司，碩士學(xué)歷，初級(jí)會(huì)計(jì)師，主要研究公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。endprint