巫晗

[提要] 習(xí)近平提出的“絲綢之路經(jīng)濟帶”與“海上絲綢之路”是促使我國經(jīng)濟實現(xiàn)走出去的關(guān)鍵一步，有助于增進臨近各國間經(jīng)濟合作，增強國家文化的交流借鑒程度，推動世界經(jīng)濟有序穩(wěn)固發(fā)展，為社會大眾提供更為便捷的服務(wù)。本文主要就提高財務(wù)管理水平助推“一帶一路”戰(zhàn)略實施進行分析，以期為推動“一帶一路”戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)提供一定參考。

關(guān)鍵詞：“一帶一路”；財務(wù)管理；作用；目標(biāo)；經(jīng)濟

中圖分類號：F23 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2017年7月24日

一、“一帶一路”概述

本文指出的“一帶一路”即是指“絲綢之路經(jīng)濟帶”和“21世紀(jì)海上絲綢之路”的簡稱。其充分借助我國與相鄰國家的雙多邊機制，通過創(chuàng)建行之有效的區(qū)域合作平臺，旨在利用古代絲綢之路的文化歷史，揮灑和平統(tǒng)一的發(fā)展旗幟，積極發(fā)展與沿線國家的經(jīng)濟合作，一同構(gòu)建政治互信、經(jīng)濟融合、文化包容的利益共同體、命運共同體和責(zé)任共同體。于2013年下半年習(xí)在訪問中亞和東南亞國家期間提出了共建絲綢之路經(jīng)濟帶和21世紀(jì)海上絲綢之路的倡議。于2015年3月28日，國家發(fā)展改革委、外交部、商務(wù)部聯(lián)合發(fā)布相關(guān)文件，將“一帶一路”倡議轉(zhuǎn)變成為實際行為。

“一帶一路”經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略是我國進入21世紀(jì)以來，基于國家經(jīng)濟形勢發(fā)生巨變的前提下提出的，此種經(jīng)濟形勢的變化具體體現(xiàn)在如下方面：其一，我國與世界其他經(jīng)濟國家聯(lián)系日益密切，相互依存關(guān)系強化，世界貿(mào)易鏈條中分工合作程度加深；其二，當(dāng)前世界經(jīng)濟進入發(fā)展緩慢期，經(jīng)濟恢復(fù)能力較差，一些發(fā)達國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)面臨調(diào)整，經(jīng)濟壓力不斷增加；其三，全球經(jīng)濟格局正在發(fā)生巨變，新興經(jīng)濟體市場地位不斷提高，我國經(jīng)濟趨于平穩(wěn)。正是基于當(dāng)下發(fā)展背景，“一帶一路”經(jīng)濟戰(zhàn)略的提出對我國經(jīng)濟發(fā)展而言具有劃時代的含義，不僅充分推動了我國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟的接軌，又進一步促進了我國區(qū)域經(jīng)濟的又好又快發(fā)展，在提升我國經(jīng)濟發(fā)展力的基礎(chǔ)上，為我國構(gòu)建開放性的經(jīng)濟體制奠定扎實的物質(zhì)基礎(chǔ)。

二、政策經(jīng)濟背景

其一，更好面對美國TPP、TTIP帶來的多方面壓力。2009年美國加入跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)議并引導(dǎo)TTP的談判。美國于2013年上半年帶動歐盟的TTIP進行經(jīng)濟貿(mào)易談判。主張未來多位經(jīng)濟成員必須要與成員國進行經(jīng)濟談判，并授予每一位初始成員國一票否決的權(quán)利。政府統(tǒng)籌管理、勞工協(xié)議、企業(yè)運行、知識產(chǎn)權(quán)等新要求與規(guī)則很難在短時間內(nèi)落實到位。以美國主導(dǎo)的TTIP談判為例，幾乎所有談判都涉及到中國的貿(mào)易伙伴，并為我國參與貿(mào)易競爭設(shè)置多重難題，導(dǎo)致我國時常處于危險的邊緣。因此，我國需要與臨近國家（如中亞南亞國家、俄羅斯、歐盟等）組成經(jīng)濟個體，與東盟國家一同構(gòu)建利益共同體、命運共同體和責(zé)任共同體，從而保證經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性。

其二，五通，即指道理連接、貿(mào)易無阻、政策互助、貨幣流通、目標(biāo)一致，基本特征是貨物的運輸設(shè)置，但是手續(xù)相對比較復(fù)雜，空間具備多邊形，需要相關(guān)人員引起重視。

其三，文化需求，具體表現(xiàn)在經(jīng)濟目標(biāo)一致、合作公平、共贏等。作為新形勢下經(jīng)濟治理的全新模式，并不是中國特立獨行，而是經(jīng)濟使然。

三、財務(wù)管理概述

（一）基本工作內(nèi)容。當(dāng)前，企業(yè)經(jīng)濟項目具體分為投資、籌資、運作、資源匹配和成本收支五個管控內(nèi)容，站在財務(wù)管理的角度分析，投資與籌資等具有時間長短之分。因此，企業(yè)可以將短期資金投入與資金合并作為運營管理。一般情況下，財務(wù)管理涉及到的內(nèi)容包含資金項目投資、資金收集、資金成本、資源匹配及管理等多個方面。

（二）財務(wù)管理發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)的經(jīng)濟目標(biāo)旨在創(chuàng)造更多的經(jīng)濟收益，企業(yè)財務(wù)管理即是為企業(yè)實現(xiàn)這一目標(biāo)進行服務(wù)。因此，企業(yè)財務(wù)管理的解釋就出現(xiàn)多樣化現(xiàn)象，當(dāng)前比較常用并受到人們認(rèn)可的財務(wù)管理理論即經(jīng)濟收益最大化、資源匹配合理化、企業(yè)價值不斷上升及相關(guān)利益增加等。以上提出的財務(wù)管理理論各有千秋，適用于不同發(fā)展階段的經(jīng)濟企業(yè)。

四、財務(wù)管理在“一帶一路”戰(zhàn)略推進中的作用

當(dāng)前，“一帶一路”的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略落實主要借助于其涉及范圍內(nèi)企業(yè)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，而企業(yè)經(jīng)濟的有序發(fā)展主要借助于資金投資、籌資的運轉(zhuǎn)、資金資源匹配與成本預(yù)算管控等多個方面。由此可知，財務(wù)管理在助推“一帶一路”的經(jīng)濟戰(zhàn)略中具備不可取代的作用，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

其一，財務(wù)管理有利于辨別與防范資金運營中出現(xiàn)的管控風(fēng)險。通常情況下，財務(wù)管理對于企業(yè)資金統(tǒng)籌與成本結(jié)構(gòu)的管理，及項目資金的投資準(zhǔn)確性判定，具備一定保障性。通過開展財務(wù)管理工作，可以全面保障企業(yè)的資金安全，無形中降低資金方面的風(fēng)險發(fā)生概率。

其二，財務(wù)管理有助于降低企業(yè)資金成本，從整體上提高經(jīng)濟競爭力。當(dāng)前，財管管理工作中涉及到量本分析、資金成本預(yù)算、作業(yè)成本及責(zé)任機制等理論，將以上理論應(yīng)用至企業(yè)管理中，可以有效地降低企業(yè)的資金成本，從根本上增加企業(yè)經(jīng)濟收益，提高企業(yè)在“一帶一路”戰(zhàn)略中的市場競爭力。

其三，財務(wù)管理可以全面反映企業(yè)在運營過程中的損失盈利與經(jīng)濟走向，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做出準(zhǔn)確的決策提供關(guān)鍵的財務(wù)信息。財務(wù)管理中一項十分關(guān)鍵的工作即財務(wù)分析，借助開展財務(wù)分析能夠準(zhǔn)確判斷企業(yè)的經(jīng)濟能力，揭露企業(yè)財管工作中存在的潛在風(fēng)險，科學(xué)預(yù)估企業(yè)的發(fā)展趨向，從而為領(lǐng)導(dǎo)層提供行之有效的決策信息。

五、“一帶一路”經(jīng)濟戰(zhàn)略對財務(wù)管理提出新要求

從上文中可以得知，雖然財務(wù)管理對我國落實“一帶一路”戰(zhàn)略具有不可取代的作用，但是不能忽視的是，由于此次“一帶一路”涉及到國家數(shù)量眾多，人口數(shù)量高達44億人，經(jīng)濟額高達21萬億美元。我國與其他國家經(jīng)濟環(huán)境、文化風(fēng)俗與法律政策等存在較大差距，對財務(wù)管理工作提出了全新要求。

其一，對我國經(jīng)濟企業(yè)財務(wù)管理機制提出全新要求。當(dāng)前，企業(yè)常用的財務(wù)管理機制有三種，即集權(quán)式財務(wù)管理模式、分權(quán)式財務(wù)管理模式、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合財務(wù)管理模式。但是從實際應(yīng)用效果來看，由于集權(quán)式與分權(quán)式財務(wù)管理模式皆有優(yōu)勢與局限，因此企業(yè)更加傾向集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理模式。但是此種財務(wù)管理模式與我國提出“一帶一路”戰(zhàn)略存在不適配的現(xiàn)象。要想高效開展“一帶一路”經(jīng)濟戰(zhàn)略，我國必須要在合作國家境內(nèi)建立跨國企業(yè)，企業(yè)所應(yīng)對的生存環(huán)境復(fù)雜多變，誘發(fā)資金風(fēng)險的因素也隨之增加。同時，企業(yè)資金具備一定特殊性，財務(wù)管理工作與國際金融稅收具有密切的關(guān)系。正是因為此問題，只有應(yīng)用好集權(quán)財務(wù)管理模式，才能夠創(chuàng)設(shè)全面有效的財務(wù)控制體系，科學(xué)預(yù)防企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。endprint

其二，企業(yè)需要將發(fā)展重點放在對外項目的風(fēng)險防控上。在具體實施“一帶一路”經(jīng)濟戰(zhàn)略過程中，為我國境內(nèi)多家企業(yè)提供資本走出去的機遇，隨之而來的財務(wù)風(fēng)險也不斷增加。此種經(jīng)濟風(fēng)險主要源自于“一帶一路”經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略中相關(guān)參與國的項目投資。當(dāng)我國企業(yè)投入大量資金時，沒有遵照可行性檢驗解析、資金平衡與資金發(fā)展方向監(jiān)控的工作要求，也沒有組建符合自我實際情況的資金投資項目評價標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，僅僅是借助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層個人主義判斷財務(wù)資金風(fēng)險的發(fā)生概率。在實際落實“一帶一路”戰(zhàn)略期間，我國企業(yè)若想要把握這一空前發(fā)展機遇，就必須要按照國家提出的項目投資章程辦事，實現(xiàn)創(chuàng)建符合項目發(fā)展的評價指標(biāo)體系，關(guān)注項目資金的投資風(fēng)險發(fā)生概率，從而實現(xiàn)科學(xué)有效的境外項目投資。

其三，企業(yè)方面需要重視并關(guān)注境外經(jīng)濟形勢，綜合剖析環(huán)境差異引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在落實“一帶一路”經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略期間，企業(yè)不僅需要熱切關(guān)注國內(nèi)與國際經(jīng)濟環(huán)境的變化情況，還需要關(guān)注政策環(huán)境差異引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，此種差異因素具體體現(xiàn)在如下幾個方面：首先，勞動力成本方面的區(qū)別。由于我國實施的“一帶一路”政策中參與國經(jīng)濟發(fā)展能力的差異，勞動力經(jīng)濟成本差異間距也隨之加大。企業(yè)在做前期預(yù)算過程中，需要充分考慮這一差異因素，只有這樣才能全面地降低財務(wù)風(fēng)險；其次，貨幣政策間的差別十分容易引發(fā)匯率風(fēng)險。由于各個國家的匯率是隨著國際市場變化而變化的，由此在兌換貨幣過程中會為一些境外企業(yè)的成本管理造成影響。因此，在正式入駐項目開發(fā)前，企業(yè)需要事先利用專業(yè)的金融工具來計算匯率的變化區(qū)間，以此從根本上預(yù)防匯率風(fēng)險的出現(xiàn)。如：企業(yè)可以通過購置外匯遠期合約的形式，保證貨幣的價值，從而有效降低匯率變化對利益雙方造成的損失；最后，國家間稅收政策的差距也比較容易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。每個國家的稅收政策都有所不同，因此在實際開展財務(wù)管理工作時，工作人員不僅需要熟練掌握國內(nèi)的稅收政策要求，還要了解投資國家的實時稅收政策變化。唯有如此，才能充分利用好各國的稅收政策，為企業(yè)與勞動者謀取更多的經(jīng)濟效益。反之，將會因為觸犯國家稅收法律而受到嚴(yán)厲的懲處，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟收益情況。

其四，企業(yè)方面需要重視專業(yè)性強、職業(yè)素養(yǎng)高的財務(wù)管理人才隊伍的構(gòu)建。在落實“一帶一路”經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略過程中，對企業(yè)內(nèi)財務(wù)管理人員的工作職能與職業(yè)素養(yǎng)提出了更高要求，即財務(wù)管理人員必須要具備世界眼光，應(yīng)對合作國復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境做出理性且準(zhǔn)確的判斷。同時，要求財務(wù)管理人員要具備較強的語言交際能力，針對一些突發(fā)問題能夠第一時間做出反應(yīng)，在工作中積極學(xué)習(xí)新技能，創(chuàng)新財務(wù)管理形式，從而全面降低資金風(fēng)險。在實際培養(yǎng)此類高素質(zhì)財務(wù)管理人才過程中，企業(yè)需要將人才目標(biāo)設(shè)置于適應(yīng)“一帶一路”經(jīng)濟政策的專業(yè)人才。在工作中需要梳理周邊國家的企業(yè)文化、風(fēng)俗習(xí)慣與經(jīng)濟條件，掌握實時的財稅法律政策，對一些涉及到復(fù)雜經(jīng)濟問題的情況，要聘請一些高級復(fù)合型財務(wù)管理工作人員，此群體具備較強的判斷能力與設(shè)計能力。在遇到財務(wù)風(fēng)險時能夠在短時間內(nèi)提出最佳的解決方案，從而全面保證企業(yè)經(jīng)濟收益。

六、提高財務(wù)管理水平，助推“一帶一路”戰(zhàn)略的具體策略

（一）注重強化對外投資公司的財務(wù)管控。要不斷提升“一帶一路”經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的實施效果，相關(guān)部門必須對境外投資企業(yè)進行科學(xué)全面的財務(wù)管控。境外投資企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)必須具備經(jīng)濟戰(zhàn)略性，由于境外環(huán)境的多變性，誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險的因素非常多。因此，投資企業(yè)方面需要自主構(gòu)建獨特可行的資金管理方式，不斷密切財務(wù)管理工作與國際金融及境外稅收間的關(guān)系?？紤]到這一問題，企業(yè)方面在正式投資項目前需要依據(jù)經(jīng)濟發(fā)展能力創(chuàng)建科學(xué)有效的財務(wù)管控框架，規(guī)范相關(guān)經(jīng)營行為，組建行之有效的財務(wù)控制體系，以多位一體的財務(wù)監(jiān)控舉措為基礎(chǔ)，利用企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)連同國際通用的電子銀行，編制科學(xué)完備的財務(wù)管理權(quán)限管控機制，將相關(guān)信息資源進行整合處理。要充分借鑒國家一些優(yōu)秀成果與經(jīng)驗，對內(nèi)部財務(wù)信息進行集約化處理，以此來全面強化風(fēng)險管理工作質(zhì)量，保證企業(yè)各項活動有序進行。在發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險過程中，第一時間堵塞漏洞，解除風(fēng)險隱患，預(yù)防一些可能存在的財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)厲懲處一些徇私舞弊行為，以保證企業(yè)資金的完整性。與此同時，企業(yè)需要針對下屬部門的多種會計管理行為，保證會計資料的可靠性，從整體上提升會計信息管理質(zhì)量。以信息技術(shù)為物質(zhì)基礎(chǔ)，優(yōu)化升級內(nèi)部現(xiàn)有財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)，促使企業(yè)財務(wù)管控具備更強的遠程操作能力，定期檢驗下屬部門的經(jīng)濟運營情況，以此全面保障企業(yè)經(jīng)濟運行的流暢性?？茖W(xué)預(yù)防國際企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，構(gòu)建行之有效的財務(wù)管理系統(tǒng)，要求下屬企業(yè)必須要與母公司保持一致。在日常財務(wù)管理工作中，工作人員需要集中管理資金流，通過開展項目預(yù)算管理工作，配合科學(xué)合理的預(yù)算體系，建立責(zé)任到人的財務(wù)管理機制。除此之外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要及時創(chuàng)建集權(quán)式預(yù)算管理控制模式，保證資金預(yù)算的多樣性，從收支兩個角度入手保證企業(yè)資金預(yù)算程序的合理性，并在預(yù)算管理工作結(jié)束后對其績效進行綜合評價。

（二）重視國家文化差異對財務(wù)管理造成的影響。其一，物價的浮動。境外物質(zhì)價格的頻繁變動，若是企業(yè)在報價過程中沒有考慮到這一問題，將會直接影響到結(jié)算，有可能引發(fā)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險；其二，勞動力成本方面存在差異。部分國家與地區(qū)對于勞動時間與薪資規(guī)定方面與我國存在一定差異。企業(yè)在投資資金項目過程中，需要考慮工作時間之外的加班支付工資情況，否則將直接損害雙方經(jīng)濟利益；其三，貨幣政策間的差異。由于各國間的貨幣匯率是隨著國際市場的變化而上下浮動的，此種價格浮動往往是有規(guī)律可循的，但偶爾也會出現(xiàn)一個特殊辯護的情況?？紤]到這一問題，企業(yè)方面可以使用外匯遠期合同來保值，從而科學(xué)預(yù)防匯率風(fēng)險；其四，關(guān)注價值文化的作用。大部分國家要求外來企業(yè)選擇當(dāng)?shù)毓と?，由于國家文化因素的影響，部分工人性格比較散漫，經(jīng)常消極怠工，直接影響到企業(yè)效益。

七、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)管理作為涉及范圍廣、約束性強、多元化的經(jīng)濟工程，通過有效開展“一帶一路”經(jīng)濟戰(zhàn)略，為我國企業(yè)提供了走出去的機會，但是也帶來了一些財務(wù)風(fēng)險。在開展財務(wù)管理工作中，財務(wù)人員必須要充分了解以上財務(wù)風(fēng)險，針對問題制訂行之有效的解決方案。唯有如此，才能不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理能力，推動我國“一帶一路”戰(zhàn)略的有序發(fā)展。

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