尹子賢

[摘 要] 隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善，企業(yè)對財(cái)務(wù)管理工作的要求也與日俱增。財(cái)務(wù)外包的行業(yè)應(yīng)運(yùn)而生，在很大程度上滿足了企業(yè)對于財(cái)務(wù)管理方面的各種要求，也確實(shí)解決了很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)的問題，為企業(yè)節(jié)省了成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。但是，我國的財(cái)務(wù)外包行業(yè)起步較晚，很多財(cái)務(wù)外包公司缺乏資質(zhì)和能力，外包的水平也良莠不一。所以，企業(yè)選擇外包公司時(shí)，要重視外包質(zhì)量，著眼于財(cái)務(wù)外包帶來的長效收益；在與外包服務(wù)公司進(jìn)行合作時(shí)，要與財(cái)務(wù)外包商及時(shí)交流，做到有效配合，并制定有針對性的保護(hù)措施，防止企業(yè)的商業(yè)機(jī)密泄漏，一旦發(fā)現(xiàn)外包公司有泄漏企業(yè)商業(yè)機(jī)密的行為，必須立即制止，嚴(yán)重的還要訴諸法律，徹底保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè)；財(cái)務(wù)外包；風(fēng)險(xiǎn)；控制

[中圖分類號] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1009-6043（2017）09-0124-03

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的形式

（一）工資外包

企業(yè)可以聘請專門的工資外包服務(wù)機(jī)構(gòu)，這些工資外包服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)員工工資的核算與報(bào)稅工作。企業(yè)在為職工結(jié)算工資的時(shí)候，必須按照相關(guān)法律的規(guī)定，向稅務(wù)部門申報(bào)員工所應(yīng)繳納的稅款。這種工作繁瑣而困難，必須要有足夠的專業(yè)人士來集中進(jìn)行，對于中小企業(yè)來說，這基本是很難完成的任務(wù)。一旦不能在規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)前完成向稅務(wù)部門的報(bào)稅工作，企業(yè)就會受到嚴(yán)重的罰款。把這項(xiàng)麻煩的工作交給有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)水平較高的外包公司來處理，就可以免受這樣的處罰，實(shí)際支付的酬金也要比罰款少的多。另一方面，由外包工資來負(fù)責(zé)企業(yè)員工的工資核算，還可以增強(qiáng)企業(yè)員工的工資保密性，確保企業(yè)員工的工資信息不被員工知道。

（二）融資外包

銀行的信貸守則要求嚴(yán)格，審批制度復(fù)雜，信貸門檻高，在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)體制下的社會來說，已經(jīng)是人盡皆知的問題。企業(yè)融資難，尤其是中小企業(yè)融資難，已經(jīng)稱為制約企業(yè)發(fā)展的重大問題。企業(yè)要發(fā)展壯大，必須要有足夠的資金來運(yùn)作，沒有錢怎么辦？融資。但是目前的市場環(huán)境復(fù)雜而變幻莫測，融資渠道少，融資難度大，很多中小企業(yè)想融資也是望而生畏，心有余而力不足。在這種情況下，隨著社會經(jīng)濟(jì)需求的增長，將融資這一困難問題委托給具有相關(guān)資質(zhì)和能力的融資外包服務(wù)機(jī)構(gòu)，無疑是對中小企業(yè)的福音。融資外包服務(wù)機(jī)構(gòu)，通過嚴(yán)格的審批和監(jiān)管制度，仔細(xì)核實(shí)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，針對企業(yè)的需求制定相應(yīng)的融資方案，利用融資外包服務(wù)機(jī)構(gòu)所擁有的資金與資源，向中小企業(yè)提供融資幫助，促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）投資外包

經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理教育我們不要把所有的蘋果都放在一個(gè)籃子里，在競爭日趨激烈的當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，許多中小企業(yè)深諳這個(gè)道理，選擇了拓展自己的市場，進(jìn)行多方面的投資。但是，作為中小企業(yè)來說，管理制度不健全，經(jīng)營水平較低，對市場沒有一個(gè)明確的把握和概念，不能洞悉市場投資的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)向。貿(mào)然的投資，一旦選擇項(xiàng)目錯(cuò)誤，或者項(xiàng)目受到政策的制約與影響，毫無疑問會讓中小企業(yè)苦心經(jīng)營積攢起來的投資資本打水漂。所以，很多中小企業(yè)選擇了投資公司進(jìn)行投資外包。由投資公司來進(jìn)行市場調(diào)查和需求分析，結(jié)合中小企業(yè)的自身的特點(diǎn)和發(fā)展情況，選擇有利于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的投資項(xiàng)目。

（四）稅務(wù)外包

前面，我們在提到工資外包的概念的時(shí)候，說到了有關(guān)員工工資納稅的事情。實(shí)際上，那只是企業(yè)納稅的一個(gè)很小的組成部分。中小企業(yè)納稅要遠(yuǎn)比工資納稅復(fù)雜得多。究其原因，是由我國復(fù)雜的納稅制度造成的。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平差，缺乏對于稅務(wù)知識的了解和相關(guān)處理經(jīng)驗(yàn)，一旦因?yàn)橹R和技能的不足，造成原本不應(yīng)該的多納稅或者偷稅漏稅，都會遭受經(jīng)濟(jì)的損失和法律的嚴(yán)懲。與其承擔(dān)這樣的納稅風(fēng)險(xiǎn)，倒不如把稅務(wù)工作外包出去，由具有專業(yè)資質(zhì)的外包公司來負(fù)責(zé)核算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款，并與相關(guān)政府稅務(wù)部門進(jìn)行溝通和聯(lián)系，幫助企業(yè)正確完成納稅任務(wù)。中小企業(yè)也可以聘請這樣的稅務(wù)外包機(jī)構(gòu)來企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行相關(guān)的技能培訓(xùn)和知識傳授。

（五）數(shù)據(jù)外包

大數(shù)據(jù)時(shí)代，什么最重要？不言而喻，當(dāng)然是數(shù)據(jù)。中小企業(yè)管理水平差，數(shù)據(jù)處理能力弱，無論是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)還是技術(shù)數(shù)據(jù)，在處理的過程中，因?yàn)橄嚓P(guān)制度的不完善和監(jiān)管力度不夠，都會存在一定的問題。有的數(shù)據(jù)很關(guān)鍵，很重要，影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和公司決策，一旦弄錯(cuò)，會給企業(yè)造成很大的損失。所以，很多中小企業(yè)選擇把財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)、信息管理數(shù)據(jù)、產(chǎn)品數(shù)據(jù)在內(nèi)的重要數(shù)據(jù)交由專業(yè)的外包機(jī)構(gòu)處理，這樣既能保證數(shù)據(jù)信息不會因?yàn)閮?nèi)部人員的操作而被泄漏，又能將這些數(shù)據(jù)很好的收集整理，進(jìn)行分析和評估，得出對企業(yè)發(fā)展有力的結(jié)論，指導(dǎo)企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

（六）費(fèi)用外包

對于很多中小企業(yè)而言，為了促進(jìn)市場開拓和營銷業(yè)績而花費(fèi)的差旅費(fèi)、耗材費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等一干活動經(jīng)費(fèi)是不可避免的。而這些費(fèi)用又是滋生貪污腐敗、違法犯罪的土壤，會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此，如何妥善的處理這些費(fèi)用問題是中小企業(yè)目前一直在考慮的難題。外包服務(wù)機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，給了中小企業(yè)一個(gè)很好的選擇。中小企業(yè)把這些必要經(jīng)費(fèi)的花費(fèi)活動外包給服務(wù)機(jī)構(gòu)，既可以避免貪污腐敗、中飽私囊、營私舞弊的違法犯罪行為的出現(xiàn)，又可以在很大程度上減少這些活動所需要的花銷，達(dá)到花小錢，辦大事的作用，合理降低了企業(yè)的活動成本和運(yùn)營成本。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)決策無法對財(cái)務(wù)外包形成有力支持

企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)外包的目的，是降低企業(yè)的經(jīng)營成本，為企業(yè)做出有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決策指明道路。然而，實(shí)際上，很多中小企業(yè)過分重視企業(yè)的成本問題，只想壓縮成本，多給企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，卻忽視了企業(yè)決策對財(cái)務(wù)外包的支持。很多企業(yè)的決策是隨著外包的結(jié)果而改變，沒有一個(gè)明確的方向，只重視經(jīng)濟(jì)的收益，卻忽視了企業(yè)自身的發(fā)展和改變，致使很多中小企業(yè)很難跳出瓶頸，難以把企業(yè)做大做強(qiáng)。endprint

（二）財(cái)務(wù)制度對財(cái)務(wù)外包控制力度不足

很多中小企業(yè)天真的認(rèn)為，把企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作外包給專業(yè)的外包機(jī)構(gòu)，企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理部門就不需要再嚴(yán)格把控企業(yè)的財(cái)務(wù)工作了，這恰恰犯了大錯(cuò)。要知道，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門是對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理和企業(yè)貨幣資金流動進(jìn)行監(jiān)管的重要部門，它的作用不容置疑。造成這種錯(cuò)覺的最主要原因就是企業(yè)制定的管理制度不健全，對于財(cái)務(wù)外包的控制力度不足，不能做好對財(cái)務(wù)外包的監(jiān)管和審計(jì)，也不能把財(cái)務(wù)外包的結(jié)論有效地反饋在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，進(jìn)行總結(jié)和分析，得出對企業(yè)財(cái)務(wù)管理有推動作用的良好建議，無法完善企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。

（三）財(cái)務(wù)外包信息不實(shí)

很多中小企業(yè)將財(cái)務(wù)管理工作外包給服務(wù)機(jī)構(gòu)，由服務(wù)機(jī)構(gòu)來完成財(cái)務(wù)工作?？墒牵捎谖覈?cái)務(wù)外包行業(yè)起步晚，缺乏明確的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，致使很多沒有資質(zhì)的公司濫竽充數(shù)，為了謀求經(jīng)濟(jì)利益而欺騙客戶。這些財(cái)務(wù)外包公司受理了企業(yè)的財(cái)務(wù)外包工作，卻很難做到令企業(yè)滿意，為了蒙蔽客戶，財(cái)務(wù)外包公司不惜在信息上造假，提供給企業(yè)不真實(shí)的報(bào)表和數(shù)據(jù)，制造一片虛假的繁榮。這樣做不僅損害了企業(yè)的權(quán)益，還讓企業(yè)在思想上被麻痹，在信息上被欺騙，容易誤導(dǎo)企業(yè)做出正確的判斷和決策。

（四）財(cái)務(wù)外包人才短缺

財(cái)務(wù)外包這一概念是舶來品，始于國外，引入我國的時(shí)間也不長。所以，在財(cái)務(wù)外包的業(yè)務(wù)上，嚴(yán)重缺乏相關(guān)專業(yè)人才。由于人才的缺失，使得市場上的財(cái)務(wù)外包公司良莠不齊，諸多財(cái)務(wù)外包公司很難勝任企業(yè)的財(cái)務(wù)外包工作，但是見到財(cái)務(wù)外包的巨大利潤，被利益蒙蔽，沖昏了頭腦，還是鋌而走險(xiǎn)的接下各類財(cái)務(wù)外包訂單，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的利益，影響了企業(yè)的發(fā)展。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）中小企業(yè)對財(cái)務(wù)外包的認(rèn)識不夠，很難選擇規(guī)范的外包商

很多中小企業(yè)，受制于企業(yè)發(fā)展的規(guī)模和人員流動性，只追求經(jīng)濟(jì)的利益，無法把目光看得更加長遠(yuǎn)。在這些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的固有思維中，認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作必須由自己或者親信擔(dān)任，這樣能讓自己的企業(yè)遭受不到外人的侵害，保證自己的經(jīng)濟(jì)利益。這些領(lǐng)導(dǎo)者缺乏對財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識，也沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識，不愿輕易把財(cái)務(wù)管理工作交給外包公司來做。同時(shí)，他們對與財(cái)務(wù)外包的概念認(rèn)識不清，不理解財(cái)務(wù)外包的作用，在選擇財(cái)務(wù)外包公司的時(shí)候，只是一味的想著節(jié)省成本，最終選擇報(bào)價(jià)較低卻缺乏資質(zhì)的虛假外包商，給自己的財(cái)務(wù)管理工作埋藏了隱患，引起經(jīng)濟(jì)上更大的損失。

（二）與外包公司缺乏交流，無法做到有效配合

很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作外包給外包服務(wù)機(jī)構(gòu)，認(rèn)為這些工作都由外包服務(wù)公司負(fù)責(zé)，自己就用不著再插手了，卻不知，缺乏溝通和交流，即使把自己的財(cái)務(wù)管理工作外包給有資質(zhì)的專業(yè)外包公司，一樣會因?yàn)榻涣鞑患皶r(shí)，產(chǎn)生信息不對等，造成外包的質(zhì)量不高。這里邊，主要是雙方在配合上出現(xiàn)了問題。很多中小企業(yè)將財(cái)務(wù)管理工作外包給外包公司，當(dāng)外包公司前來進(jìn)行調(diào)查和取數(shù)據(jù)的時(shí)候，企業(yè)卻因?yàn)樽陨淼母鞣N原因，不愿意配合調(diào)查，也不愿意交給對方真實(shí)的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致外包公司的調(diào)查毫無效果，得到的數(shù)據(jù)和信息也沒有時(shí)效性和可靠性。這就導(dǎo)致了最終外包公司無論多么努力工作，也不能得到正確的結(jié)果，不能讓企業(yè)滿意。

另一方面，由于交流的缺乏，外包公司也很難在企業(yè)的決策上為企業(yè)出謀劃策，更難為企業(yè)財(cái)務(wù)制度的完善進(jìn)行把關(guān)，同時(shí)也不利于企業(yè)健全自身的財(cái)務(wù)管理制度，無法取得長足有效的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）只關(guān)心外包成本，不注重外包質(zhì)量

很多中小企業(yè)的規(guī)模小，思想意識的格局也小。這些中小企業(yè)在將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作外包時(shí)，最在意的不是外包公司的資質(zhì)和實(shí)力，也不是外包公司外包結(jié)構(gòu)的質(zhì)量，而是外包公司的報(bào)價(jià)。這些企業(yè)只希望花小錢，辦大事，用最少的投入得到最大的產(chǎn)出。而我國目前的外包市場還不完善，沒有明確的法律對其約束，也沒有統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，再加上外包人才稀缺，導(dǎo)致外包公司的質(zhì)量良莠不齊，水平很難保證。很多沒有資質(zhì)的外包公司也是瞅準(zhǔn)了這個(gè)行業(yè)有利可圖，才涉險(xiǎn)進(jìn)入，完全不顧自己的水平和對企業(yè)的責(zé)任，只是想著謀取經(jīng)濟(jì)利益。這樣的外包企業(yè)本身成本就很低，也難以擁有高水平的專業(yè)人才，所以在爭奪外包客戶的時(shí)候，經(jīng)常會把價(jià)格壓得很低，依次來吸引用戶。而被其低價(jià)誘惑的企業(yè)，也不顧外包的質(zhì)量和結(jié)果，毅然心滿意足的接受，最終導(dǎo)致外包質(zhì)量低下，外包毫無成效。

（四）外包業(yè)務(wù)可能會泄漏中小企業(yè)的商業(yè)機(jī)密

企業(yè)在將自己的財(cái)務(wù)管理工作外包之前，如果不能做好對外包業(yè)務(wù)和外包信息的保密和保護(hù)措施，很有可能在外包的過程中泄漏這些商業(yè)機(jī)密，給企業(yè)造成巨大的損失。

有些外包公司自身也沒有對企業(yè)信息的保密制度和保密準(zhǔn)則，也沒有對外包工作人員有足夠的責(zé)任劃分，所以在開展外包工作的時(shí)候，會造成外包信息的泄漏。

有些外包公司雖然制定了相應(yīng)的保密守則，但是由于其外包工作人員的專業(yè)技術(shù)水平較低，或者外包人員的疏忽大意，造成企業(yè)外包信息的丟失。

有些外包公司的工作人員法律意識淡薄，容易被利益誘惑，受到企業(yè)競爭對象或其他企業(yè)的利益誘惑，不惜以身試法，盜竊企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，謀取他用。

四、控制中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包過程中各類風(fēng)險(xiǎn)的解決對策

（一）更新企業(yè)觀念，提高自身對財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)的認(rèn)識

中小企業(yè)自身缺陷多，又想發(fā)展壯大，求助于外包公司是一個(gè)不錯(cuò)的選擇和踏板，可以為中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上解決很多問題。但是要想更好地利用這個(gè)踏板，讓企業(yè)的外包能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展起到積極的作用，必須要更新企業(yè)的觀念，提高自身對財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)的認(rèn)識。要學(xué)會與時(shí)俱進(jìn)，不斷探索，大膽嘗試，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，才能把外包的重要性認(rèn)識的更加清楚。

（二）與財(cái)務(wù)外包商及時(shí)交流，才能做到有效配合

企業(yè)內(nèi)部的管理和經(jīng)營需要多個(gè)部門的協(xié)同配合才能完成，企業(yè)將自己的財(cái)務(wù)管理工作交由外包服務(wù)公司負(fù)責(zé)，必須要加強(qiáng)與外包公司的有效配合。不能保守諱疾忌醫(yī)的老舊思想，要正視企業(yè)自身存在的不足，把企業(yè)的真實(shí)一面展現(xiàn)在外包公司面前，配合外包公司做好信息的收集和情況的調(diào)查工作，并及時(shí)把企業(yè)的一些重大變化和改進(jìn)方案反饋給外包公司。只有這樣做，才能讓外包公司為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出謀劃策，才能保證企業(yè)做出的決策正確高效。

（三）重視外包質(zhì)量，著眼于財(cái)務(wù)外包帶來的長效收益

貨比三家沒有錯(cuò)，但是“一分錢一分貨”的道理也不能忽視。企業(yè)要想發(fā)展壯大，不能局限于對成本的控制，而不顧外包的質(zhì)量。要以可持續(xù)發(fā)展的眼光看待問題，著眼于優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)外包為企業(yè)帶來的長效收益和深遠(yuǎn)影響。

（四）制定有針對性的保護(hù)措施，防止企業(yè)的商業(yè)機(jī)密泄漏

中小企業(yè)時(shí)刻不能放松對商業(yè)機(jī)密的保護(hù)，因?yàn)檫@是中小企業(yè)的立身之本，是保證企業(yè)能夠在嚴(yán)苛的市場競爭環(huán)境下生存下去的唯一籌碼。所以，企業(yè)必須制定有針對性的保護(hù)措施，防止企業(yè)商業(yè)機(jī)密泄漏。

在與外包服務(wù)公司進(jìn)行合作的時(shí)候，企業(yè)要派專人與外包公司聯(lián)系，并盡到監(jiān)管的職責(zé)，一旦發(fā)現(xiàn)外包公司有泄漏企業(yè)商業(yè)機(jī)密的行為，必須立即制止，嚴(yán)重的還要訴諸法律，徹底保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

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[責(zé)任編輯：潘洪志]endprint