文/陳健 編輯/王莉

全業(yè)務(wù)鏈外匯合規(guī)管理

文/陳健 編輯/王莉

高頻度、高強(qiáng)度的外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管已成為新常態(tài)，必須引起銀行的高度重視。

目前，外匯局加強(qiáng)了對(duì)銀行的外匯合規(guī)管理，對(duì)控制結(jié)售匯逆差、加強(qiáng)真實(shí)性審核提出了進(jìn)一步的要求。2017年，外匯管理局綜合司發(fā)布《關(guān)于通報(bào)銀行違規(guī)案例的通知》（匯綜發(fā)〔2017〕33號(hào)），通報(bào)批評(píng)了12起銀行外匯違規(guī)案例，涉及銀行11家。其中的多家銀行被開出大額罰單，除被沒收違法所得，還被處以合計(jì)高達(dá)1000萬元以上的罰款，部分銀行還因此被責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)對(duì)公售匯業(yè)務(wù)1年，并被要求對(duì)違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行追責(zé)，還將該行相關(guān)高管涉嫌違規(guī)行為的線索移交當(dāng)?shù)劂y監(jiān)會(huì)處理。

與此同時(shí)，在銀監(jiān)會(huì)一季度經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)分析會(huì)上，銀監(jiān)會(huì)主席郭樹清亦強(qiáng)調(diào)，銀行業(yè)要加強(qiáng)外部風(fēng)險(xiǎn)的沖擊防御，提高外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步加強(qiáng)總行層面的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理，他同時(shí)要求“（銀行）要配合央行和外匯局的工作，提示客戶，注意國別風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提”。

從以上一系列政策動(dòng)態(tài)可以看出，高頻度、高強(qiáng)度的外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管已成為新常態(tài)，必須引起銀行的高度重視。

最新外匯合規(guī)管理

2017年，外匯局重新修訂了執(zhí)行外匯管理規(guī)定的考核指標(biāo)，新增了外匯合規(guī)占銀行合規(guī)管理比例、跨境本外幣收付匯差額變動(dòng)率、貨物貿(mào)易結(jié)匯/收匯率和對(duì)外擔(dān)保履約率等指標(biāo)，引導(dǎo)和要求銀行加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易項(xiàng)下收結(jié)匯的管理。這些指標(biāo)直接體現(xiàn)了國家宏觀審慎管理和對(duì)銀行內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，同時(shí)也加大了銀行合規(guī)管理工作的難度。

而部分銀行則仍存在執(zhí)行制度不嚴(yán)格、業(yè)務(wù)操作和合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)相對(duì)欠缺，業(yè)務(wù)實(shí)施過程中對(duì)合規(guī)管理要求理解不到位，操作環(huán)節(jié)存在漏洞等問題。此外，外匯和跨境人民幣結(jié)算、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，也給合規(guī)管理工作帶來挑戰(zhàn)。

從外匯局對(duì)外發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)〔2017〕3號(hào)，下稱“3號(hào)文”）看，政策強(qiáng)調(diào)“打開的窗戶不會(huì)再關(guān)上”，一方面，要求加強(qiáng)流入端的改革，吸引外資進(jìn)入；另一方面，則加大了對(duì)流出端的合規(guī)審核及檢查。3號(hào)文的核心內(nèi)容共有九條，其中涉及流入的六條，流出的三條。從這一比例就可以看出，該文件主要是針對(duì)流入端改革，側(cè)重吸引外資流入、便利化結(jié)匯等方面。

具體來看，流入方面的六條政策中，涉及結(jié)匯的有兩條：一是擴(kuò)大境內(nèi)外匯貸款結(jié)匯范圍，允許有貨物貿(mào)易出口背景的境內(nèi)外匯貸款辦理結(jié)匯，貸款需要以出口收匯償還，原則上不允許購匯償還；二是允許自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶結(jié)匯，結(jié)匯后匯入境內(nèi)使用的，需要按跨境相關(guān)規(guī)定審核單證后辦理。這兩條從鼓勵(lì)結(jié)匯角度出發(fā)，適當(dāng)安排設(shè)計(jì)了結(jié)匯后續(xù)使用路徑；但在貸款還款周期與出口收匯不一致的情況下，是否允許購匯償還貸款，以及自貿(mào)區(qū)結(jié)匯后能否匯出境外使用等，并未提出進(jìn)一步的具體要求。

流入方面的其他四條涉及收匯：一是允許內(nèi)保外貸項(xiàng)下資金調(diào)回境內(nèi)使用；二是進(jìn)一步便利跨國公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理，跨國公司通過國際外匯資金主賬戶吸收的存款的境內(nèi)可運(yùn)用比例，由不超過前六個(gè)月日均存款余額的50%調(diào)整為100%；三是完善了經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入存放境外統(tǒng)計(jì)；四是進(jìn)一步規(guī)范了貨物貿(mào)易外匯管理，境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理收匯業(yè)務(wù)。其中前兩項(xiàng)政策，擴(kuò)大了前期改革的適用范圍。

流出方面的三條主要集中在資本項(xiàng)下：一是完善了直接投資外匯利潤(rùn)匯出管理政策；二是加強(qiáng)境外直接投資真實(shí)性合規(guī)性審核；三是實(shí)施本外幣全口徑境外放款管理。在利潤(rùn)匯出和境外直接投資審核方面也都做出了具體要求，如需要的單證、簽注以及銀行的責(zé)任等。其中，利潤(rùn)匯出增加了“境內(nèi)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)匯出前應(yīng)先依法彌補(bǔ)以前年度虧損”的要求；在全口徑境外放款管理中，則規(guī)定了本外幣境外放款余額合計(jì)最高不得超過上年度經(jīng)審計(jì)所有者權(quán)益的30%，以從制度中規(guī)避以往資本通過跨境人民幣流出再在境外換匯的操作。

業(yè)務(wù)合規(guī)管理要點(diǎn)

可以預(yù)見，今后一段時(shí)間內(nèi)監(jiān)管部門對(duì)加強(qiáng)銀行業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的要求會(huì)越來越嚴(yán)格，銀行業(yè)整體業(yè)務(wù)發(fā)展，特別是貿(mào)易項(xiàng)下的單證審核以及資本項(xiàng)下登記和匯出環(huán)節(jié)，將受到監(jiān)管政策的明顯影響。面對(duì)不斷調(diào)整的外匯監(jiān)管政策，銀行切實(shí)履行全業(yè)務(wù)鏈合規(guī)管理已是當(dāng)務(wù)之急。

落實(shí)“展業(yè)三原則”的要求，嚴(yán)格履行真實(shí)性審核義務(wù)。應(yīng)緊密結(jié)合監(jiān)管要求，進(jìn)一步細(xì)化國際結(jié)算和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查、貿(mào)易背景審查、單據(jù)審核等，落實(shí)“展業(yè)三原則”的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；在制度和管理上，要采取切實(shí)有效的措施，保證展業(yè)三原則的真正落地實(shí)施。銀行業(yè)務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)辦理中，要從邏輯合理、形式完備等角度，履行合理審查的職責(zé)，防范跨境資金異常和違規(guī)流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)合規(guī)性審查，避免業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行要力爭(zhēng)將外匯合規(guī)管理關(guān)口前移，從業(yè)務(wù)源頭控制業(yè)務(wù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)，從業(yè)務(wù)合理性、商業(yè)可行性等方面對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，嚴(yán)格執(zhí)行在購銷合同上簽注開證日期、金額，在物權(quán)單據(jù)上簽注融資信息等相關(guān)規(guī)定，加大對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易提單/倉單真實(shí)性的審核力度，避免業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，確保交易的真實(shí)性、合規(guī)性和合理性。在辦理貨物貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，要結(jié)合客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資信狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、產(chǎn)品和市場(chǎng)、上下游交易對(duì)手等情況，加強(qiáng)對(duì)交易真實(shí)性和合理性的審核；銀行應(yīng)通過對(duì)所掌握的客戶業(yè)務(wù)開展歷史和新增情況及境內(nèi)外客戶關(guān)聯(lián)情況的分析，來判別交易的目的以及購付匯的合理性，確定客戶辦理業(yè)務(wù)和敘做產(chǎn)品的必要性；在辦理服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)匯出等業(yè)務(wù)的真實(shí)性審核，不僅關(guān)注企業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生年度的財(cái)務(wù)狀況，還要關(guān)注利潤(rùn)匯出時(shí)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，審核企業(yè)利潤(rùn)分配決議、稅務(wù)備案表、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等資料；在辦理資本項(xiàng)下外匯收支時(shí)，應(yīng)先通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)查詢?cè)摽蛻羰欠癖煌鈪R局進(jìn)行資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)管控；同時(shí)，嚴(yán)格審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金來源和境外資金用途的真實(shí)性證明材料，并按照外匯局有關(guān)國內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的要求，辦理購匯還本付息。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)部控制，增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。銀行應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，細(xì)化與完善外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)控管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行；要進(jìn)一步完善員工參與外匯違法違規(guī)犯罪的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，做好盡職調(diào)查，確保客戶匯款的真實(shí)性、有效性和合規(guī)性，從源頭上杜絕清算業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)外匯從業(yè)人員培訓(xùn)教育和職業(yè)行為管理。銀行應(yīng)加強(qiáng)外匯從業(yè)人員職業(yè)道德和法律法規(guī)教育，加強(qiáng)外匯管理政策和銀行外匯違規(guī)案例培訓(xùn)，強(qiáng)化員工守法合規(guī)意識(shí)；同時(shí)，要加強(qiáng)外匯從業(yè)人員職業(yè)行為管理，明確職業(yè)操守。

加強(qiáng)自我約束，加大自查力度。銀行總行要加強(qiáng)指導(dǎo)，特別要高度關(guān)注分支機(jī)構(gòu)落實(shí)政策的情況，強(qiáng)化內(nèi)部約束，完善內(nèi)部監(jiān)督；對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)整改，完善制度，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)，形成真正的內(nèi)部制約和威懾。

作者單位：上海浦東發(fā)展銀行西安分行