文/唐 琪，新疆醫(yī)科大學(xué)第一附屬醫(yī)院財(cái)務(wù)部收費(fèi)結(jié)算管理科

對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控失控事件的反思

文/唐 琪，新疆醫(yī)科大學(xué)第一附屬醫(yī)院財(cái)務(wù)部收費(fèi)結(jié)算管理科

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在醫(yī)院的管理體系當(dāng)中起到了不可或缺的作用，是對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的主要途徑。本文以醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控失控事件為例，重點(diǎn)分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控當(dāng)中存在的問題并提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

醫(yī)院財(cái)務(wù)；內(nèi)控；失控事件

1 前言

對(duì)醫(yī)院來說，財(cái)務(wù)內(nèi)控是管理工作的一部分，在提升財(cái)務(wù)管理水平方面發(fā)揮著巨大作用，與醫(yī)院的未來的發(fā)展密不可分?，F(xiàn)如今，醫(yī)療行業(yè)隨著改革不斷深入，競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈。財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院管理的重要環(huán)節(jié)，必須加以重視，以便順應(yīng)時(shí)代發(fā)展。但是在實(shí)際在內(nèi)控事件中，醫(yī)院時(shí)常會(huì)發(fā)生失控事件，因此必須加大控制力度。

2 醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控失控事件

案例1：據(jù)中國(guó)青年報(bào)報(bào)道，原中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院住院處主任石某以公謀私，在職期間，利用崗位職能，非法偽造變?cè)煲磺в鄰堘t(yī)療預(yù)交金退款證明。后與無業(yè)人員陳某配合，冒充患者及其家屬，騙取醫(yī)院退款，共計(jì)900余萬元。石某還利用職務(wù)的漏洞，以醫(yī)院住院交款外獲取利息發(fā)獎(jiǎng)金的名義，私吞住院款300余萬元，后經(jīng)多方追蹤追回200余萬元[1]。

案例2：南京某醫(yī)院門診收款員鄭某只有初中文化程度，有一定的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)，2013年6月在工作之余意外發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部信息管理系統(tǒng)中存在漏洞，不由心生歹念，與另外一名計(jì)算機(jī)專業(yè)的同事侵入了醫(yī)院門診系統(tǒng)，利用黑客技術(shù)修改了收費(fèi)記錄，隨之將修改記錄打印報(bào)表去銀行解款，二人整日大手大腳的消費(fèi)被其他同事發(fā)現(xiàn)了端倪，并向醫(yī)院舉報(bào)。醫(yī)院發(fā)現(xiàn)后向二人要求退回款項(xiàng)，但在取證過程中，發(fā)現(xiàn)所有被篡改的記錄都已經(jīng)被刪除銷毀。后在檢察院計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的操作下將記錄還原，物證得以恢復(fù)，兩人最終受到了法律的嚴(yán)懲。

3 醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作存在的問題

從上文中的案例事件可知，醫(yī)院中內(nèi)控失控事件的發(fā)生是具有不確定性的，目前的醫(yī)院內(nèi)控制度中，存在許多漏洞以及問題，這些都極有可能成為失控事件的導(dǎo)火索。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問題主要有以下幾點(diǎn)：

3.1 缺乏內(nèi)控意識(shí)

目前我國(guó)醫(yī)院中，很多領(lǐng)導(dǎo)階層往往只著重于如何提升業(yè)務(wù)水平，而對(duì)內(nèi)部制度建設(shè)方面有著嚴(yán)重的疏忽，不清晰內(nèi)控給醫(yī)院帶來的重要意義。因此，醫(yī)院的管理混亂現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。收費(fèi)處是醫(yī)院的一個(gè)重要部門，在實(shí)際工作中，收費(fèi)人員沒有按照收款單上交收取費(fèi)用的情況屢見不鮮。醫(yī)院對(duì)此應(yīng)直制定一個(gè)完善的檢查制度，采用定期抽查以及突擊抽查的方式來進(jìn)行檢查。但是醫(yī)院忽視了檢查的重要性，那么極有可能出現(xiàn)部分現(xiàn)金不知去向的情況。

3.2 制度欠完善

部分醫(yī)院并未建立相關(guān)的內(nèi)控制度，或缺乏完整性，合理性。在實(shí)際管理中存在著諸多漏洞。還有一些醫(yī)院在管理規(guī)定上完全模仿其他醫(yī)院的制度，以自身實(shí)際情況不符，在事件中存在著不小的差距。

3.3 職責(zé)定位模糊

醫(yī)院的部門需要各司其職，在崗位的設(shè)計(jì)初衷上要保持相互監(jiān)督的準(zhǔn)則，使得管理工作做到公開透明，在上文中的石某案例，明顯的出現(xiàn)了崗位設(shè)置不合理的現(xiàn)象，由此導(dǎo)致了石某能夠掩人耳目的作案且未被發(fā)現(xiàn)任何異常。

3.4 信息化水平偏低

現(xiàn)如今，大部分醫(yī)院為了與時(shí)俱進(jìn)，提升效益，引進(jìn)了一些高新技術(shù)，利用信息化管理模式來儲(chǔ)存海量的數(shù)據(jù)，但這種管理系統(tǒng)是建立在互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)之上的，一旦醫(yī)院的財(cái)務(wù)系統(tǒng)被不法分子侵入，導(dǎo)致系統(tǒng)丟失損壞，重要信息泄露，其造成的危害程度是巨大的[2]。

4 提升醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控水平的策略

4.1 對(duì)內(nèi)控制度加以控制，并予以完善

醫(yī)院在日常的運(yùn)作中往往伴隨著一定風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控制度則是針對(duì)于此，利用完善的制度，通過科學(xué)合理的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)。醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)情況的好壞完全是由財(cái)務(wù)內(nèi)部控制程度決定的。沒有相對(duì)穩(wěn)定的控制，假設(shè)在醫(yī)藥設(shè)備上出現(xiàn)問題，極有可能依法資金不足，資源流失等一些問題。因此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)重清晰內(nèi)控給醫(yī)院所帶來的重要意義，激發(fā)醫(yī)院?jiǎn)T工的內(nèi)控意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)積極轉(zhuǎn)變自身的傳統(tǒng)觀念，以身作責(zé)，提高內(nèi)控意識(shí)在醫(yī)院中的地位。同時(shí)應(yīng)積極宣傳財(cái)務(wù)內(nèi)控等相關(guān)知識(shí)，讓全體員工積極協(xié)助內(nèi)控工作，尤其是直接參與內(nèi)控工作的財(cái)務(wù)人員，必須全身心的投入到內(nèi)控工作當(dāng)中去。當(dāng)然，上述意見是建立在一個(gè)健全的內(nèi)控制度與完善的監(jiān)督體系基礎(chǔ)之上的。因此，應(yīng)明確各自責(zé)任、妥善安排職位，將規(guī)章制度貫徹落實(shí)。

4.2 加強(qiáng)軟硬件管理，提升信息化水平

在應(yīng)用設(shè)備方面，各個(gè)系統(tǒng)專用的設(shè)備應(yīng)保持執(zhí)行各自的功能，不能隨意挪作他用。如若硬件設(shè)備內(nèi)部存有重要信息時(shí)發(fā)生故障損壞，在維修過程中必須有專業(yè)人員在維修現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督，以免發(fā)生信息丟失或損壞。在軟件方面，財(cái)務(wù)信息的記錄情況完整的反映出醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)情況。因此，應(yīng)禁止計(jì)算機(jī)管理人員直接進(jìn)入信息數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作，需要對(duì)數(shù)據(jù)作出修改的，應(yīng)通過與之管理的軟件進(jìn)行操作，不能直接進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)修改，當(dāng)季度末操作人員提供數(shù)據(jù)明細(xì)時(shí)，在管理部門審核通過后移交計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理人員，由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督核實(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

4.3 對(duì)人員管理與權(quán)限管理予以加強(qiáng)

應(yīng)積極培養(yǎng)計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)安全維護(hù)專業(yè)人才，財(cái)務(wù)軟件必須有財(cái)務(wù)部門指派的專業(yè)人員進(jìn)行操作，工作人員經(jīng)過系統(tǒng)安全維護(hù)方面的培訓(xùn)，經(jīng)考察合格后才能上崗操作，每個(gè)操作人員必有擁有唯一性的登錄帳號(hào)與密碼，并且嚴(yán)禁將賬號(hào)密碼泄露，因個(gè)人原因因賬號(hào)密碼泄露而導(dǎo)致醫(yī)院發(fā)生嚴(yán)重不良后果的，要予以追究責(zé)任。

4.4 加大監(jiān)督力度，做好內(nèi)部審計(jì)工作

通過完善審計(jì)制度，讓審計(jì)機(jī)構(gòu)建立過程中的原則始終保持獨(dú)立性，審計(jì)人員的工作禁止任何人員進(jìn)行參與，保持審計(jì)工作的客觀性，審計(jì)工作將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中存在的問題及時(shí)采取對(duì)策予以解決，保證了監(jiān)督工作的有效性[3]。

5 結(jié)語

綜上所述，醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)控問題的主要原因還是在于管理工作缺乏科學(xué)合理性，制度體制的不健全。因此，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，改善內(nèi)控的機(jī)制是醫(yī)院做好內(nèi)控工作的重要途徑。

[1]周燕穎.醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控失控事件分析[J].中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì),2012,04:85-86.

[2]蔡文潔.對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控失控事件的思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2014,33:123-124.

[3]余彩娟.探討醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控失控事件[J].時(shí)代金融,2013,03:28.