周亮

摘 要 近年來(lái)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入呈逐年遞增趨勢(shì)，但在使用和監(jiān)管過(guò)程中出現(xiàn)了一些問(wèn)題，出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)支出不合理甚至違規(guī)違紀(jì)等現(xiàn)象。因此，分析科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中存在問(wèn)題，采取各種措施加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，努力提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益，才能保證高?？蒲惺聵I(yè)健康快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞 高等學(xué)校 科研經(jīng)費(fèi) 監(jiān)管

中圖分類號(hào)：G475 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.16400/j.cnki.kjdkz.2017.01.005

A study on the Strengthening of the Supervision of Scientific

Research Funds in Colleges and Universities

ZHOU Liang

（Xuzhou Medical University， Xuzhou， Jiangsu 221004）

Abstract In recent years， the input of scientific research funds in colleges and universities is increasing year by year， but there are some problems in the use and supervision process， such as irrational expenditure or violation of discipline. Therefore， the analysis of scientific research funding problems， take various measures to strengthen scientific research funds supervision， and strive to improve the use of scientific research funds， in order to ensure the healthy and rapid development of university research.

Keywords colleges and universities ； scientific research funds； supervision

高校是我國(guó)科學(xué)研究的重要力量，近年來(lái)國(guó)家越來(lái)越重視高?？茖W(xué)研究工作，科研經(jīng)費(fèi)投入呈逐年遞增趨勢(shì)。在全國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)中，高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出2010年為597.3億元，2011年為688.8億元，2012年為780.6億元，2013年則達(dá)到了856.7億元。與此同時(shí)，科研經(jīng)費(fèi)支出不合理，違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的情況時(shí)有發(fā)生，主要表現(xiàn)為預(yù)算不嚴(yán)、截留擠占、違規(guī)提成、挪作他用、浪費(fèi)嚴(yán)重、結(jié)題不結(jié)帳等。這不僅會(huì)降低科研經(jīng)費(fèi)使用效益，而且會(huì)阻礙我國(guó)科學(xué)研究和高等教育事業(yè)健康發(fā)展。因此，研究當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管存在的問(wèn)題，探索構(gòu)建適合高校實(shí)際的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制尤為必要。

1 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管的涵義

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作可以分為經(jīng)費(fèi)管理和經(jīng)費(fèi)監(jiān)督兩個(gè)方面?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是指對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行管理；科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督既包括經(jīng)費(fèi)管理部門對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，又包括審計(jì)部門、監(jiān)察部門對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況和管理工作的監(jiān)督。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作是指通過(guò)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行規(guī)范化管理，并加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)督，保證科研經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、效益性，從而促進(jìn)高校科研工作健康發(fā)展。

2 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管存在問(wèn)題

（1）對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重視程度不夠。當(dāng)前，一些高校普遍存在重科研經(jīng)費(fèi)數(shù)量、輕管理監(jiān)督的情況。主要表現(xiàn)為：一是高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理不夠重視，他們更多關(guān)注多爭(zhēng)取項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)、多出成果，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理采取相對(duì)寬松態(tài)度；二是科研項(xiàng)目管理部門和科研經(jīng)費(fèi)管理部門經(jīng)費(fèi)監(jiān)管意識(shí)存在偏差?？蒲薪?jīng)費(fèi)不同于國(guó)家教育事業(yè)撥款，科研項(xiàng)目管理部門和經(jīng)費(fèi)管理部門多認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)屬于“代管”而非“監(jiān)管”，在報(bào)銷審核時(shí)尺度較為寬松，僅注重票據(jù)合法性、簽字手續(xù)是否齊全，在經(jīng)費(fèi)預(yù)算、審核等重要環(huán)節(jié)未能有效發(fā)揮監(jiān)管作用；三是項(xiàng)目組成員的認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)誤區(qū)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組成員大多認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是通過(guò)自己申報(bào)和競(jìng)爭(zhēng)努力爭(zhēng)取來(lái)的，理應(yīng)由項(xiàng)目組成員自主支配，科研經(jīng)費(fèi)的使用不需要學(xué)校過(guò)多干預(yù)和監(jiān)管，在經(jīng)費(fèi)支出上常常出現(xiàn)對(duì)合規(guī)性、合理性和真實(shí)性把關(guān)不嚴(yán)的情況。

（2）科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度尚不完善。一是國(guó)家層面還缺乏統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度，已有的規(guī)定多為政策性指導(dǎo)意見(jiàn)；二是高校自身的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度不健全，已有的制度缺乏系統(tǒng)性和可操作性，使得科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管無(wú)章可循，難于開(kāi)展；三是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)制不完善，監(jiān)管職責(zé)不明確。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、學(xué)院（系）以及執(zhí)行學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管職能部門共同參與的監(jiān)督管理機(jī)制尚未形成，難以有效實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成工作合力，監(jiān)管效果不佳。

（3）對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理制度的宣傳教育力度不足。在當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)管理中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有較大的自主權(quán)，負(fù)責(zé)審核具體支出。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人多為學(xué)術(shù)業(yè)務(wù)骨干，由于宣傳教育力度不夠，他們?nèi)狈?duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)知識(shí)和學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度的了解，科研經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)不足，無(wú)法準(zhǔn)確把握經(jīng)費(fèi)使用的合理性和合規(guī)性。

（4）對(duì)違反科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的懲罰力度不夠。當(dāng)前高校為了保護(hù)和鼓勵(lì)科研工作者的積極性，對(duì)于違反科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的行為往往采取比較寬容的態(tài)度，對(duì)違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的懲治和追責(zé)力度不夠，一些違規(guī)行為甚至違紀(jì)違法行為得不到及時(shí)糾正和處理，犯規(guī)成本低，導(dǎo)致部分人存在僥幸心理，認(rèn)為有機(jī)可乘。

3 加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管的措施

通過(guò)對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管工作存在問(wèn)題的分析，需要從四個(gè)方面加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作。

3.1 加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的重視

首先，高校領(lǐng)導(dǎo)要高度重視科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重大問(wèn)題應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定由學(xué)校黨委常委會(huì)或校（院）長(zhǎng)辦公會(huì)集體進(jìn)行專題研究決定。其次，學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管相關(guān)部門應(yīng)樹(shù)立主動(dòng)管理觀念，提高對(duì)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作重要性的認(rèn)識(shí)，積極參與到科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作中，厘清科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)溝通、密切協(xié)作。第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理工作的宣傳教育。對(duì)于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員主要開(kāi)展規(guī)范教育和警示教育，一方面宣傳財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)使用管理的相關(guān)規(guī)定，另一方面開(kāi)展警示教育列舉和曝光反面典型；對(duì)于高?？蒲?、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門及院（系）領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，主要是明確科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的重要意義，熟悉監(jiān)管工作業(yè)務(wù)知識(shí)和工作流程。通過(guò)轉(zhuǎn)變思想觀念，加強(qiáng)宣傳教育，增強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的重視，提高科研工作者和管理部門的自我約束和監(jiān)管能力，樹(shù)立科學(xué)合理的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管理念。

3.2 加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的科學(xué)性直接影響科研經(jīng)費(fèi)使用管理的有效性。增加預(yù)算的科學(xué)性，是保證科研經(jīng)費(fèi)使用科學(xué)的基礎(chǔ)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在財(cái)務(wù)、科研管理部門的協(xié)助下，按科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定和辦法，根據(jù)項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)任務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，遵循政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)后在執(zhí)行過(guò)程中不得隨意調(diào)整。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算支出科研經(jīng)費(fèi)，不得挪用、擠占課題經(jīng)費(fèi)。高校科研管理部門應(yīng)按項(xiàng)目任務(wù)書(shū)，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照預(yù)算開(kāi)展科研工作；財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，比較預(yù)算與實(shí)際的差異，分析產(chǎn)生差異的原因，并將信息及時(shí)反饋給相關(guān)部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。校內(nèi)審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。高?？衫眯畔⒓夹g(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，使管理部門和項(xiàng)目組能隨時(shí)隨地查詢或了解實(shí)際開(kāi)支，有效地掌握預(yù)算執(zhí)行情況。

3.3 健全科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度

首先要堅(jiān)持科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作責(zé)任制?？蒲泄芾聿块T、財(cái)務(wù)管理部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、項(xiàng)目所在學(xué)院（系）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人五方各司其職、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作配合，健全“分級(jí)管理、各履其職、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管責(zé)任制，不留監(jiān)管盲區(qū)，形成工作合力。高校領(lǐng)導(dǎo)、科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管各部門及工作人員要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”，既要自己履行好科研經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)，又要督促下屬部門工作人員依法依規(guī)，廉潔履職。

其次要完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度，確保科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管各環(huán)節(jié)“有法可依”。制度建設(shè)是加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的核心。高校應(yīng)根據(jù)國(guó)家和省關(guān)于高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制定自己的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管的各個(gè)環(huán)節(jié)都加以明確規(guī)定。在制度執(zhí)行層面，要充分考慮制度的合法性、合規(guī)性、合理性、系統(tǒng)性和可操作性，形成科學(xué)嚴(yán)密的制度體系。

第三要建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制。一方面，高校應(yīng)制訂違規(guī)違紀(jì)使用科研經(jīng)費(fèi)的懲處辦法，明確處理程序和懲戒標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)弄虛作假、擠占、挪用、截留科研經(jīng)費(fèi)等行為堅(jiān)決予以懲處。高校要保持對(duì)違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)行為的高壓態(tài)勢(shì)，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，不護(hù)短、不手軟。另一方面，要健全獎(jiǎng)勵(lì)制度。既要大力宣傳和弘揚(yáng)優(yōu)秀科研工作者典型，營(yíng)造“遵規(guī)守紀(jì)受人尊敬”的良好氛圍；又要對(duì)長(zhǎng)期潛心研究、創(chuàng)造出顯著科研成果、節(jié)約科研經(jīng)費(fèi)的學(xué)者在科研獎(jiǎng)勵(lì)、薪資待遇、職稱晉升、工作環(huán)境改善等方面給予福利和獎(jiǎng)勵(lì)。

3.4 強(qiáng)化對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的檢查審核

在加強(qiáng)預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，高校應(yīng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格審核。加強(qiáng)檢查審核是防范和打擊科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用的有效手段。在科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目所在院（系）、科研管理部門、財(cái)務(wù)管理部門需層層審核，嚴(yán)格把關(guān)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照預(yù)算和財(cái)經(jīng)制度要求支出科研經(jīng)費(fèi)，對(duì)項(xiàng)目組成員使用科研經(jīng)費(fèi)的必要性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核；項(xiàng)目所在院（系）和科研管理部門在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出是否符合預(yù)算以及科研經(jīng)費(fèi)管理制度進(jìn)一步審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題須請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作出說(shuō)明，對(duì)于不當(dāng)或違規(guī)使用行為要及時(shí)提醒和教育，問(wèn)題嚴(yán)重者要報(bào)請(qǐng)學(xué)校追究當(dāng)事人責(zé)任；財(cái)務(wù)管理部門對(duì)經(jīng)費(fèi)票據(jù)的合法性、支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)；審計(jì)部門對(duì)重大科研項(xiàng)目和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理進(jìn)行經(jīng)常性審計(jì)，對(duì)一般科研項(xiàng)目進(jìn)行抽杳審計(jì)。未通過(guò)審查或抽查審計(jì)的項(xiàng)目不得通過(guò)項(xiàng)目驗(yàn)收。同時(shí)，對(duì)科研項(xiàng)目信息以及違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)行為及時(shí)進(jìn)行公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)合理使用。

課題來(lái)源：江蘇省教育紀(jì)檢監(jiān)察學(xué)會(huì)徐州醫(yī)學(xué)院分會(huì)2015年度重點(diǎn)研究項(xiàng)目；徐州醫(yī)學(xué)院2015年度院級(jí)科研課題（課題編號(hào)：2015kjj02）

參考文獻(xiàn)

[1] 教育部、財(cái)政部.關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的通知（教財(cái)〔2011〕12號(hào)）[Z].2011.

[2] 財(cái)政部、科技部.關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教〔2011〕434號(hào)）[Z].2011.

[3] 清華大學(xué)課題組.關(guān)于加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和監(jiān)督工作的探討[J].清華大學(xué)教育研究，2008（5）.

[4] 付林，李冬葉.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用監(jiān)管機(jī)制[J].黑龍江高教研究，2009（11）.