農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)與監(jiān)管研究

一、農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)

（一）職工股東大會(huì)

1．職工股東大會(huì)的組成

此處稱為職工股東大會(huì)而不是股東大會(huì)，是因?yàn)樵谵r(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)中股東與職工在很大程度上是重疊的，職工往往是集體經(jīng)濟(jì)組織成員，股東既是投資者也是勞動(dòng)者，同時(shí)，使用這一名稱也充分體現(xiàn)了企業(yè)的成員性。職工股東大會(huì)是企業(yè)重大事項(xiàng)的表決機(jī)構(gòu)，有權(quán)決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的重要事項(xiàng)，不對(duì)外代表企業(yè)從事某些事務(wù)，它只負(fù)責(zé)作出決議，而決議的執(zhí)行和監(jiān)督則由企業(yè)的其它意思機(jī)關(guān)來(lái)負(fù)責(zé)。這里的意思機(jī)關(guān)主要是指下文將要論證的理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，它們?cè)诼毠す蓶|大會(huì)的決議下行使相應(yīng)職能，與職工股東大會(huì)共同構(gòu)成農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的治理機(jī)構(gòu)。

同時(shí)對(duì)于股東人數(shù)較多的企業(yè)，可以設(shè)立職工股東代表會(huì)，它是依據(jù)職工股東大會(huì)的授權(quán)來(lái)行使職權(quán)的權(quán)利機(jī)構(gòu)，由全體股東代表組成。股東代表推選和產(chǎn)生的辦法由企業(yè)章程規(guī)定。理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員是當(dāng)然的股東代表。股東代表的任期由企業(yè)章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)五年。職工股東代表會(huì)由理事會(huì)召集，理事長(zhǎng)主持，召集人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議召開三日前將會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、召集人、主持人、審議事項(xiàng)及議程等事項(xiàng)通知全體股東代表。出席職工股東代表會(huì)的股東代表人數(shù)不足三分之二時(shí)，職工股東代表會(huì)作出的決議無(wú)效。

2．職工股東大會(huì)的表決機(jī)制

農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)職工股東大會(huì)的表決方式有按人頭投票、按股份投票以及二者相結(jié)合三種方式，股份制與合作制本身固有的矛盾導(dǎo)致了這種較為復(fù)雜的表決方式，“按人投票和按股投票是股份制與合作制的最根本區(qū)別，學(xué)者們認(rèn)為合作制與股份制相協(xié)調(diào)的最主要障礙正是這里的根本區(qū)別[1]。”傳統(tǒng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織采用按人頭投票的表決方式進(jìn)行投票表決，與公司法中的資本多數(shù)決原則相背離，損害了投資額較大的股東的利益，打擊了這些大股東參與投資的信心，并不利于提高農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的運(yùn)行效率。而采用按股投票的表決方式又背離了農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織民主合作的重要特征，并且勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致大股東侵害小股東的利益。

因此，筆者認(rèn)為農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)職工股東大會(huì)的表決方式應(yīng)以按人頭投票為原則，結(jié)合按股份加權(quán)。這樣做實(shí)際上是一種折衷的方法，一方面需要考量農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)具有的成員性和封閉性，另一方面在企業(yè)內(nèi)部需要引入一種激勵(lì)機(jī)制，投資額大自然收益也較高，以更加體現(xiàn)一種公平性[2]。世界上很多國(guó)家都采用這種表決機(jī)制，例如法國(guó)規(guī)定合作社社員可以享有多個(gè)表決權(quán)，德國(guó)規(guī)定合作社社員除簡(jiǎn)單多數(shù)決外還可以享有最多3票表決權(quán)。我國(guó)《農(nóng)民專業(yè)合作社法》第17條規(guī)定原則上采用一人一票，但出資額或者與本社交易量（額）較大的成員按照章程規(guī)定，可以享有附加表決權(quán)。因此，可以實(shí)行按人人投投票為原則以體現(xiàn)企業(yè)的成員性，但對(duì)于符合特定條件的股東賦予其附加表決權(quán)，以激勵(lì)其參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，更加體現(xiàn)公平性。出席職工股東代表會(huì)的股東代表一人一票，表決時(shí)由出席會(huì)議三分之二以上的股東代表同意方可通過(guò)。

（二）理事會(huì)與監(jiān)事會(huì)

1．理事會(huì)

理事會(huì)負(fù)責(zé)執(zhí)行農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)職工股東大會(huì)的決策，類似于《公司法》中的董事會(huì)，它是企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理和決策執(zhí)行機(jī)構(gòu)。理事會(huì)候選人應(yīng)由全體股東民主選舉，選舉結(jié)果是全體股東共同意志的集中表示，選舉結(jié)果無(wú)需報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)劓?zhèn)黨委批準(zhǔn)即可生效，但選舉人資格和選舉程序違背法律時(shí)選舉結(jié)果無(wú)效。

農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)一般在經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較雄厚的村或者撤村改居時(shí)設(shè)立的，筆者認(rèn)為在該企業(yè)中設(shè)立理事會(huì)，企業(yè)日常事務(wù)采用理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，可以使企業(yè)內(nèi)部管理和運(yùn)行機(jī)制順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。由于農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)一般在特定集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部設(shè)立，具有很強(qiáng)的地域性，理事雖由職工股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，但一般也都是集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部成員，在農(nóng)村市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，可以聘請(qǐng)外部專業(yè)人才作為理事會(huì)的管理層，以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)可以借鑒國(guó)外股份合作制關(guān)于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的先進(jìn)立法，規(guī)定理事會(huì)可以聘請(qǐng)經(jīng)理，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的日常管理事務(wù)。為保證股東對(duì)企業(yè)重要事務(wù)的最終決策權(quán)，可以禁止非股東的理事會(huì)成員行使表決權(quán)。

農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)理事會(huì)的職責(zé)一般包括：管理、組織企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃；管理和制定企業(yè)資金的使用和規(guī)劃；負(fù)責(zé)企業(yè)股金的償還本息和股東分配股的分紅工作；組織和保管企業(yè)的日常檔案資料；根據(jù)農(nóng)村市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)時(shí)發(fā)展情況，擬訂企業(yè)的擴(kuò)股、配股和分紅等問(wèn)題。同時(shí)借鑒我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)中董事會(huì)的相關(guān)規(guī)定，明晰理事會(huì)的權(quán)責(zé)，如理事會(huì)作出的決議或者特定理事的行為疏于履行其職責(zé)，而使企業(yè)的利益遭受侵害，則理事會(huì)或該理事要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，據(jù)此可以借鑒公司法規(guī)定派生訴訟模式，所得相關(guān)利益最終歸入企業(yè)。

2．監(jiān)事會(huì)

監(jiān)事會(huì)是農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的監(jiān)督機(jī)關(guān)，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和大小，可以設(shè)監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)。為維護(hù)企業(yè)所在農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員的利益，監(jiān)事會(huì)的成員由企業(yè)內(nèi)部的該集體成員擔(dān)任。監(jiān)事會(huì)由職工股東大會(huì)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事的任期一般為3年至5年，可以連選連任。參考公司法規(guī)定，為保證監(jiān)事的獨(dú)立性，理事、經(jīng)理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不得兼任監(jiān)事。

監(jiān)事會(huì)具有下列職權(quán)：可以列席理事會(huì)，監(jiān)督理事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員，檢查業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的材料，審查達(dá)到一定比例的股東提出的重大質(zhì)疑事項(xiàng)等。

事實(shí)上，農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的監(jiān)督可分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括股東的監(jiān)督和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，股東的監(jiān)督權(quán)通過(guò)選舉和罷免理事會(huì)成員來(lái)行使，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)則通過(guò)監(jiān)督理事會(huì)的運(yùn)作和理事的行為來(lái)表征。外部監(jiān)督則是指村民委員會(huì)、專門機(jī)關(guān)和政府職能部門的監(jiān)督，其中專門機(jī)關(guān)和政府職能部門的監(jiān)督后文將有詳細(xì)闡述。隨著村民委員會(huì)與農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的法律人格的確定，村民委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)是否遵守國(guó)家的法律法規(guī)和政策方針，進(jìn)而督促企業(yè)合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)。

二、農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的監(jiān)管模式

（一）外部監(jiān)管

1．專門機(jī)關(guān)的監(jiān)督

農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)在實(shí)踐中也是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，因此有關(guān)專門機(jī)關(guān)有權(quán)監(jiān)管農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的相關(guān)工作。例如南京市實(shí)施的由專門的集體資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；東莞市則設(shè)立專門的市級(jí)和鎮(zhèn)級(jí)集體資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)實(shí)施監(jiān)督。有學(xué)者認(rèn)為這種設(shè)立專門機(jī)關(guān)監(jiān)管企業(yè)運(yùn)行的機(jī)制應(yīng)當(dāng)引起立法機(jī)關(guān)重視，可以通過(guò)立法形式將這種制度明確規(guī)定下來(lái)[3]。這種專門機(jī)關(guān)監(jiān)督的設(shè)立有利于有效監(jiān)管農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失，指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益分配。

2．政府相關(guān)職能部門的監(jiān)督

政府相關(guān)職能部門的監(jiān)督是農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)外部監(jiān)管的重要組成部分，這里的政府職能部門主要包括審計(jì)機(jī)關(guān)、行業(yè)行政主管部門、紀(jì)委紀(jì)檢部門等。以審計(jì)機(jī)關(guān)為例，其實(shí)施監(jiān)督的法律依據(jù)是《審計(jì)法》及《審計(jì)法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，但《審計(jì)法》中需要拓展其審計(jì)監(jiān)督的范圍，除了對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)政收支進(jìn)行監(jiān)督，還要對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織所屬的集體資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督。農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的一種新型形態(tài)，理應(yīng)納入審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)范圍，因此，在審計(jì)機(jī)關(guān)介入后，對(duì)農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支要進(jìn)行全面的檢查和審計(jì)，這樣可以更好地防止集體資產(chǎn)的流失。

（二）內(nèi)部監(jiān)管

1．監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督

關(guān)于監(jiān)事會(huì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，前文在治理結(jié)構(gòu)部分已進(jìn)行了論證，這里主要研究如何加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督。根據(jù)我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社的相關(guān)立法，農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)應(yīng)借鑒農(nóng)民專業(yè)合作社的法律規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會(huì)，落實(shí)監(jiān)事會(huì)的職能，利用監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督。

當(dāng)然從農(nóng)民專業(yè)合作社的立法規(guī)定我們可以看出，農(nóng)民專業(yè)合作社并不當(dāng)然設(shè)立監(jiān)事會(huì)，屬于選擇性設(shè)立，也沒(méi)有明確規(guī)定監(jiān)事會(huì)的具體職能，并沒(méi)有真正發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的內(nèi)部監(jiān)督作用[4]。筆者認(rèn)為欲構(gòu)建農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的收益分配內(nèi)部監(jiān)督制度，首先必須在立法上明確規(guī)定監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事是必設(shè)機(jī)構(gòu)，由監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事專門負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，并以列舉的方式具體規(guī)定監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事的職責(zé)。監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事應(yīng)至少具有以下幾個(gè)方面職能：參與企業(yè)重大事項(xiàng)的決策，提出合理意見；負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)高管依法履職及其他代表企業(yè)實(shí)施的行為的監(jiān)督；聘請(qǐng)專業(yè)人員定期監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)情況，并要求企業(yè)職能部門及時(shí)進(jìn)行匯報(bào)。

同時(shí)，還要進(jìn)一步完善監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事的會(huì)議表決機(jī)制，使監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事的職能切實(shí)落到實(shí)處。監(jiān)事會(huì)應(yīng)采取按監(jiān)事人數(shù)進(jìn)行投票，一般事項(xiàng)簡(jiǎn)單多數(shù)（二分之一）表決通過(guò)，特別事項(xiàng)須絕對(duì)多數(shù)（三分之二）監(jiān)事表決通過(guò)。執(zhí)行監(jiān)事直接提出自己的建議。監(jiān)事會(huì)將表決結(jié)果、執(zhí)行監(jiān)事將自己的意見應(yīng)書面告知理事會(huì)，理事會(huì)對(duì)此及時(shí)作出回復(fù)，未回復(fù)視為理事會(huì)認(rèn)可監(jiān)事會(huì)決議的內(nèi)容或執(zhí)行監(jiān)事的建議。在此基礎(chǔ)上，監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事可以監(jiān)督農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的利潤(rùn)分配，包括分配的方式、程序等，這種監(jiān)督應(yīng)是全過(guò)程的監(jiān)督，不能遺漏任何一個(gè)環(huán)節(jié)，并且要將監(jiān)督結(jié)果向全部股東公示，接受股東質(zhì)詢。

2．民主監(jiān)管小組的監(jiān)督

關(guān)于內(nèi)部監(jiān)管模式，除了上文提到的監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事的監(jiān)督，還可以考慮在農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)中設(shè)置專門的民主監(jiān)管小組，該小組的成員必須要是集體經(jīng)濟(jì)組織成員，由它來(lái)履行對(duì)企業(yè)的監(jiān)督是對(duì)監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事監(jiān)督的一種補(bǔ)充。同時(shí)，由于它全部由集體經(jīng)濟(jì)組成員組成，更能履行監(jiān)督職能。

民主監(jiān)管小組由村民會(huì)議選舉產(chǎn)生，人數(shù)多少由企業(yè)規(guī)模大小決定，但選舉產(chǎn)生的成員必須要有足夠的責(zé)任心和監(jiān)督能力。此外應(yīng)限制農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的高管、村民委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)成員進(jìn)入民主監(jiān)管小組，確保該小組的監(jiān)督結(jié)果真實(shí)、公平、公正。

賦予民主監(jiān)管小組以下幾個(gè)方面的監(jiān)督權(quán)：可以對(duì)企業(yè)重大決策進(jìn)行質(zhì)詢，提出合理化意見；查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度提出合理建議；對(duì)理事會(huì)或執(zhí)行理事、企業(yè)高管的行為提出質(zhì)疑，要求其作出合理說(shuō)明；對(duì)提出由的不合規(guī)開支有異議的，可交由村集體經(jīng)濟(jì)組織成員會(huì)議或成員代表會(huì)議審議；查閱企業(yè)公示的相關(guān)文件、資料，對(duì)其中不明確的問(wèn)題要求企業(yè)相關(guān)部門及時(shí)補(bǔ)充說(shuō)明；向集體經(jīng)濟(jì)組織的主管政部門披露其在履職過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題，并提供問(wèn)題線索，協(xié)助其調(diào)查。

充分激發(fā)廣大職工（股東）參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的積極性，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事、民主監(jiān)管小組的監(jiān)督職能，確保企業(yè)治理機(jī)制的高效、廉潔運(yùn)行，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。監(jiān)事會(huì)或執(zhí)行監(jiān)事、民主監(jiān)管小組應(yīng)全面履行其內(nèi)部監(jiān)督職能，督促理事會(huì)或執(zhí)行理事、企業(yè)高管為企業(yè)利益履行職責(zé)，突出對(duì)集體資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效果的全過(guò)程監(jiān)督，而不再是事后制約[5]，從而切實(shí)維護(hù)農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)和集體經(jīng)濟(jì)組織的合法利益。

三、農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的監(jiān)管措施

（一）實(shí)施更為有效的內(nèi)部監(jiān)督

按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程要求，逐步修訂完善農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)章程和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理制度，建立健全企業(yè)理事會(huì)議事規(guī)則，提高決策的科學(xué)性和透明度，把好重大問(wèn)題和重要事項(xiàng)的決策關(guān)。健全監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“三個(gè)提高”：一是實(shí)行企務(wù)公開，公開企業(yè)的有關(guān)事項(xiàng)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、重大事項(xiàng)決策、重要事項(xiàng)和各項(xiàng)運(yùn)行程序的透明度，推動(dòng)企業(yè)的科學(xué)管理和民主決策；二是實(shí)行財(cái)務(wù)公開，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化，實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管理，提高企業(yè)收支情況和財(cái)務(wù)狀況的透明度，相關(guān)財(cái)務(wù)信息接受股東監(jiān)督；三是建立內(nèi)部審計(jì)制度，客觀公正地評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和企業(yè)治理流程的有效性。

（二）建立相對(duì)完備的監(jiān)管程序和機(jī)制

對(duì)于農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的監(jiān)管地方政府定位要合理、準(zhǔn)確，在當(dāng)前基層民主尚未充分發(fā)展、農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)法律地位不明確、基層沖突多發(fā)的現(xiàn)實(shí)背景下，地方政府仍需要保持一定的干預(yù)力度。地方政府通過(guò)建立相對(duì)完備的監(jiān)管程序和機(jī)制，明確農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的法律地位，進(jìn)一步完善企業(yè)的章程條款，從而更為有效地監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)行。事實(shí)上，農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)是我國(guó)特有的一種公共池塘資源制度，地方政府可以及時(shí)放手，以做好必要監(jiān)管、建立沖突解決程序、并構(gòu)建完備的法律制裁機(jī)制為主，從而促進(jìn)農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)在市場(chǎng)調(diào)節(jié)下最大限度地實(shí)現(xiàn)自治發(fā)展。

（三）扎實(shí)推進(jìn)民主管理和民主監(jiān)督機(jī)制

應(yīng)使農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的決策反映大多數(shù)股東的意志，防止少數(shù)人獨(dú)斷擅行。針對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一些關(guān)涉企業(yè)運(yùn)行的建設(shè)項(xiàng)目或?qū)ν饨灰椎纫犎∪w股東的意見，經(jīng)過(guò)職工股東大會(huì)表決通過(guò)。對(duì)于按照《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)的項(xiàng)目，則必須要通過(guò)招投標(biāo)來(lái)實(shí)施，不得私自實(shí)施相關(guān)項(xiàng)目，從而避免損害企業(yè)利益。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的重要事項(xiàng)必須及時(shí)向集體經(jīng)濟(jì)組織公開，制訂細(xì)致的企業(yè)事務(wù)公開的內(nèi)容和程序等。

應(yīng)采取多種手段加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須要真實(shí)準(zhǔn)確記載企業(yè)財(cái)產(chǎn)、集體財(cái)產(chǎn)和股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)，杜絕企業(yè)或股東個(gè)人侵占集體財(cái)產(chǎn)的行為。嚴(yán)格控制農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)非生產(chǎn)性開支，降低農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的成本支出。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的評(píng)估考核，尤其是關(guān)于集體資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效果，這種評(píng)估考核應(yīng)形成定期機(jī)制，可以進(jìn)行季度評(píng)估和年度評(píng)估，將評(píng)估結(jié)果作為對(duì)企業(yè)高管業(yè)績(jī)考核的一部分，評(píng)估結(jié)果需要遞交職工股東大會(huì)。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督，由政府制定的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)，同時(shí)，對(duì)企業(yè)高管離職時(shí)也進(jìn)行審計(jì)。

著名學(xué)者哈耶克曾說(shuō)過(guò)，“法治的意思就是指政府在一切行動(dòng)中都受到事前規(guī)定并宣布的規(guī)則的約束”[6]。一個(gè)好的制度必須要有相應(yīng)的保障機(jī)制才會(huì)被執(zhí)行，否則即使再好也只是寫在法律條文中。應(yīng)制定專門的《農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)法》，并明確規(guī)定農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)制，只有這樣才能推動(dòng)農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)規(guī)范、效率運(yùn)行，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展。

[1] 邵建斌. 農(nóng)村城鎮(zhèn)化進(jìn)程中集體經(jīng)濟(jì)組織公司化改造研究[D].蘭州：蘭州大學(xué), 2011: 8.

[2] 李增元, 宋江帆. “企業(yè)推動(dòng)型”農(nóng)村社區(qū)治理模式：緣起、現(xiàn)狀及轉(zhuǎn)向[J]. 甘肅行政學(xué)院學(xué)報(bào), 2013(2): 12-21.

[3] 王權(quán)典. 社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織改制目標(biāo)定位與職能重構(gòu)之法律研析[J]. 法學(xué)論壇, 2009(4): 24-30.

[4] 徐旭初，吳彬. 治理機(jī)制對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社績(jī)效的影響——基于浙江省526家農(nóng)民專業(yè)合作社的實(shí)證分析[J]. 中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì), 2010(5): 43-55.

[5] 董宏宇, 郝靈艷. 基于產(chǎn)權(quán)與治理的集體企業(yè)監(jiān)管形式創(chuàng)新[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì), 2015(9): 30-31.

[6] 弗里德利?！ゑT·哈耶克.通往奴役之路[M].王明毅, 等譯. 北京: 中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社, 1997：73.

（責(zé)任編輯：吳 星）

Rural Community Cooperation Governance and Regulation Mechanism of Jointstock Company

項(xiàng)賢國(guó)

XIANG Xian-guo

唐山師范學(xué)院 歷史文化與法學(xué)系，河北 唐山 063000

Tangshan Normal University, Tangshan, Hebei 063000

農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)包括職工股東大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，其中，職工股東大會(huì)是權(quán)利機(jī)關(guān)，理事會(huì)是決策執(zhí)行機(jī)關(guān)，監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督機(jī)關(guān)，這三個(gè)機(jī)構(gòu)彼此相互制約、分工明確，共同構(gòu)成農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)富有效率的治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)的監(jiān)管模式包括外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管，外部監(jiān)管體現(xiàn)在專門機(jī)關(guān)和政府相關(guān)職能部門的監(jiān)管，內(nèi)部監(jiān)管則包括監(jiān)事會(huì)和民主監(jiān)管小組的監(jiān)管。監(jiān)管措施包括實(shí)施更為有效的內(nèi)部監(jiān)督、建立相對(duì)完備的監(jiān)管程序和機(jī)制和推進(jìn)民主管理和民主監(jiān)督機(jī)制。

農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)；治理結(jié)構(gòu)；監(jiān)管模式

Rural community shareholding enterprise governance structure including workers’ general meeting of shareholders, board of directors and board of supervisors, among them, the worker is general meeting of shareholders is the power organ, board of directors is the decision-making executive organ, the board of supervisors is the supervision organ, the three agencies restrict each other, a clear division of responsibilities, constitute the rural community joint-stock company cooperation efficient governance structure. The regulatory approach being taken in the rural community joint-stock company cooperation including external supervision and internal supervision and external supervision embodied in specialized organizations and relevant government functional departments of supervision, internal controls, including the board of supervisors and the regulation of the democratic supervision team. Regulatory measures, including the implementation of more effective internal supervision, to establish a relatively complete regulatory process and mechanism and promote the democratic management and democratic supervision mechanism.

the rural community joint-stock company cooperation; governance structure; regulatory model

D913.991

A

1007-6875(2017)02-0083-04

??日期：2016-11-14

10.13937/j.cnki.hbdzdxxb.2017.02.015

河北省教育廳河北省高等學(xué)校社科研究年度基金項(xiàng)目“城鎮(zhèn)化背景下河北省農(nóng)村社區(qū)合作股份企業(yè)法律制度研究”（SZ16003）；唐山師范學(xué)院科研基金項(xiàng)目“企業(yè)法下唐山傳統(tǒng)國(guó)有工業(yè)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)研究”（2015C05）。

項(xiàng)賢國(guó)（1981—），男，安徽合肥人，法律碩士，唐山師范學(xué)院歷史文化與法學(xué)系副教授，研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)法、企業(yè)法。