吳迪

摘要：為了有效解決“報賬難，報賬慢”問題，緩解高校財務(wù)部門與其他部門之間的緊張關(guān)系，高校報賬模式急需進行改革。實行網(wǎng)上預(yù)約報賬能在很大程度上解決現(xiàn)有報賬模式存在的問題。文章通過對網(wǎng)上預(yù)約報賬模式優(yōu)勢進行分析，簡述網(wǎng)上預(yù)約報賬的流程，對網(wǎng)上預(yù)約報賬的實行提出了優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：網(wǎng)上預(yù)約報賬；報賬流程；優(yōu)化建議

隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴大和經(jīng)費來源的不斷增多，財務(wù)會計人員日常的工作量與日俱增，為此會計人員承受了極大的工作壓力。不僅如此，新的財經(jīng)政策法規(guī)不斷出臺，報賬政策也隨之不斷改變，這使得“報賬難，報賬慢”問題越發(fā)凸顯，師生在報賬過程中怨聲載道。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代，現(xiàn)有的傳統(tǒng)報賬模式已經(jīng)越發(fā)不能滿足師生的需求，傳統(tǒng)報賬模式急需向網(wǎng)絡(luò)化、信息化、數(shù)字化方向轉(zhuǎn)變，網(wǎng)上預(yù)約報賬成為改變高校傳統(tǒng)報賬模式的有利工具。

一、網(wǎng)上預(yù)約報賬的優(yōu)點

（一）有效減少報賬排隊的時間，提高財務(wù)人員工作效率

實行網(wǎng)上預(yù)約報賬讓師生利用空余時間將報銷票據(jù)分類整理錄入預(yù)約報銷系統(tǒng)，大大減少了會計人員審核原始票據(jù)時的工作量，提高報銷的工作效率，也減少師生在報賬時的等候時間。

（二）提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，建立和諧關(guān)系，樹立良好部門形象

實行網(wǎng)上預(yù)約報賬后報賬人員必須學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)則制度流程及簡單的會計知識才能將票據(jù)整理后正確的錄入預(yù)約報賬系統(tǒng)，這樣使得報賬人員從思想和心理上認知、理解財務(wù)工作，消除誤解，同時也能借此進一步做好財務(wù)制度的宣傳。通過實行網(wǎng)上預(yù)約報賬后，改變了會計人員的工作范圍和職能，使會計人員加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)處理的能力，提高業(yè)務(wù)處理的速度和為廣大師生主動服務(wù)的積極性，從而有利于于構(gòu)建報賬人員與會計人員之間的和諧關(guān)系。財務(wù)部門的報賬效率、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度等的提升也有助于樹立財務(wù)部門的良好形象。

（三）實現(xiàn)無現(xiàn)金支付，保證資金及時安全周轉(zhuǎn)

報賬人員在網(wǎng)上預(yù)約報銷的業(yè)務(wù)經(jīng)制單、審核無誤后，通過“銀校互聯(lián)”的系統(tǒng)將報賬款項直接轉(zhuǎn)賬到報賬人員在預(yù)約報賬系統(tǒng)中錄入的收款人賬號上，有效避免了出納人員二次錄入出現(xiàn)的差錯，同時實現(xiàn)無現(xiàn)金支付的報賬模式。在這種模式下不僅避免了財務(wù)人員在現(xiàn)金保管及運輸環(huán)節(jié)上的風(fēng)險，保證了學(xué)校資金的安全，同時通過“銀?；ヂ?lián)”系統(tǒng)可以實現(xiàn)款項及時到賬，大大減少銀行未達賬項，銀行對賬也變得簡單快捷。

（四）加強預(yù)算管理力度，強化財務(wù)管理職能

在網(wǎng)上預(yù)約報賬中報賬人員在錄入報賬信息的同時就需要選擇使用對應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)額度，這樣不僅讓項目負責(zé)人可以按照項目預(yù)算和國家財務(wù)管理的要求對項目經(jīng)費的開支進行有效的控制，及時了解經(jīng)費到賬、使用額度信息，還能跟蹤查詢每筆業(yè)務(wù)的報賬進度。實行網(wǎng)上預(yù)約報賬模式后，會計人員從繁重的核算工作中解脫出來，開始由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變，逐步做到事前有預(yù)測，事中有控制，事后有分析，將工作重心轉(zhuǎn)移到財務(wù)數(shù)據(jù)的再加工上，對收入、支出、項目預(yù)算支出、績效評價等方面進行精細化管理，強化內(nèi)部管理與控制。

二、網(wǎng)上預(yù)約報賬的流程

首先需登錄網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)，進入網(wǎng)上報賬系統(tǒng)界面根據(jù)報銷項目不同選擇費用報銷、差旅費報銷或者借款，選好進入下一個界面填寫各類報銷單中要求填制的內(nèi)容，選擇預(yù)算指標(biāo)信息，最后填寫支付方式，全部填寫完后提交，根據(jù)需要生成并打印報銷單，找相應(yīng)的負責(zé)人或職能主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，將報銷資料投遞到辦事大廳或者在選擇的預(yù)約時間到辦事大廳報賬，報銷手續(xù)如果未通過，需要補齊手續(xù)或退回到編制人。如果報銷手續(xù)通過，報銷金額會轉(zhuǎn)入報賬人填寫的收款人賬戶中。（如圖1）

三、高校實行網(wǎng)上預(yù)約報賬優(yōu)化建議

（一）全校動員搭建完備的網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)

完備的系統(tǒng)平臺建設(shè)對網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)的運行起著關(guān)鍵的作用。網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)不僅需要與現(xiàn)有的會計電算化軟件和銀行系統(tǒng)進行對接，還需要與學(xué)校的學(xué)生系統(tǒng)、人事系統(tǒng)、科研系統(tǒng)進行對接。這其中任何一個系統(tǒng)不能對接的話，預(yù)約報賬系統(tǒng)就會受到相應(yīng)的局限，而不能真正讓網(wǎng)上預(yù)約系統(tǒng)變得簡單、方便、快捷，同時也不利于預(yù)約報賬系統(tǒng)在學(xué)校中的推廣使用。

（二）加大前期宣傳力度保證網(wǎng)上預(yù)約報賬的順利實行

高校財務(wù)部門應(yīng)在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定詳細可行的實施方案，爭取全校師生的理解、支持與配合。充分利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺，在校園網(wǎng)上及時發(fā)布網(wǎng)上預(yù)約報賬的規(guī)定和財務(wù)方面的知識，宣傳實行網(wǎng)上預(yù)約報賬的優(yōu)勢；在全校范圍內(nèi)舉辦網(wǎng)上預(yù)約報賬會計知識的講座，宣傳實行網(wǎng)上預(yù)約報賬對財務(wù)管理的長遠影響和意義；深入到各學(xué)院和各職能部門系統(tǒng)講解網(wǎng)上預(yù)約報銷系統(tǒng)的使用知識，用圖文并茂的方式講解操作步驟以及與網(wǎng)上預(yù)約報銷的相關(guān)財務(wù)知識和政策規(guī)定；聽取教職工在使用網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)后提出的意見和建議，進一步完善網(wǎng)上預(yù)約報銷系統(tǒng)，切實讓報賬人員感受到方便和快捷。

（三）避免網(wǎng)上預(yù)約報賬與傳統(tǒng)報銷模式的沖突

在平時報賬業(yè)務(wù)不太繁忙的時候，辦事大廳一般不會排隊，采用網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)方式的人員必須自己先在預(yù)約報賬系統(tǒng)中錄入相應(yīng)的信息然后打印報銷單據(jù)才能去報賬，而采用傳統(tǒng)報賬模式的人員則可以直接去辦事大廳報賬，這樣一來采用預(yù)約報賬人員需要額外做網(wǎng)上錄入信息的這項工作才能完成報銷，并沒有體現(xiàn)預(yù)約報賬的優(yōu)越性反而增加了報賬的負擔(dān)。報賬師生使用網(wǎng)上預(yù)約報賬的積極性就會降低，不利于網(wǎng)上預(yù)約報賬在全校的推廣。建議盡量縮短試運行時間，盡可能早的在全校范圍內(nèi)實行網(wǎng)上預(yù)約報賬，避免與傳統(tǒng)報賬模式的沖突。

（四）增加網(wǎng)上經(jīng)費審批模塊

實行預(yù)約報賬后報賬人還是得拿著系統(tǒng)生成的報銷單和原始單據(jù)去多個部門找領(lǐng)導(dǎo)審批簽字報銷，這樣其實并沒有體現(xiàn)出網(wǎng)上預(yù)約報銷應(yīng)有的方便快捷，如果在預(yù)約報賬系統(tǒng)中增加網(wǎng)上經(jīng)費審批模塊，那需要簽字的領(lǐng)導(dǎo)即使出差也能在網(wǎng)上進行審批，極大地方便了報賬人員，提高了工作效率。但是在經(jīng)費審批模塊應(yīng)按照高校自身制定的審批流程進行流轉(zhuǎn)，另外還應(yīng)具有上傳附件功能和領(lǐng)導(dǎo)意見反饋功能，這樣既方便領(lǐng)導(dǎo)全面了解報銷業(yè)務(wù)的內(nèi)容也讓報賬人及時知道審批的結(jié)果。

（五）保障網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全

財務(wù)信息和數(shù)據(jù)至關(guān)重要，在構(gòu)建網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)的時候必須以安全性為首要前提，一定要確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境在使用過程中的安全與穩(wěn)定。及時更新維護服務(wù)器，確保其儲存數(shù)據(jù)的安全與保密；加強內(nèi)部控制和授權(quán)管理，確定不同用戶的使用權(quán)限，防范信息流失和財務(wù)人員內(nèi)部風(fēng)險；利用專業(yè)技術(shù)確保財務(wù)數(shù)據(jù)在傳輸共享中的安全。

（六）定期培訓(xùn)報賬人員

隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，國家財務(wù)的政策法規(guī)也隨之發(fā)生著變化，報賬人員需要不斷地更新財務(wù)知識。財務(wù)處的人員可以定期將需要更新的財務(wù)知識制作成宣傳單發(fā)放給報賬人員；可以邀請專家或者技術(shù)人員對報賬人員進行網(wǎng)上預(yù)約報賬專題講座；財務(wù)部門的人員還可以深入到各學(xué)院、職能部門進行網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)操作的講解，財務(wù)知識的宣講，詳解各類報賬每個流程，現(xiàn)場解答報賬人員在使用過程中的問題，切實提高報賬人員的能力和水平，提高財務(wù)報賬的工作效率，更好地建立財務(wù)部門與報賬人員之間的和諧關(guān)系。

網(wǎng)上預(yù)約報賬的實行不僅能夠提高報賬的效率，有效解決“報賬難”問題，還能夠減輕財務(wù)人員的工作量，使會計人員從繁重的事務(wù)中解脫出來從事更多的財務(wù)管理工作，為高校的發(fā)展提供財務(wù)數(shù)據(jù)的支持。但網(wǎng)上預(yù)約報賬在具體實行的過程中尚存在一些問題，還需要不斷改進和完善。

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（作者單位：西華大學(xué)計劃財務(wù)處）