趙瀚
企業(yè)感到稅負(fù)過重,還源于稅收分布不均衡,有輕有重,造成有的企業(yè)痛感較明顯。此外我國(guó)稅制不完善,稅基窄,傳導(dǎo)到企業(yè)身上就可能感覺稅負(fù)重。稅收結(jié)構(gòu)還有調(diào)整、完善的必要。
“關(guān)于企業(yè)稅收,我國(guó)目前的問題集中在稅收的方針層面,對(duì)于企業(yè)來講,目前稅負(fù)已經(jīng)非常重。能不能提出一個(gè)方案,突出解決減稅政策的問題?!痹?016年12月3日中國(guó)財(cái)稅改革論壇峰會(huì)中,北京錦都藝術(shù)中心董事長(zhǎng)、獨(dú)立學(xué)者榮劍說道。
對(duì)此,天津財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授李煒光也表示,從企業(yè)角度出發(fā),目前我國(guó)的企業(yè)稅負(fù)過于沉重。根據(jù)最近在全國(guó)各地的調(diào)研結(jié)果顯示,民營(yíng)企業(yè)稅負(fù)重,包括各種費(fèi)用的負(fù)擔(dān),例如,五險(xiǎn)一金、殘疾人就業(yè)以及其他公攤費(fèi)用,所有這些費(fèi)用加起來,構(gòu)成了民營(yíng)企業(yè)很大的壓力,從某種意義上說也影響了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。
企業(yè)感到負(fù)稅過重
在會(huì)議上,中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所研究員張曙光說:“我國(guó)目前的稅收制度是間接稅為主,隨著營(yíng)改增制度的建立,增值稅可能占到整個(gè)稅收的80%左右,雖然目前的稅收制度有利于征管,但是依舊存在不足的地方,其一就是企業(yè)繳稅重,目前我國(guó)的宏觀稅負(fù)超過了很多發(fā)達(dá)國(guó)家以及發(fā)展中國(guó)家。第二,間接稅收某種程度扭曲了市場(chǎng)價(jià)格體系和信號(hào)系統(tǒng),不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的健康發(fā)展。第三,增值稅不利于企業(yè)降低成本,無法約束企業(yè)向外轉(zhuǎn)嫁負(fù)擔(dān),因此,虛開增值稅發(fā)票成為一個(gè)普遍的現(xiàn)象。以增值稅為主的制度是以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為基礎(chǔ),為了增加GDP和財(cái)政收入,政府不斷的增加投資干預(yù)經(jīng)濟(jì),阻礙了經(jīng)濟(jì)財(cái)政向公共財(cái)政的轉(zhuǎn)型。”
聯(lián)辦財(cái)經(jīng)研究院院長(zhǎng)許善達(dá)表示,企業(yè)稅感重,還源于稅收分布不均衡,有輕有重,造成有的企業(yè)痛感較明顯;此外我國(guó)稅制不完善,稅基窄,傳導(dǎo)到企業(yè)身上就可能感覺稅負(fù)重。稅收結(jié)構(gòu)上還有調(diào)整、完善的必要。直接稅比重低,而間接稅比重高,對(duì)于處于盈虧邊緣和產(chǎn)業(yè)鏈低端的企業(yè)更加感覺稅負(fù)痛感強(qiáng)烈。
李煒光表示,認(rèn)為稅負(fù)重的企業(yè)家比例很高,我國(guó)企業(yè)實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率接近40%,如果用世界銀行世界發(fā)展指標(biāo)中的總稅率(企業(yè)的稅費(fèi)和強(qiáng)制繳費(fèi)占商業(yè)利潤(rùn)的比例)指標(biāo)來衡量,中國(guó)企業(yè)所承擔(dān)的稅負(fù)明顯高于發(fā)達(dá)國(guó)家。
民企國(guó)企應(yīng)該同等對(duì)待
榮劍表示,對(duì)于國(guó)家而言,稅收減少會(huì)帶來資金回流慢,幣值升高,與此同時(shí),也意味著政府提供公共產(chǎn)品以及公共服務(wù)的相對(duì)減少,一方面減稅為社會(huì)發(fā)展提供更大的空間,使得社會(huì)財(cái)富有更合理的增長(zhǎng),另外一方面是政府開支減少。稅收的增減對(duì)政府來講是一個(gè)大問題。
對(duì)此,中央財(cái)經(jīng)大學(xué)政府預(yù)算研究中心主任、中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)理事王雍君表示,對(duì)于企業(yè)減稅帶來的問題中還有一個(gè)重要的關(guān)注點(diǎn),在于民企和國(guó)企應(yīng)該同等對(duì)待。
張曙光說:“對(duì)于民企的稅負(fù)問題還有一個(gè)根本的道理,稅負(fù)是政府和企業(yè)之間的一個(gè)交易。民企現(xiàn)在繳納的稅收占到全國(guó)的一半以上,但民企產(chǎn)權(quán)保護(hù)的問題一直是我國(guó)民營(yíng)企業(yè)遇到的難題。我國(guó)憲法中規(guī)定公民的合法私有財(cái)產(chǎn)神圣不可侵犯,但是對(duì)于民企來說,在它的產(chǎn)權(quán)保護(hù)上,在司法實(shí)踐中卻并沒有得到與國(guó)企同樣的對(duì)待,現(xiàn)實(shí)中侵犯民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的事件時(shí)有發(fā)生。而很多有關(guān)民營(yíng)產(chǎn)權(quán)的案件中是存在錯(cuò)案的。我們還需要從根本思想上解決市場(chǎng)平等競(jìng)爭(zhēng)秩序問題和財(cái)產(chǎn)的保護(hù)問題。”
企業(yè)減稅還有啥招
2016年3月5日的全國(guó)人大開幕會(huì)上,國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在《政府工作報(bào)告》中表示,從5月1日起全面實(shí)施營(yíng)改增,并強(qiáng)調(diào)要“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”。全面實(shí)施營(yíng)改增,是深化財(cái)稅體制改革、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的“重頭戲”。營(yíng)改增不只是簡(jiǎn)單的稅制轉(zhuǎn)換,它有利于消除重復(fù)征稅,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),促進(jìn)工業(yè)轉(zhuǎn)型、服務(wù)業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新,是一項(xiàng)“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的改革。
目前,受經(jīng)濟(jì)增速放緩影響,中國(guó)能否承受全面減稅風(fēng)險(xiǎn)?專家認(rèn)為,要結(jié)合我國(guó)國(guó)情繼續(xù)推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅,合理把握減稅節(jié)奏和力度。
李煒光表示,此前召開的G20會(huì)議主題是公共財(cái)政,各國(guó)要協(xié)調(diào)自己的財(cái)政政策和稅收政策。例如,美國(guó)帶頭減稅,所得稅如果要是從35%減到15%,可能就會(huì)帶動(dòng)其他與美國(guó)經(jīng)濟(jì)上保持密切關(guān)系的國(guó)家也減稅。中國(guó)面對(duì)全球大環(huán)境應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì),現(xiàn)在的稅制結(jié)構(gòu)如何調(diào)整?如不完善稅收制度,將可能面臨失去國(guó)際市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。
“中國(guó)將來不能再只是單一的實(shí)行減稅的政策,而應(yīng)當(dāng)實(shí)行的是一種輕稅的稅制結(jié)構(gòu),想重也重不起來,例如稅率超過了一定百分比之后,要有某個(gè)機(jī)構(gòu),或者是通過制度的設(shè)置,能夠限制稅率的增加?;蛘?,一旦GDP進(jìn)入繁榮期,稅收增長(zhǎng)加快,國(guó)家也應(yīng)該在這個(gè)方面考慮設(shè)置一個(gè)長(zhǎng)期性的更適合于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種輕稅結(jié)構(gòu),而不是出現(xiàn)需求的時(shí)候就減稅。同時(shí),國(guó)家的運(yùn)轉(zhuǎn)沒有稅收來源也不行,制定一個(gè)適應(yīng)國(guó)情的整體的制度對(duì)稅收進(jìn)行完善,這也是依法治國(guó)的表現(xiàn)?!崩顭樄庹f道。
“在法律層面,預(yù)算法的盡快落實(shí)也將有利于稅收完善。目前基層政府有大量的財(cái)政資金在賬戶上,這其中有多少資金是在合理范圍之內(nèi)我們不得而知。如果存在漏洞,那么嚴(yán)格的預(yù)算管控就能防止這種漏洞的出現(xiàn)?!崩顭樄饨忉尩?。
摘編自《法治周末》2016年12月14日