金建東　張悅　吳建鴻

信用合作是浙江省“三位一體”改革的重要組成部分，是生產(chǎn)和供銷合作的重要保障?？梢哉f，信用合作能否破題關(guān)乎“三位一體”改革的成敗。從農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)來看，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)具有高風(fēng)險、盈利性差等特點(diǎn)，農(nóng)民普遍面臨資金缺乏問題。信用合作是破解農(nóng)村資金短缺的重要手段。我們需要承認(rèn)的是，農(nóng)村資金互助會不是涉農(nóng)資金的唯一來源，但相對資金互助社、農(nóng)村商業(yè)銀行等農(nóng)村金融組織，是內(nèi)生于農(nóng)民合作組織，真正具有農(nóng)有、農(nóng)享的特性，也具有“益貧”的特性。從這些方面來看，資金互助會對破解三農(nóng)問題，推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，尤其對于浙江省“三位一體”改革和深化供銷社改革都有重要意義。

一、浙江省農(nóng)民資金互助會主要類型

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)營方式的不同，可分為三種方式

1、直接發(fā)放互助金模式。會員提出互助金申請，農(nóng)民資金互助會對互助金用途、保證人、還款能力等予以綜合評估核準(zhǔn)后予以發(fā)放。

2、擔(dān)保貸款模式。農(nóng)民資金互助會將籌集的入會金（互助金）存入與農(nóng)民資金互助會簽訂合作協(xié)議的金融機(jī)構(gòu)（以下稱合作銀行），由合作銀行對農(nóng)民資金互助會的業(yè)務(wù)運(yùn)營進(jìn)行管理，農(nóng)民資金互助會為會員在合作銀行的貸款提供擔(dān)保。會員需要貸款時，由會員提出申請，經(jīng)農(nóng)民資金互助會審核后向合作銀行推薦，合作銀行進(jìn)行貸前評審、貸款發(fā)放和貸后監(jiān)管。

3、兩者兼有模式。兩者兼有模式指農(nóng)民資金互助會既直接發(fā)放互助金又開展擔(dān)保貸款。如義烏市花卉行業(yè)資金互助會。該資金互助會于2015年2月成立，共有會員69人，籌資總額1，295萬元。其中，入會金991萬元，互助金304萬元。資金互助會以義烏市花卉行業(yè)協(xié)會為依托，會員以義烏市范圍內(nèi)從事花卉苗木種植經(jīng)營的人員為主，會員間知根知底，入會前再依托合作銀行征信系統(tǒng)再次審核會員資格，信用記錄不良的拒絕入會，有效確保農(nóng)民資金互助會的安全。該農(nóng)民資金互助會的互助資金中1，000萬元用于與市農(nóng)商行貸款擔(dān)保，農(nóng)商銀行以擔(dān)保金放大5倍進(jìn)行授信，解決了會員長期、大額的資金需求，目前有10個會員獲得擔(dān)保貸款共計(jì)3，760萬元。對會員小額、臨時性周轉(zhuǎn)用款，由農(nóng)民資金互助會直接向會員提供互助金。

（二）根據(jù)服務(wù)范圍的不同，可分為兩種模式

1、在單個農(nóng)民專業(yè)合作社的內(nèi)部發(fā)起模式。以單個農(nóng)民專業(yè)合作社為單位，在內(nèi)部社員間開展信用擔(dān)保、社員互保等形式的資金互助。如蒼南縣甌南蔬菜種植專業(yè)合作社資金互助會。該資金互助會成立于2014年4月，依托甌南蔬菜種植專業(yè)合作社組建，首批會員102人，入會資金300萬元。該資金互助會僅在農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部進(jìn)行互助，借款金額在其股金額內(nèi)實(shí)行信用制度，超過股金借款需有本會大股東擔(dān)保。會員之間關(guān)系緊密，地緣特點(diǎn)明顯，資金用途和會員信用狀況等信息透明，較少因信息不對稱而造成資金風(fēng)險。截至2015年9月底，吸收會員互助金余額95.55萬元，累計(jì)發(fā)放72筆，累計(jì)發(fā)放金額916.1萬元，平均每筆12.72萬元。

2、由多家農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合發(fā)起模式。這種由多家農(nóng)民專業(yè)合作社或?qū)I(yè)合作社聯(lián)合社（協(xié)會）聯(lián)合發(fā)起組建的資金互助會，由于涵蓋了多家或者多種行業(yè)的農(nóng)民專業(yè)合作社，突破了農(nóng)民資金互助會在單個行政村或單個行業(yè)的限制。如杭州市蕭山區(qū)農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合會資金互助會，成立于2015年7月，由蕭山區(qū)供銷社牽頭，依托蕭山區(qū)農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合會發(fā)起組建，首批入會的60名成員都來自聯(lián)合會下屬的農(nóng)民專業(yè)合作社社員和供銷社所屬涉農(nóng)企業(yè)，入會資金1，149萬元。其中，入會資金達(dá)到50萬元以上的大戶9個，區(qū)供銷聯(lián)社入會資金100萬元。農(nóng)民資金互助會社員從事的行業(yè)涵蓋種植、養(yǎng)殖和服務(wù)等相關(guān)領(lǐng)域，避免了農(nóng)民專業(yè)合作社資金互助會普遍存在的資金閑置期和資金需求期高度集中的局限，有利于資金余缺調(diào)劑。

二、農(nóng)民資金互助會發(fā)展中存在的問題

（一）政策環(huán)境尚不配套。一是缺少必要的監(jiān)管手段?！吨泄舱憬∥憬∪嗣裾P(guān)于深化供銷合作社和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營體制改革構(gòu)建“三位一體”農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織體系的若干意見》（浙委發(fā)[2015]17號）文件中明確縣級政府為資金互助會監(jiān)督管理、風(fēng)險防范處置的第一責(zé)任主體，地方金融部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。但是，由于缺少必要的法律法規(guī)規(guī)范，政府主管部門在實(shí)際工作中很難實(shí)施有效監(jiān)管；二是登記不一致。目前，農(nóng)村資金互助社按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定>的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2007]7號）文件規(guī)定設(shè)立，實(shí)行工商登記。農(nóng)民資金互助會則是以非營利性民辦非企業(yè)單位進(jìn)行注冊，實(shí)行民政登記，農(nóng)民資金互助會章程內(nèi)容等與實(shí)行民辦非企業(yè)單位登記的要求不相適應(yīng)；三是稅費(fèi)優(yōu)惠政策難落實(shí)。農(nóng)村資金互助社要繳納25%的所得稅、5%的營業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)，而國家對金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠政策，比如“對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征營業(yè)稅；對向農(nóng)戶發(fā)放單筆、且該戶貸款余額總額在10萬元（含）以下小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按90%計(jì)入收入總額”等相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策資金互助組織難以享受到?，F(xiàn)在農(nóng)民資金互助會也面臨要繳納所得稅、營業(yè)稅等稅費(fèi)問題。

（二）內(nèi)部管理有待完善。農(nóng)民資金互助會內(nèi)生于農(nóng)民專業(yè)合作組織，主要解決農(nóng)民生產(chǎn)生活資金需求。作為農(nóng)有、農(nóng)享的農(nóng)民金融互助組織，風(fēng)險防控主要取決于內(nèi)部治理機(jī)制的完善及工作人員的整體素質(zhì)。從調(diào)研來看，農(nóng)民資金互助會工作人員整體業(yè)務(wù)能力偏低，部分內(nèi)部管理控制執(zhí)行不嚴(yán)，運(yùn)作不夠規(guī)范。部分農(nóng)民資金互助會在經(jīng)營過程中存在“逐利沖動”，片面追求利益最大化，突破封閉性原則，引發(fā)了較大的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）資金增值能力不強(qiáng)，經(jīng)營風(fēng)險逐步顯現(xiàn)。由于資金規(guī)模不大，農(nóng)民資金互助會運(yùn)營資金量有限，有的最低資金規(guī)模僅有50萬元，盈利能力較弱。對74家農(nóng)民資金互助會的調(diào)查顯示，有46家未填列資產(chǎn)增值情況，另28家農(nóng)民資金互助會2015年1～9月實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值總額971.78萬元，平均每家僅13.13萬元。其中，資產(chǎn)增值最高的有123.44萬元，最低的1，200元。此外，由于風(fēng)險防范預(yù)警機(jī)制尚未建立，再加上全省資金互助會資金規(guī)模較小，抗風(fēng)險能力弱，風(fēng)險防范措施普遍不足。有的農(nóng)民資金互助會已產(chǎn)生壞賬損失，有的發(fā)生資金逾期且數(shù)額較大，也有的出現(xiàn)借款展期，存在潛在風(fēng)險。

三、發(fā)展農(nóng)民資金互助組織的建議

（一）建立健全政策法律保障體系。一是明確農(nóng)民資金互助會的法律地位。建議有關(guān)部門加快對農(nóng)民資金互助會及其他農(nóng)民合作金融組織的立法工作，在全國性法律缺失的情況下，先出臺地方法規(guī)，填補(bǔ)監(jiān)管空白；二是農(nóng)民資金互助會的注冊設(shè)立問題。盡管目前農(nóng)民資金互助會不屬于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)范疇，但應(yīng)承認(rèn)，農(nóng)民資金互助會實(shí)質(zhì)上是從事資金業(yè)務(wù)的組織，現(xiàn)行的管理與運(yùn)行均參照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定>的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2007]7號）文件。同時，農(nóng)民資金互助會是以農(nóng)民專業(yè)合作社的農(nóng)民為主體，體現(xiàn)合作制的基本原則。因此，農(nóng)民資金互助會發(fā)展到一定程度，可實(shí)行工商登記，與農(nóng)村資金互助社、農(nóng)民專業(yè)合作社一致起來，也有利于農(nóng)民資金互助會的發(fā)展。

（二）規(guī)范發(fā)展資金互助會。一是穩(wěn)健發(fā)展。要注重把握農(nóng)民資金互助會發(fā)展的基礎(chǔ)條件，以農(nóng)民專業(yè)合作社或有條件的供銷合作社為基礎(chǔ)，選擇具有內(nèi)生的產(chǎn)生創(chuàng)新發(fā)展動力的，有較好產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)、帶動力強(qiáng)、誠實(shí)守信、管理規(guī)范的農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展農(nóng)民資金互助會，避免一哄而上，盲目發(fā)展。要選好帶頭人，將在當(dāng)?shù)鼐哂休^高帶動力、號召力，農(nóng)民公認(rèn)，作風(fēng)正派、辦事公正，較強(qiáng)為農(nóng)服務(wù)意識，具有一定金融業(yè)務(wù)知識的人推舉為農(nóng)民資金互助會的理事長。要把好社員入會關(guān)，制定入會的基本條件，加強(qiáng)對申請入會社員的審查，選擇一些誠實(shí)經(jīng)營、信譽(yù)良好的社員入會，可與金融機(jī)構(gòu)合作，開展對入會社員的信用審查；二是因地制宜。在辦會形式上，可由單個農(nóng)民專業(yè)合作社或供銷合作社發(fā)起組建，倡導(dǎo)由多家農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合發(fā)起或農(nóng)民專業(yè)合作社聯(lián)合社（協(xié)會）組建。在業(yè)務(wù)運(yùn)行模式上，根據(jù)農(nóng)民資金互助會規(guī)模、風(fēng)險控制、運(yùn)行成本和經(jīng)營管理等因素，選擇由農(nóng)民資金互助會直接運(yùn)營，或是委托合作的金融機(jī)構(gòu)辦理具體業(yè)務(wù)。在股權(quán)結(jié)構(gòu)上，鼓勵有條件的供銷合作社投資入股參與組建農(nóng)民資金互助會，密切與農(nóng)民的聯(lián)系，有利于供銷社對農(nóng)民資金互助會的監(jiān)督與管理；三是規(guī)范運(yùn)行。堅(jiān)持“三封原則”，農(nóng)民資金互助會只能在互助會會員間開展資金互助，不得向會員以外的單位及個人吸納和發(fā)放互助金。嚴(yán)格互助資金用途，按規(guī)定使用互助金。規(guī)范資金收付規(guī)程，要制定互助資金收付操作規(guī)程制度，明確操作流程環(huán)節(jié)和職責(zé)，嚴(yán)格履行審批程序。實(shí)行“賬款分離”，農(nóng)民資金互助會負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)決策、賬務(wù)核算，金融托管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)結(jié)算、資金托管、借款復(fù)核、渠道支付、技術(shù)支撐和信息管理。規(guī)范收益分配，農(nóng)民資金互助會吸收和發(fā)放互助資金占用使用費(fèi)不得超過國家規(guī)定的銀行同期存貸款利率，收益分配要量入為出，以豐補(bǔ)歉，在提取風(fēng)險補(bǔ)償金后，按入會資金和吸納互助金等因素進(jìn)行分配。

（三）加大政策扶持力度。各級財稅部門要將稅費(fèi)減免政策落實(shí)到位，確保農(nóng)民資金互助會享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，對農(nóng)民資金互助會按發(fā)放互助資金的一定比例給予獎勵，用于補(bǔ)充農(nóng)民資金互助會的風(fēng)險補(bǔ)償金，并適當(dāng)安排一定的組建工作經(jīng)費(fèi)。另外，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)要給予利率優(yōu)惠。

（四）加強(qiáng)專業(yè)人員培訓(xùn)。針對農(nóng)民資金互助會的管理人員文化程度總體不高，專業(yè)技能偏低，工作經(jīng)驗(yàn)缺乏的實(shí)際情況。有關(guān)部門要安排必要的經(jīng)費(fèi)，定期組織培訓(xùn)教育，并建立健全教育培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)會計(jì)、金融、稅收、法律等相關(guān)知識教育，著力提高工作人員的金融知識和風(fēng)險防范意識，逐步規(guī)范工作流程。同時，加強(qiáng)對農(nóng)村信用文化的宣傳教育，增強(qiáng)農(nóng)民誠實(shí)守信意識。

（五）增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。一是適度規(guī)模經(jīng)營。可根據(jù)自身經(jīng)營管理、風(fēng)險管控等能力，經(jīng)過監(jiān)管部門的綜合評估和審批程序，逐步提高農(nóng)民資金互助會籌資規(guī)模，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)；二是降低運(yùn)營成本。本著節(jié)儉、精干原則配置經(jīng)營管理人員，盡可能減少人工經(jīng)費(fèi)支出；在確保運(yùn)營安全和業(yè)務(wù)開展前提下簡化配置經(jīng)營設(shè)施，不搞高檔裝修，同時要符合國家的有關(guān)規(guī)定，不將農(nóng)民資金互助會辦成類似金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)；三是提高資金使用效益。在滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動資金需求的情況下，互助資金可用于入會社員消費(fèi)、教育等。對閑置互助資金通過購買理財產(chǎn)品、體系內(nèi)資金余缺調(diào)劑等方式，確保資金的保值增值。

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