王亦文

(南開大學(xué)，天津　300071)

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公司信貸業(yè)務(wù)貸時審查的困境

王亦文

(南開大學(xué)，天津300071)

公司信貸業(yè)務(wù)占據(jù)著銀行利潤的半壁江山，而貸時審查是信貸業(yè)務(wù)的防火墻和風(fēng)向標(biāo)，對信貸安全起著舉足輕重的作用。而在現(xiàn)實當(dāng)中，貸時審查流于表面、走馬觀花的情況時有發(fā)生，審查制度的缺陷、審查人員執(zhí)行不到位、前臺與后臺信息不對稱等在很大程度上導(dǎo)致了銀行信貸管理的混亂與被動，降低了銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。在近年來經(jīng)濟(jì)下行、銀行業(yè)不良貸款余額與不良貸款率雙上升的背景下，審慎評估與風(fēng)險控制就顯得更為關(guān)鍵，只有完善審查制度，增強審查人員專業(yè)知識和責(zé)任意識，減少前后臺間信息不對稱，才能有效地識別與防范信貸風(fēng)險，實現(xiàn)銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。

貸時審查；風(fēng)險控制；財務(wù)分析；盡職調(diào)查

一、貸時審查機制的主要組成內(nèi)容

銀行貸款“三查”制度指的是貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。銀行為實現(xiàn)“三查”制度的要求，有效防范信貸風(fēng)險，一般將信貸部門對應(yīng)分為信貸經(jīng)營部門(即前臺部門)、信貸審查部門(即中臺部門)和信貸風(fēng)險管理部門(即后臺部門)，通過這三類部門的流程銜接、權(quán)力制約、分工合作，實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)流程高效、可靠的運轉(zhuǎn)。

貸時審查實際上是包括從業(yè)務(wù)受理到完成審批的全流程工作，這一過程主要包括審查、評估、審批三個環(huán)節(jié)。審查環(huán)節(jié)是指審查人員通過對公司客戶經(jīng)理提供的貸前調(diào)查報告及相關(guān)補充材料，對借款人主體合法性、業(yè)務(wù)合規(guī)性等的審查。評估環(huán)節(jié)是指審查人對借款人的風(fēng)險承受能力、償債能力、盈利能力、營運能力、項目可行性等的評價。審批環(huán)節(jié)是指在完成業(yè)務(wù)初步審查之后，以會議集中審批(或個人審批決策)等形式做出貸款與否的結(jié)論。這三個環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系、環(huán)環(huán)相扣，共同組成了一套完整高效的信貸審批機制。

二、貸時審查困境的原因分析

自《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定“商業(yè)銀行貸款應(yīng)當(dāng)實行審貸分離、分級審批的制度”以來，公司信貸業(yè)務(wù)貸時審查制度日臻成熟，貸時審查的重點相對確定，技術(shù)也日漸完善。但是現(xiàn)實中，貸時審查的效果往往不盡如人意，在實際操作中往往流于形式，無法真正看清行業(yè)和企業(yè)的現(xiàn)狀與趨勢，無法準(zhǔn)確揭示風(fēng)險點，甚至在一些商業(yè)銀行的管理序列中被程式化、邊緣化。那么，貸時審查面臨的這種種困境與尷尬的原因是什么？

1.銀行業(yè)激勵機制的不完善。一方面由于銀行業(yè)的激勵機制，前臺客戶經(jīng)理的首要目標(biāo)是大力開拓客戶、擴大信貸規(guī)模、追求業(yè)績指標(biāo)，其風(fēng)險控制的動力往往不足，甚至存在和客戶里應(yīng)外合、利益輸送的可能性；一些信貸周期較長的貸款項目，其未來產(chǎn)生風(fēng)險的可能性對現(xiàn)在客戶經(jīng)理的績效考核和評價影響較小，處在上升通道的客戶經(jīng)理甚至?xí)榱俗非髽I(yè)績與晉升而故意掩蓋風(fēng)險，客戶經(jīng)理的盡職調(diào)查往往失真。而在現(xiàn)實操作中，貸時審查人員了解客戶的主要渠道是通過客戶經(jīng)理的盡職調(diào)查報告與和客戶經(jīng)理的座談的形式來進(jìn)行，前后臺之間的信息往往不對稱，前臺貸前調(diào)查的失真導(dǎo)致了后臺評估審查的失靈。另一方面，審查人員的追責(zé)較前臺客戶經(jīng)理較輕，一筆貸款出現(xiàn)問題，大部分的責(zé)任歸前臺客戶經(jīng)理。這就給了審查人員可趁之機，即使出現(xiàn)不良貸款，審查人員也只用承擔(dān)相對輕微的責(zé)任追究，而做大規(guī)模帶來的領(lǐng)導(dǎo)評價、年終獎金給審查人員帶來的激勵往往大于強化風(fēng)險控制，這就導(dǎo)致了貸時審查流于表面成為了銀行業(yè)的大概率事件。

2.審查人員的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)經(jīng)驗有待提高。一是由于大部分商業(yè)銀行的貸時審查制度已經(jīng)比較成熟，實現(xiàn)了流程化，在具體執(zhí)行上，審查人員往往陷入風(fēng)險分析“標(biāo)準(zhǔn)化”、“全面化”的誤區(qū)，不了解具體的業(yè)務(wù)背景和市場現(xiàn)狀，只根據(jù)既有模板和材料清單一項項分析比對。需知每一項業(yè)務(wù)特點都各不相同，即使是同一個客戶，在不同的時點、做不同類型的業(yè)務(wù)也會面臨不同的風(fēng)險，而“標(biāo)準(zhǔn)”往往意味著死板、機械，“全面”往往意味著重點不突出。二是信貸業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)，需要審查人員了解每一個行業(yè)的相關(guān)市場、財務(wù)、法律知識，若審查人員社會經(jīng)驗相對不足，則難以應(yīng)對各個行業(yè)的問題，尤其是石油化工、機械制造、電子信息科技等專業(yè)性比較強的行業(yè)，審查人員在對行業(yè)的理解和認(rèn)知上將面臨更大的挑戰(zhàn)。由于大部分商業(yè)銀行都采用“限時審批”制度，審查人員的審查時間經(jīng)常被限制在幾個工作日之內(nèi)，這也在客觀上限制了審查人員對行業(yè)進(jìn)行深入的調(diào)查和研究；為了按時完成任務(wù)，審查報告的行業(yè)分析往往是蜻蜓點水，草草了事。三是不重視對第一還款來源的分析，過于依賴擔(dān)保方式?，F(xiàn)在商業(yè)銀行對大部分企業(yè)法人授信都需要借款人提供抵押擔(dān)保或由擔(dān)保資質(zhì)的法人或個人提供保證擔(dān)保，尤其是中長期項目貸款，充足的擔(dān)保方式能夠在一定程度上有效地防范信貸風(fēng)險，但目前銀行業(yè)存在著過于重視第二還款來源的現(xiàn)象，審查人員片面的認(rèn)為，只要有了抵押物，信貸風(fēng)險就能被有效的緩釋或轉(zhuǎn)移，信貸資產(chǎn)就沒有風(fēng)險或風(fēng)險較低。但擔(dān)保方式只是借款人歸還貸款的補充，受到多種因素的影響，比如機械設(shè)備和房地產(chǎn)抵押，就會面臨折舊風(fēng)險、市場風(fēng)險、變現(xiàn)風(fēng)險，重復(fù)抵押風(fēng)險，而保證擔(dān)保會面臨關(guān)聯(lián)企業(yè)互保風(fēng)險，資金挪用風(fēng)險等；據(jù)統(tǒng)計分析，房地產(chǎn)抵押物的變現(xiàn)率往往不到七成，而機械設(shè)備等動產(chǎn)的變現(xiàn)率更低、變現(xiàn)難度更大；貸時審查應(yīng)時刻把借款人的自身分析放在首要地位，杜絕產(chǎn)生“反正有擔(dān)?！钡乃季S模式。四是審查人員由于自身的經(jīng)驗和能力所限，無法深入了解客戶，往往過度依賴經(jīng)審計的財務(wù)報表和財務(wù)信息，經(jīng)審計的財務(wù)報表能夠反映企業(yè)過去一段時期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和成果，對風(fēng)險評估有巨大的參考價值，但一筆貸款的還款主要還是依賴企業(yè)未來的現(xiàn)金流、未來的還款能力；過去時點的財務(wù)信息雖有利于對公司未來經(jīng)營水平和盈利能力的預(yù)測，但隨著信貸周期的延長，過去時點的財務(wù)數(shù)據(jù)對未來公司經(jīng)營情況的預(yù)測能力將逐漸減弱，且財務(wù)報表的真?zhèn)我餐y以確定；在實踐中，財務(wù)數(shù)據(jù)一直很漂亮，而非財務(wù)因素導(dǎo)致企業(yè)還款能力下降的例子也比比皆是?？傊?，過于依賴財務(wù)報表反映了審查人員經(jīng)驗和能力的缺失。

三、提升貸時審查水平的對策

1.提升貸時審查的“獨立”性。由于審貸分離原則，審查人員通常不會直接接觸客戶，審查人員的信息來源往往依賴于前臺客戶經(jīng)理。審查人員應(yīng)該擁有了解客戶的獨立的“第二條通道”。一是加強與同業(yè)之間的溝通與協(xié)作，同行業(yè)金融機構(gòu)擁有各自不同的風(fēng)險偏好與審查經(jīng)驗，同業(yè)之間加強溝通、互通有無，有利于審查人員及時把握風(fēng)險信息。二是銀行業(yè)的審查部門也應(yīng)加強和本市科研機構(gòu)、行業(yè)研究機構(gòu)的合作，通過多種渠道了解客戶真實信息和行業(yè)規(guī)律。同時審查部門應(yīng)結(jié)合不同企業(yè)的自身特點，設(shè)計針對不同行業(yè)不同類型的企業(yè)信息采集和驗證方式，做到具體問題具體分析，全面、真實的了解企業(yè)的營運能力、資金狀況、運營穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?，減少前后臺之間的信息不對稱。

2.完善盡職問責(zé)機制。盡職問責(zé)的目的是為了更早地暴露風(fēng)險，但合理的問責(zé)機制一直是銀行業(yè)內(nèi)部管理的難點，在實際操作中難以做到問責(zé)啟動的及時性，問責(zé)調(diào)查的客觀公正性和形成結(jié)論的合理性。問責(zé)過重會導(dǎo)致客戶經(jīng)理和審查人員過于審慎，不積極、不作為、不敢承擔(dān)、互相推諉，問責(zé)過細(xì)會導(dǎo)致審查人員“一刀切”，機械性的死摳材料清單和制度，不能根據(jù)不同項目的不同特點進(jìn)行有效的風(fēng)險提示，無法在風(fēng)險可控的前提下提升審查工作的靈活性。只有設(shè)置合理的考核評價機制，才能營造勤勉盡責(zé)，包容互信，風(fēng)險可控的良好氛圍，建立盡職免責(zé)的長效機制。

3.修煉內(nèi)功，提高審查人員的業(yè)務(wù)水平。一是因為“審貸分離”原則，銀行業(yè)審查人員一般不直接接觸客戶，相關(guān)信息獲取渠道主要為紙上得來，缺乏實際操作經(jīng)驗，而隨著新技術(shù)的誕生，新興產(chǎn)業(yè)的崛起，各種法律法規(guī)也在不斷的調(diào)整更新，審查人員也應(yīng)不斷完善更新自己的信貸、財務(wù)、法律等專業(yè)知識，有計劃地進(jìn)行定期培訓(xùn)，更新完善自己的知識儲備；而目前商業(yè)銀行針對后臺審查人員的定期培訓(xùn)較少，內(nèi)容空洞，實用性不強，往往是光說不練、脫離實際，難以形成實效。二是在實際操作過程中，由于每一個審查人員都擁有各自的專長和經(jīng)驗舒適區(qū)，為了節(jié)省時間，提高審查效率，某一類型的客戶或信貸品種往往過于集中在某一個審查人員身上，審查人員長期審查同一類型客戶不利于風(fēng)險防控，不利于從多種視角、多個層面和不同風(fēng)險偏好對信貸項目進(jìn)行風(fēng)險分析，也不利于審查人員提升工作水平，只有通過有計劃的統(tǒng)籌安排項目分配，科學(xué)輪崗，并通過以老帶新，交流互動，進(jìn)行不同行業(yè)、不同品種的信貸業(yè)務(wù)的輪轉(zhuǎn)，讓每一個審查人員能夠接觸不同行業(yè)的項目，并通過后期的總結(jié)反饋，互相交流，積累經(jīng)驗，不斷提高審查水平。

四、結(jié)束語

隨著銀行業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提高和商業(yè)銀行信貸經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，貸時審查絕不僅僅是傳統(tǒng)意義上銀行信貸風(fēng)險防控的被動防控環(huán)節(jié)，而是銀行用來主動適應(yīng)環(huán)境變化，實施外部監(jiān)管要求，實現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)控目標(biāo)，促進(jìn)信貸發(fā)展戰(zhàn)略的有效工具，只有不斷優(yōu)化信貸審批機制，才能夠不斷提升銀行業(yè)的信貸審批決策能力和風(fēng)險防控能力。

[1]建設(shè)銀行網(wǎng)站：http://www.ccb.com.

[2]王宗斌：《交行公司授信審批流程研究》(西南財經(jīng)大學(xué)).

[3]呂春林：《商業(yè)銀行不良貸款盡職調(diào)查研究》投資研究.