付亮

摘要：為滿足投資管理的需要，業(yè)主啟動(dòng)了木坡水電站調(diào)整概算的編制。通過(guò)對(duì)木坡水電站投資增加原因的剖析，反映了地下工程比重大的水電項(xiàng)目建設(shè)期間，地質(zhì)因素、國(guó)家政策調(diào)整和市場(chǎng)價(jià)格變化等因素對(duì)項(xiàng)目實(shí)際投資的影響，同時(shí)分析了設(shè)計(jì)概算改進(jìn)的時(shí)機(jī)，以期對(duì)其他水電工程項(xiàng)目調(diào)整概算的編制和申報(bào)起到借鑒作用。

Abstract： In order to meet the needs of investment management， the owners started the preparation of budget estimates adjustment of Mupo Hydropower Station. Through analysis of the causes of the increase of investment of Mupo Hydropower Station， the impact of geological factors， national policy adjustments and changes in market prices and other factors on the actual investment of hydropower projects having large underground works proportion is reflected， and the design estimates improved timing is analyzed in order to provide reference for the budget estimates adjustment of other hydropower project.

關(guān)鍵詞：木坡水電站；調(diào)整概算；造價(jià)

Key words： Mupo Hydropower Station；budget estimate adjustment；cost

中圖分類號(hào)：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）30-0033-02

0 引言

木坡水電站是長(zhǎng)引水式電站，地下工程比重特別大，在建設(shè)過(guò)程中，由于地質(zhì)情況惡化，圍巖類別變差明顯，施工工期延長(zhǎng)等種種原因造成項(xiàng)目總投資大大超過(guò)概算總投資，為保證木坡水電站的順利實(shí)施，真實(shí)反映工程投資，業(yè)主啟動(dòng)了調(diào)整概算的編制工作，并最終通過(guò)了原概算審批單位的審批。調(diào)整概算的編制，有利于后期竣工審計(jì)的開(kāi)展，也為竣工決算提供可靠依據(jù)。

1 木坡水電站調(diào)整概算的背景

木坡水電站位于四川省阿壩州，采用引水式發(fā)電，總裝機(jī)容量3×15MW。電站由首部樞紐、引水系統(tǒng)、廠區(qū)樞紐組成，主要包括泄洪沖砂閘、右岸非溢流壩、進(jìn)水口、10km引水隧洞、調(diào)壓井、壓力管道、主副廠房、升壓變電站等建筑物。木坡水電站自2007年籌建，2010年1月取得四川省發(fā)改委核準(zhǔn)批復(fù)，工程動(dòng)態(tài)總投資為50791.89萬(wàn)元，主體工程建設(shè)工期36個(gè)月。木坡水電站于2008年初完成場(chǎng)內(nèi)交通工程修建，因 “5.12”汶川大地震工程停工，之后于2010年6月主體工程開(kāi)工，主體工程實(shí)際建設(shè)工期達(dá)到46個(gè)月。

2 調(diào)整概算的必要性

國(guó)家能源局于2011年3月印發(fā)《水電工程概算調(diào)整管理辦法（試行）》，對(duì)于經(jīng)核準(zhǔn)并開(kāi)工建設(shè)的水電工程，在建設(shè)過(guò)程中由于國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格變化以及工程設(shè)計(jì)變更等原因，導(dǎo)致原批準(zhǔn)設(shè)計(jì)概算不能滿足工程實(shí)際需要，且投資完成額超過(guò)原批準(zhǔn)設(shè)計(jì)概算80%及以上的，可向國(guó)家能源局申請(qǐng)調(diào)整概算。

木坡水電站自籌建以來(lái)，由于地質(zhì)條件變化、設(shè)計(jì)變更、國(guó)家政策調(diào)整、物價(jià)變化、施工工期延長(zhǎng)以及施工過(guò)程中其它因素等的影響，導(dǎo)致木坡水電站工程實(shí)際建設(shè)投資較審批概算投資發(fā)生了較大的變化，僅圍巖類別變更造成的投資增加就已經(jīng)超過(guò)設(shè)計(jì)概算總投資的20%，原批復(fù)的設(shè)計(jì)概算投資已經(jīng)無(wú)法控制。為了真實(shí)地反映本工程投資，合理地控制工程造價(jià)，確保工程順利建設(shè)，滿足木坡水電站投資管理的需要，業(yè)主啟動(dòng)了調(diào)整概算的編制。

3 造價(jià)增加的主要因素

電站自2007年籌建，期間發(fā)生了“5.12”汶川大地震，導(dǎo)致工程臨建完工后停建長(zhǎng)達(dá)兩年，且受地震影響，四川的人工、材料價(jià)格逐年大幅上升，而引水隧洞開(kāi)挖后，揭示出來(lái)的圍巖類別極度惡化，不但引起自身臨時(shí)支護(hù)、二次襯砌費(fèi)用增加，同時(shí)涌水、塌方頻現(xiàn)，“4.20”蘆山地震影響物資運(yùn)輸，導(dǎo)致項(xiàng)目工期延長(zhǎng)，最終主體工程總工期由36個(gè)月延長(zhǎng)至46個(gè)月，項(xiàng)目管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加。具體項(xiàng)目主要如下：

①10km引水隧洞圍巖類別在可研階段Ⅲ類占43.8%、Ⅳ類占39.6%、Ⅴ類占16.6%，截止2013年10月，隧洞已全部貫通，經(jīng)開(kāi)挖揭示的圍巖類別復(fù)核結(jié)果，Ⅲ類占7.7%、Ⅳ類占41.7%、Ⅴ類占50.6%，隧洞圍巖明顯變差，相應(yīng)的臨時(shí)支護(hù)、鋼筋混凝土襯砌工程量大幅增加。②引水隧洞地質(zhì)條件與可研階段差別較大，山體成洞條件差，塌方、涌水等情況較多，處理措施量及臨時(shí)支護(hù)工程量均有所增加。③根據(jù)設(shè)計(jì)要求，將水輪機(jī)組安裝高程降低1.0m，廠房相應(yīng)后移3m，設(shè)計(jì)文件中對(duì)廠房后坡進(jìn)行了加強(qiáng)支護(hù)處理，通過(guò)鋼筋樁基固結(jié)灌漿加固后坡下部基巖，采用混凝土擋墻對(duì)后坡基巖表面進(jìn)行封閉和支擋，對(duì)后坡上部覆蓋層削坡后采用自進(jìn)式錨桿噴錨支護(hù)。④新增了進(jìn)水口措施支洞及壓力管道措施支洞。⑤可研階段推薦自建砂石骨料生產(chǎn)系統(tǒng)，但開(kāi)挖出的巖體以板巖和頁(yè)巖為主，且?guī)r層較差，其制成的砂石骨料質(zhì)量不能滿足規(guī)范要求，而河道沿線砂石料廠均已被當(dāng)?shù)卣馁u銷售，因此該項(xiàng)目砂石料只能采用外購(gòu)形式，外購(gòu)價(jià)格高于自生產(chǎn)價(jià)格。⑥根據(jù)四川省政府的要求，電能開(kāi)發(fā)企業(yè)需按照四川省水電資源有償使用和補(bǔ)償方案的要求，繳納資源開(kāi)發(fā)補(bǔ)償費(fèi)。⑦項(xiàng)目于2007年開(kāi)始籌建，由于受5.12汶川地震影響，項(xiàng)目于2010年才啟動(dòng)樞紐工程建設(shè)，且原定36個(gè)月的樞紐工程工期延長(zhǎng)至46個(gè)月，由于工期的大幅延長(zhǎng)，企業(yè)項(xiàng)目管理費(fèi)及銀行貸款產(chǎn)生的財(cái)務(wù)利息大幅上升。

4 調(diào)整概算的編制

4.1 編制原則

調(diào)整概算編制以工程合同文件、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和設(shè)計(jì)文件為依據(jù)，本著事實(shí)求是、合理合法的原則來(lái)編制。

①以2013年10月底為界，劃分為已完工程和未完工程。②已完工程以工程招投標(biāo)文件、工程相關(guān)合同文件、施工圖設(shè)計(jì)、以及相關(guān)結(jié)算資料為依據(jù)；未完工程以2013年11月份價(jià)格水平、全內(nèi)資形式及國(guó)內(nèi)專業(yè)隊(duì)伍施工為原則進(jìn)行編制。③設(shè)計(jì)變更及移民征地費(fèi)用按照經(jīng)專項(xiàng)審查的《工程設(shè)計(jì)變更匯總專題報(bào)告》、《建設(shè)征地和移民安置規(guī)劃調(diào)整報(bào)告》編制。

4.2 編制方法

①基礎(chǔ)價(jià)格：人工預(yù)算單價(jià)根據(jù)國(guó)辦發(fā)[2001]14號(hào)文規(guī)定，按“編制規(guī)定”三類艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)取費(fèi)；主要材料預(yù)算價(jià)格采用2013年11月份市場(chǎng)價(jià)格水平進(jìn)行計(jì)算，主要參照《四川工程造價(jià)信息》和中國(guó)鋼材價(jià)格網(wǎng)公布的當(dāng)期信息價(jià)，并按“編制規(guī)定”采用限價(jià)取費(fèi)；施工用電、風(fēng)、水價(jià)格根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)計(jì)算；施工機(jī)械臺(tái)時(shí)費(fèi)按定額計(jì)算，定額缺項(xiàng)的按規(guī)定編制補(bǔ)充機(jī)械臺(tái)時(shí)費(fèi)，施工運(yùn)輸機(jī)械按規(guī)定計(jì)入車船使用稅；混凝土砂漿材料單價(jià)根據(jù)配合比計(jì)算；砂石料單價(jià)根據(jù)目前砂石骨料購(gòu)買以及運(yùn)輸情況計(jì)算。②工程單價(jià)：建筑安裝工程單價(jià)由直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金組成，按“編制規(guī)定”有關(guān)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)取值。1）建筑工程單價(jià)：根據(jù)水工設(shè)計(jì)所確定的建筑物結(jié)構(gòu)形式、斷面尺寸，采用施工組織設(shè)計(jì)確定的施工方法、運(yùn)輸方式和距離，選用《水電建筑工程概算定額》編制。2）安裝工程單價(jià)：根據(jù)設(shè)計(jì)所確定設(shè)備的型號(hào)、容量、電壓等級(jí)，選用《水電設(shè)備安裝工程概算定額》編制。3）本工程壩頂海拔高程2709m，但因?yàn)橹脖涣己茫使こ虇蝺r(jià)中人工、機(jī)械（只含油動(dòng)力機(jī)械和電動(dòng)空壓機(jī)）定額分別乘以海拔高程調(diào)整系數(shù)1.10和1.25。③施工輔助工程：施工交通、施工供風(fēng)、水、電等施工輔助工程根據(jù)各施工標(biāo)段相應(yīng)合同價(jià)扣減已結(jié)算量后分析計(jì)列投資，隧洞臨時(shí)支護(hù)工程按剩余工程量乘單價(jià)計(jì)算投資。④建筑工程：主體建筑工程、交通工程、房屋建筑工程按剩余工程量乘單價(jià)計(jì)算投資。安全監(jiān)測(cè)、水文、氣象、泥沙監(jiān)測(cè)、消防等工程根據(jù)工程實(shí)際情況以及審批概算分析后計(jì)列投資。⑤機(jī)電、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程：1）設(shè)備費(fèi)：未簽訂設(shè)備采購(gòu)合同部分按技施工程量及現(xiàn)行市場(chǎng)設(shè)備價(jià)格計(jì)算投資。2）安裝費(fèi)：已簽訂設(shè)備安裝施工合同部分按剩余工程量乘安裝合同單價(jià)計(jì)算投資，未簽訂設(shè)備安裝施工合同部分按技施工程量乘安裝概算單價(jià)計(jì)算投資。⑥環(huán)境保護(hù)和水土保持工程：根據(jù)工程形象面貌按原可研審批概算的專項(xiàng)投資額扣減已完投資后分析計(jì)列。⑦建設(shè)征地和移民安置補(bǔ)償費(fèi)用：根據(jù)建設(shè)征地和移民安置專項(xiàng)調(diào)整報(bào)告批復(fù)意見(jiàn)調(diào)整。⑧獨(dú)立費(fèi)用：調(diào)概階段一般前期工作費(fèi)（項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、各類評(píng)估報(bào)告等）、施工圖設(shè)計(jì)工作已經(jīng)完成，根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入相應(yīng)費(fèi)用。根據(jù)項(xiàng)目延期情況，充分考慮延長(zhǎng)期內(nèi)建管費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及設(shè)計(jì)費(fèi)用的增加。⑨預(yù)備費(fèi)：到調(diào)概階段，項(xiàng)目已經(jīng)部分實(shí)施，不確定因素逐步減少，根據(jù)未完成工程情況適當(dāng)減少預(yù)備費(fèi)。⑩建設(shè)期利息：根據(jù)截止到2013年10月底的理論銀行貸款總額，以未完工程分年度資金使用計(jì)劃，國(guó)資委核準(zhǔn)批復(fù)中明確的資本金比例，按中國(guó)人民銀行公布的五年期及以上年貸款利率計(jì)算建設(shè)期利息。

4.3 概算調(diào)整的時(shí)機(jī)

編制概算調(diào)整的時(shí)機(jī)對(duì)概算的工作質(zhì)量會(huì)有著直接的影響，一般是在工程量完成大概80%左右時(shí)，對(duì)工程投資進(jìn)行概算調(diào)整。此時(shí)是安裝施工高峰期，工期基本明朗，工程項(xiàng)目的主體投資基本完成，可以結(jié)合實(shí)際的投資情況對(duì)工程項(xiàng)目的概算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

5 調(diào)整概算獲得批復(fù)的原因探析

能源局文件中要求25萬(wàn)裝機(jī)以上的水電項(xiàng)目可申請(qǐng)調(diào)整概算，其他水電工程可參照?qǐng)?zhí)行。而木坡水電站為4.5萬(wàn)裝機(jī)，四川省發(fā)改委能夠受理調(diào)整概算的申請(qǐng)，說(shuō)明木坡水電站投資增加具有客觀性，主要原因如下：

①《水電工程概算調(diào)整管理辦法》載明：對(duì)由于地質(zhì)條件變化或其他合理原因造成設(shè)計(jì)變更的工程項(xiàng)目和工程量，經(jīng)審查認(rèn)可后在調(diào)整概算中予以調(diào)整。而木坡水電站引水系統(tǒng)概算投資占整個(gè)建筑工程的72%，該項(xiàng)目實(shí)際地質(zhì)條件變差，對(duì)工程整體投資的影響是巨大的，而且該變化也是業(yè)主無(wú)法控制的。

②木坡水電站設(shè)計(jì)概算編制中采用了2007版《水電工程設(shè)計(jì)概算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》，而四川省在經(jīng)歷了“5.12”汶川大地震后，災(zāi)后重建項(xiàng)目眾多，建筑安裝工人緊缺，省內(nèi)人工成本大幅上漲。四川省針對(duì)2008頒布的《四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)定額》中的人工費(fèi)，逐年不間斷的進(jìn)行了上調(diào)，而水規(guī)總院2008年頒布的《水電工程設(shè)計(jì)概算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》中的人工費(fèi)，卻一直沒(méi)有明文調(diào)整。而該項(xiàng)費(fèi)用的增加，是原設(shè)計(jì)概算中按年度價(jià)格指數(shù)2%計(jì)算出來(lái)的價(jià)差預(yù)備費(fèi)所無(wú)法涵蓋的。

③設(shè)計(jì)概算中采用的貸款利率是采用2008年12月23日開(kāi)始實(shí)施的五年期5.94%，而自2010年10月份以來(lái)貸款利率持續(xù)走高，2011年7月達(dá)到最高點(diǎn)7.05%，直到2013年也穩(wěn)定在6.55%。此類政策調(diào)整引起的利息增加，以及當(dāng)?shù)卣罄U納的水電資源開(kāi)發(fā)補(bǔ)償費(fèi)引起的投資增加，也是符合國(guó)家能源局調(diào)整概算的精神的。

四川省發(fā)改委最終對(duì)調(diào)整概算進(jìn)行了批復(fù)，與設(shè)計(jì)概算投資相比，調(diào)整概算增加投資18346.91萬(wàn)元，其中地質(zhì)原因影響投資達(dá)到12746.34萬(wàn)元，占比69.47%。

6 結(jié)語(yǔ)

引水式電站中，地下工程影響因素非常巨大，木坡水電站投資增加的影響因素中，地質(zhì)原因占到69.47%。而要避免類似情況的發(fā)生，就需要設(shè)計(jì)方在可行性研究階段，加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)深度的把控，調(diào)整概算編制方法，以提高可研報(bào)告的編制質(zhì)量，在設(shè)計(jì)概算中反映真實(shí)投資情況。

木坡水電站的業(yè)主單位作為集團(tuán)的子公司，在調(diào)整概算經(jīng)批復(fù)后，調(diào)整概算投資額可作為項(xiàng)目投資控制管理、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，同時(shí)也是項(xiàng)目審計(jì)及集團(tuán)下達(dá)管控目標(biāo)的可靠依據(jù)。

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