胡履璋

隨著醫(yī)療業(yè)務的不斷發(fā)展，醫(yī)院財務風險也在不斷加大，要有效防范財務風險，就需要對內部控制的方法進行不斷改善。醫(yī)療收費貫穿于整個醫(yī)療業(yè)務過程，涉及全院各業(yè)務科室，因此，對其內部控制采用有效的手段進行精細化管理，從而達到內部控制的要求非常重要。

醫(yī)療收費內部控制的具體控制重點及步驟描述如下：

一、建檔掛號節(jié)點

患者初次就診必須辦理專用就診卡，記錄患者相關信息，收費員與患者溝通具體掛號信息及金額，收取掛號費，打印門診收據(jù)并蓋章，將就診卡及收據(jù)等資料交回患者。

二、門診收費節(jié)點

患者持處方、檢查單、就診卡等到門診收費窗口，收費員核對病人信息、醫(yī)生信息、科室信息、收費項目、數(shù)量、金額后，錄入HIS信息系統(tǒng)；與患者溝通結算金額及方式，收取現(xiàn)金時收費員唱收唱付，刷銀行卡支付時，患者在POS機小票上簽名確認，使用醫(yī)?？ㄖЦ稌r核對信息后，與患者溝通相關自費項目等情況，自費項目另外進行收取現(xiàn)金或銀行卡結算；收費員打印門診收據(jù)，并在收據(jù)上及處方、檢查單據(jù)上蓋收費專用章，將就診卡、收據(jù)等資料交回患者。

有自費項目，患者不同意繳費時，收費員將所有單據(jù)全部退還患者并進行告知，由其與接診醫(yī)生重新溝通醫(yī)囑信息。

三、住院收費節(jié)點

（一）辦理入院登記

患者或家屬持醫(yī)生開具的入院手續(xù)單及就診卡到住院收費處辦理入院登記手續(xù)，收費員核對患者信息、醫(yī)生信息、入住科室信息、患者身份信息、醫(yī)?；蜣r(nóng)合等卡證、相關診斷信息等，錄入HIS信息系統(tǒng)。

患者為醫(yī)?；蜣r(nóng)合參保人員，未帶卡證時，收費員須告知患者在限期內補交相關卡證，并在次日進行電話提醒。對該類患者HIS系統(tǒng)需進行標識，患者入住科室可獲知患者的醫(yī)?；蜣r(nóng)合參保身份，并在患者治療期間根據(jù)醫(yī)?；蜣r(nóng)合要求進行治療并簽訂相關的知情同意書。

（二）繳納住院預交金

患者持續(xù)就診卡到住院收費處繳納住院預交金，收費員讀取就診卡信息，與交款人核對患者姓名、住院科室、預交金金額，核對無誤后，在HIS系統(tǒng)錄入預交金信息，收費員收取現(xiàn)金時唱收唱付，刷銀行卡支付時由交款人在POS機小票上簽名，若為轉帳支付時以醫(yī)院出納簽字轉交的到帳通知單為收款憑據(jù)，收費員打印預交金收據(jù)，交款人核對相關信息無誤后簽名確認，收費員在收據(jù)上蓋收費專用章后，將就診卡及收據(jù)等資料交回交款人。

（三）辦理出院結算

患者或結算人員持就診卡、費用單、出院帶藥處方、預交金收據(jù)、醫(yī)保農(nóng)合相關審批單等資料，到住院收費處辦理結算手續(xù)。收費員讀取就診卡信息，核對患者相關住院信息是否完整，相關醫(yī)保農(nóng)合審批單是否齊備，信息不全者，需與患者入住科室進行溝通，將信息資料補全。核對無誤后，收費員進行住院費用計算，告知結算人員結算金額與預交金的差額。補收款時，現(xiàn)金唱收唱付，刷銀行卡時由結算人員在POS機小票上簽名。退款時，退款支付方式必須與原預交金支付方式一致；以現(xiàn)金退款唱收唱付，超過規(guī)定標準金額時還須復印結算人員身份證，結算人員在住院收據(jù)記帳聯(lián)后簽字確認收到退款；退回銀行卡或退回支票支付帳戶時，根據(jù)相關規(guī)定執(zhí)行。收費員打印住院收據(jù)并蓋章，與其他資料一并交予結算人員，結算人員憑住院收據(jù)到住院科室領取出院小結及疾病診斷書。

四、退款節(jié)點

退款時患者須持退款申請單到收費處辦理退款手續(xù)。收費員審核申請單簽字手續(xù)是否完善；審核退費原因是否已作說明；審核醫(yī)療費用是否已經(jīng)執(zhí)行；審核發(fā)生藥品退款時，是否有藥師簽名證實已退藥；審核檢查檢驗項目退款時，是否有檢查檢驗科室人員簽名證實未執(zhí)行項目；審核部分退款項目是否已重開醫(yī)囑，手續(xù)不完善者一律不得辦理退款手續(xù)。審核無誤者可辦理退款，退款時退款支付方式必須與原交款支付方式一致；以現(xiàn)金退款唱收唱付，超過規(guī)定標準金額時還須復印退款人員身份證，退款人員在原門診收據(jù)報銷聯(lián)后簽字確認收到退款；退回銀行卡時，根據(jù)相關規(guī)定執(zhí)行。

五、醫(yī)療收費稽核節(jié)點

（一）要求每班次收費員必須在下班前打印繳款單，繳款單信息包括現(xiàn)金繳款情況、醫(yī)療費用情況、醫(yī)保農(nóng)合等記賬情況、已使用收據(jù)號碼情況、作廢收據(jù)情況、作廢金額情況等，及時上繳現(xiàn)金，做到日清月結。每月最后一天的夜班收費員，必須在凌晨0：00打印繳款單，次日下班前打印剩余部分繳款單，這樣可以確保繳款單與日收入報表保持一致性。

（二）每天由收費稽核人員打印日收入報表（包括門診、住院），報表內容包含繳款單的所有信息。收費稽核人員每天必須將收費員的款項與繳款單應繳現(xiàn)金額核對，POS機小票與銀行刷卡金額核對，繳款單數(shù)據(jù)與日收入報表數(shù)據(jù)相互核對，核對無誤后，在繳款單及日收入報表上簽名，并將日收入報表交醫(yī)院收入會計進行日收入情況進行記賬。

（三）票據(jù)稽核人員每天將收費員上交的繳款單、POS機小票、退款單據(jù)、收費收據(jù)記賬聯(lián)等相關資料進行審核；退款單據(jù)必須逐一審核其手續(xù)完整性及退款金額的正確性；在HIS票據(jù)稽核程序上對已使用票據(jù)的號碼進行核銷，并對核銷收據(jù)的匯總金額進行核對；抽查收據(jù)打印內容與HIS系統(tǒng)的一致性。核對無誤后，在繳款單上進行復核簽名，并將相關資料交醫(yī)療收入會計對繳款情況進行記賬。

（四）醫(yī)院收入會計每月定期將會計賬收入情況與月收入報表數(shù)據(jù)進行核對。

六、醫(yī)院應對各個環(huán)節(jié)的收費員、稽核人員等進行培訓與考核，加強風險意識

通過對上述各個環(huán)節(jié)的精細化控制，可有效降低醫(yī)療收費的風險，實現(xiàn)醫(yī)院內部控制管理的目標。

參考文獻：

[1]徐超，洪學智等.基于內部控制框架的公立醫(yī)院財務風險分析[J].醫(yī)學與社會，2014，27（02）.

[2]宋娟.醫(yī)院財務風險成因及防范策略探析[J].科教導刊，2015（09）.

（作者單位：廣西壯族自治區(qū)梧州市紅十字會醫(yī)院）