徐晨曦

【摘要】隨著縣支行辦公用房年久失修，近年來基層人民銀行辦公用房大型修繕工程逐漸增加，修繕工程涉及資金風險、工程質量風險、法律風險等多種風險。本文從防范財務風險和規(guī)范工程管理的角度出發(fā)，深入分析了當前周口轄區(qū)縣支行維修工程管理中存在的問題和風險成因，為進一步做好縣支行大型修繕工程提出相關建議。

【關鍵詞】基層央行 維修 風險

一、縣支行辦公用房現(xiàn)狀

周口市中心支行下轄9個縣支行，全部為20世紀90年代投入使用，使用年限最長已經超過20年，由于受當時建設設計理念、資金和技術條件限制，年久失修，目前縣支行普遍存在房屋老化、設備陳舊、安全隱患問題，其中扶溝縣支行已被鑒定為危樓?？h支行辦公用房主要表現(xiàn)為：使用年限較長，墻體漏水、滲水、開裂情況，管道漏水和堵塞現(xiàn)象，門窗老化破損，消防設施老化，嚴重影響了基層央行員工辦公效率，給人民銀行社會形象帶來不利影響。目前扶溝、鹿邑縣支行和項城市支行已經上幾行批準進行房屋大型修繕工作，取得了明顯成效，但修繕工程中仍存在一些問題，值得關注。

二、當前維修工程管理中存在問題

（一）規(guī)章制度的健全性和可操作性有待加強

目前總行和上級行雖然制定了部分維修工程管理方面的規(guī)章，周口市中心支行也結合轄區(qū)實際制定了相關制度，但在制度全面性和有效性等方面存在不足，縣支行維修項目中可操作性有待加強，仍存在崗位職責不夠明確、制度未覆蓋到工程管理的各個環(huán)節(jié)等問題，難以有效指導縣支行維修工程管理。

（二）對投標主體的資質審查缺乏有效措施

投標主體的資質、企業(yè)信譽和施工能力是能否順利高效施工的基礎，但縣支行在前期制定可行性報告和招投標過程中，無論是由委托招標代理機構還是自行進行招標，都無法采取有效措施對投標主體進行資質審查，容易出現(xiàn)資信不良或專業(yè)實力欠缺的投標單位參加競標，存在一定風險隱患，若總體實力薄弱的投標主體中標，縣支行維修工程質量和效益得不到有效保障。

（三）施工主體工程設計和管理環(huán)節(jié)能力有待提高

在房屋維修工程中，由于房屋主體或承重結構等可能做出相應變動，因此施工單位進行工程設計不僅是制度要求，而且對工程質量和安全、投資效益也至關重要，但縣域經濟環(huán)境發(fā)展較為落后，施工單位能力有限，設計管理不夠完善，管理能力有限，有可能造成后期施工中存在變更，影響到項目總體完工進度，也有可能給修繕工作留下風險隱患。

（四）合同管理欠缺不利于維護基層央行的正當權益

由于缺乏法律專業(yè)人才，在合同審核過程中容易出現(xiàn)內容不全、條款執(zhí)行不嚴格等問題，導致基層央行的正當權益遭受不必要損失。如個別合同未對工程質量、保修范圍和期限、技術資料交付時間等內容作出約定，尾款結算方式不明確等，這些瑕疵導致合同當事人權利與義務不明確，最終可能影響合同的有效履行。

三、成因分析

（一）基建管理制度有待進一步完善

主要是維修工程管理制度不夠系統(tǒng)和完整，目前全國性和人民銀行系統(tǒng)缺少大型修繕工程方面的特別規(guī)定?；鶎尤嗣胥y行雖然自行制定了相關管理辦法，但主要側重于維修項目的程序性規(guī)定，不利于基層央行加強維修工程的監(jiān)督管理。

（二）人員對維修工程的規(guī)定不夠熟悉

縣支行大型修繕項目管理涉及招投標管理、采購管理、合同管理、財務管理、檔案管理等方面一系列規(guī)定。在實際操作中，若沒有全面掌握相關規(guī)定，管理和操作環(huán)節(jié)有可能出現(xiàn)偏差。

（三）維修管理工作中存在依賴心理

由于工程項目中招投標和采購主要由上級行或本單位領導組織實施，具體的工程項目又有會計財務、內審和紀檢監(jiān)察部門負責把關，縣支行維修管理人員容易產生依賴和倦怠心理，工作主動性和積極性不夠。

（四）工作協(xié)調有待加強

對工程項目的管轄、指導和監(jiān)督涉及會計財務、辦公室等多個部門，部門之間協(xié)調機制不健全，容易造成大型修繕工作中的缺位和錯位現(xiàn)象。如報批審批程序不規(guī)范，導致合同條款中的不規(guī)范現(xiàn)象。

四、相關對策和建議

（一）進一步完善維修工程規(guī)章制度

建議上級行盡快制定房屋維修管理的實施細則，與基建項目相比較，房屋維修工程出現(xiàn)的頻率相對較高，盡可能細化設計施工、內部控制、資金管理、竣工決算等規(guī)定，促進基層央行大型修繕工作的規(guī)范化。

（二）依法高效履行職責

管理人員要結合業(yè)務發(fā)展的需要，認真學習相關制度，提升政策水平和業(yè)務能力，處理好業(yè)務操作和管理細節(jié)，不斷提升修繕工作規(guī)范化程度，增強工作主動性和積極性，推進基層央行依法高效履職。

（三）增強風險意識和責任意識

一是要提高對工作中存在問題的認識，增強風險意識和責任意識，這不僅是基層央行履職的需要，也是維護人民銀行合法權益的需要。二是要嚴格按照政策法規(guī)和規(guī)章制度的要求，加強基建工程管理，規(guī)范合同簽訂和執(zhí)行，控制好工程進度、成本和質量，切實防范各類風險。

（四）積極爭取上級行的指導和支持

縣支行在開展工程管理時，由于缺乏足經驗，工作中可能遇到較多實際困難，要積極與上級部門溝通，盡可能地爭取上級行的支持和幫助。地市中心支行業(yè)務部門也要充分發(fā)揮指導、監(jiān)督和管理職能，加強協(xié)調配合，認真做好修繕項目指導工作。

（五）積極做好人員培訓工作

一是建議上級行加強對招投標法、政府采購法、合同法和上級行基建方面業(yè)務培訓，增強人員的風險意識和法律意識。二是建議加強對基建管理人員的業(yè)務培訓，包括裝修標準、工程管理、招標程序等知識，提高修繕項目業(yè)務技能，確保修繕工作整順利開展。

參考文獻

[1]譚曉伶.基層央行基建項目管理亟待加強.金融經濟.[J].2014（22）.

[2]楊勝基，嚴宏宇.基層央行維修工程管理存在的風險及防范建議.審計與理財[J].2012（2）.

[3]王慧，王濤，劉鍇.試論如何加強對縣支行維修項目的管理[J].金融會計.2008（12）.

[4]顧英東.淺談財務審計如何“關注風險”_以維修工程審計為例.審計與監(jiān)督[J].2016（3）.