宋梅

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，集團(tuán)公司的經(jīng)營環(huán)境在發(fā)生了很大的變化，其面臨著巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，而規(guī)范化的資金集中管理能夠提高集團(tuán)公司的市場競爭力，為集團(tuán)公司帶來更好的發(fā)展，但是目前集團(tuán)公司資金集中管理存在資金過于分散、沒有完善的資金信息管理系統(tǒng)、資金管理方法和手段落后和內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用較高等問題，給集團(tuán)公司的資金集中管理帶來了很大的影響。本文對(duì)于上述問題進(jìn)行了深入的分析，提出了集團(tuán)公司加強(qiáng)資金集中管理的措施

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；資金集中管理；研究

中圖分類號(hào)：F276 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）018-000-02

一、資金集中管理的模式及分析

（一）集中收支模式

各分子公司開立一個(gè)收入專戶，一個(gè)基本支出賬戶，每日收入的各類款項(xiàng)都存入收入專戶，當(dāng)日指定時(shí)間開戶銀行自動(dòng)將收入戶資金劃撥入集團(tuán)公司指定賬戶；分子公司日常支出再按資金計(jì)劃每周向集團(tuán)公司申請(qǐng)資金，集團(tuán)公司根據(jù)情況下?lián)艿椒肿庸净举~戶用于各類支出活動(dòng)。

收支兩條線資金管理模式，優(yōu)點(diǎn)是資金集中到集團(tuán)公司，集團(tuán)公司統(tǒng)一籌劃資金，缺點(diǎn)是分子公司需要資金時(shí)，集團(tuán)公司不能及時(shí)下劃，影響分子公司正常支付；還有就是分子公司為防止突發(fā)付款，沉淀一部分資金，不利于集團(tuán)公司總體把握資金約以及資金動(dòng)向。

國有大型企業(yè)責(zé)任重大，要改善大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率不高，同時(shí)提高大型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，尤其是周期性行業(yè)，受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響很大，因此需要加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益，減少資金使用成本。因此在收支兩條線的基礎(chǔ)上又實(shí)行資金實(shí)時(shí)管理模式管理資金。

（二）資金實(shí)時(shí)管理模式

集團(tuán)公司資金實(shí)時(shí)管理模式在原有收支兩條線管理的基礎(chǔ)上改變的。集團(tuán)公司與開戶銀行鑒定《集團(tuán)式委托貸款合同》、《現(xiàn)金管理系統(tǒng)使用協(xié)議》以及《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，這個(gè)系列合同詳盡的確立了雙方的權(quán)利義務(wù)，爭議解決方式以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題。

資金實(shí)時(shí)管理，各分子公司收到款項(xiàng)批量劃撥，每天晚上業(yè)務(wù)結(jié)束以后，系統(tǒng)自動(dòng)將分子公司賬戶余額劃撥到集團(tuán)公司賬戶，分子公司賬戶余額為零。分子公司的開戶銀行收到付款憑證時(shí)，向集團(tuán)公司在總行的開戶行申請(qǐng)資金，單筆申請(qǐng)，單筆付款，分子公司賬戶余額為零，可用余額為集團(tuán)公司歸集分子公司的款項(xiàng)。在可用余額范圍內(nèi)，分子公司可以自己調(diào)度資金使用，不再實(shí)行定時(shí)向集團(tuán)公司申請(qǐng)款項(xiàng)，每日單筆付款，晚上固定時(shí)間里，系統(tǒng)自動(dòng)匯總一天付款總額下劃分子公司。分子公司次日去銀行拿到前一日的收付款匯總表入賬。

實(shí)時(shí)資金管理模式，集團(tuán)資金集中在了集團(tuán)公司，集團(tuán)公司可以第一時(shí)間掌握資金動(dòng)態(tài)，分子公司不再有沉淀資金，也不再有申請(qǐng)資金不到位，影響正常支付的現(xiàn)象發(fā)生。資金實(shí)時(shí)管理還是有不盡人意的地方。

首先，每天分子公司付款是零散的、多筆的，銀行每收到一筆付款申請(qǐng)，需要從集團(tuán)公司賬戶中下?lián)芤还P款項(xiàng)支付，而集團(tuán)公司在每日業(yè)務(wù)結(jié)束以后才匯總下?lián)墚?dāng)天的付款總數(shù)，分支公司次日才能做收到撥款的會(huì)計(jì)憑證，這樣，分子公司當(dāng)日銀行存款賬上余額在未收到足以支付當(dāng)日款項(xiàng)的情況下為負(fù)數(shù)；另外，有的公司在銀行辦理業(yè)務(wù)仍舊使用手工方式，每日開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票以及現(xiàn)金支票，有效支付日期是十天，而公司在支付即時(shí)就做了付款憑證，銀行收到并支付支票日期與公司入賬時(shí)間有個(gè)時(shí)間差，這樣公司賬戶余額也是負(fù)數(shù)。

二、集團(tuán)公司資金集中管理存在的問題

（一）資金分散導(dǎo)致配置不合理，無法有效利用資金

目前一些集團(tuán)公司對(duì)于分子公司的資金管理不夠規(guī)范，雖然在總公司實(shí)施了資金集中管理，但是各分子公司都設(shè)有財(cái)務(wù)部門，而且分子公司卻沒有資金管理的決策權(quán)，一些分子公司會(huì)將資金分散存在不同的銀行，但事實(shí)上，總公司對(duì)于分子公司實(shí)際資金情況并有充分掌握，從而在不了解的情況下就不能對(duì)資金進(jìn)行合理的配置，不能為公司帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，使得分子公司的一些資金閑置，沒有充分利用資源，并且大大增加了公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，導(dǎo)致成本不斷上升，給集團(tuán)公司資金集中管理造成了不利影響。

（二）缺乏高度統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，無法實(shí)現(xiàn)資金的有效監(jiān)督和控制

很多集團(tuán)公司都沒有建立起完善的、高度統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，資金管理平臺(tái)是集團(tuán)公司所有資金信息的交流、分享和傳遞的平臺(tái)，由于其沒有建立起來資金管理平臺(tái)，各分子公司的資金信息不能完整、準(zhǔn)確的傳送到信息平臺(tái)上，集團(tuán)總公司就不能通過資金管理平臺(tái)準(zhǔn)確的掌握分子公司的財(cái)務(wù)狀況，例如資金的收付、投融資和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等信息，從而就不能夠根據(jù)分子公司的實(shí)際情況來規(guī)劃其資金使用，也不能夠?qū)Ψ肿庸镜馁Y金管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，使得一些員工利用自身權(quán)利謀取利益情況的出現(xiàn)，給集團(tuán)公司帶來財(cái)務(wù)損失。

（三）缺乏先進(jìn)、完善的資金管理方式和手段，無法發(fā)揮其作用

由于集團(tuán)公司的資金賬戶較多，很多集團(tuán)公司認(rèn)為資金集中管理的作用僅僅是集中報(bào)賬和控制費(fèi)用，沒有發(fā)揮資金管理的其他作用優(yōu)化公司資金結(jié)構(gòu)、降低資金成本，并且由于集團(tuán)公司所采用的資金管理方式較為落后，所采用的方法也不夠科學(xué)，使得資金集中管理相關(guān)制度無法有效執(zhí)行，無法全面的實(shí)現(xiàn)資金集中管理，所以集團(tuán)公司的資金管理不能為企業(yè)的各項(xiàng)決策提供充足的數(shù)據(jù)依據(jù)，資金集中管理的作用無法充分的發(fā)揮出來。

（四）內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用高，導(dǎo)致資金使用成本上升

集團(tuán)公司由于設(shè)有多個(gè)分子公司，而分子公司之間大量的進(jìn)行公司內(nèi)部結(jié)算，這種結(jié)算的方式是通過分子公司在個(gè)銀行所設(shè)賬戶之間的資金調(diào)用來實(shí)現(xiàn)的，但是在集團(tuán)公司與開戶銀行之間沒有有效合作的情況下，大量的大筆資金的調(diào)用給集團(tuán)公司帶來了較高的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而巨額資金的占用使得內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用較高，最終導(dǎo)致成本不斷上升，從而給集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理帶來很大的阻礙。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司資金集中管理的措施

集團(tuán)公司在推行資金集中管理時(shí)，集團(tuán)公司需要在考慮集團(tuán)總公司的資金控制問題的同時(shí)考慮分子公司的經(jīng)營積極性，同時(shí)還需要科學(xué)、合理的保持一定的集中度，并要求分子公司協(xié)調(diào)集團(tuán)公司資金集中管理的發(fā)展，不能夠讓資金集中管理的實(shí)施給分子公司造成不利的影響，最終實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的資金集中管理。

（一）建立資金管理網(wǎng)絡(luò)信息共享平臺(tái)，提高資金利用效率

隨著信息化的不斷發(fā)展，集團(tuán)公司需要充分利用信息化的優(yōu)勢(shì)建立起網(wǎng)絡(luò)資金管理信息共享平臺(tái)，通過將各分子公司的投融資信息和資金使用全部信息輸入信息平臺(tái)中，提高資金信息的質(zhì)量和傳遞效率，使得集團(tuán)能夠明確掌握各個(gè)分子公司的實(shí)際運(yùn)營情況，為集團(tuán)的各項(xiàng)決策提高充足的數(shù)據(jù)依據(jù)，保障各項(xiàng)決策的科學(xué)性和可行性，并加強(qiáng)對(duì)分子公司資金使用的監(jiān)督和控制，有效規(guī)避違法行為的出現(xiàn)和資金閑置、浪費(fèi)的問題，不斷優(yōu)化資金配置，不斷提高資金利用效率，真正的落實(shí)資金集中管理，為集團(tuán)帶來更高的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）規(guī)范化內(nèi)部結(jié)算流程，降低資金使用成本

集團(tuán)公司的分子公司在進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算時(shí)可以采用資金管理系統(tǒng)自動(dòng)處理的方式，并且集團(tuán)也可以通過資金管理系統(tǒng)進(jìn)行外部資金的結(jié)算，即直接調(diào)配分子公司的賬戶，而不用發(fā)生資金的調(diào)用，所以這種方式可以避免由于大量的資金調(diào)用造成的結(jié)算費(fèi)用，資金使用成本增加的問題，從而使得集團(tuán)能夠有更多的資金投入其他方面的發(fā)展中，保障各項(xiàng)活動(dòng)的順利運(yùn)行。

（三）選擇合適的銀行進(jìn)行合作，降低財(cái)務(wù)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)

選擇合適的銀行進(jìn)行合作是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理的推動(dòng)力之一。由于集團(tuán)公司資金集中管理會(huì)產(chǎn)生大量的手續(xù)費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以集團(tuán)公司，尤其是現(xiàn)金池模式的集團(tuán)公司，必須選擇合適的銀行進(jìn)行密切的合作，從而通過長期良好的合作為集團(tuán)爭取到更好的服務(wù)，通過雙方的協(xié)調(diào)配合，降低集團(tuán)公司資金使用的費(fèi)用，提高資金使用的質(zhì)量和效率，從而為集團(tuán)帶來更高的收益。

（四）分子公司積極配合和協(xié)調(diào)，不斷提高資金集中管理水平

集團(tuán)公司要想實(shí)現(xiàn)資金集中管理離不開分子公司的積極配合和協(xié)調(diào)，由于分子公司地域問題，分子公司和集團(tuán)的經(jīng)營環(huán)境有一定的差別，所以所編制的資金管理制度也會(huì)存在一定的差別，可能與集團(tuán)公司的資金管理制度矛盾，這時(shí)需要分子公司積極協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)公司優(yōu)化自身制度，從而使得分子公司能夠幫助集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理，不斷提高集團(tuán)公司資金集中管理水平。

四、結(jié)語

集團(tuán)公司加強(qiáng)資金管理，通過建立資金信息共享平臺(tái)和分子公司的積極配合，加強(qiáng)對(duì)資金信息管理，不斷優(yōu)化資金配置，提高資金利用效率，不斷提高資金集中管理效率，并與合適的銀行合作，降低手續(xù)費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而不斷降低資金使用成本和內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用，資金為集團(tuán)帶來更高的收益。

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