吳波

摘要：建筑施工企業(yè)在近幾年的發(fā)展逐漸緩慢，由于產(chǎn)能過(guò)剩等社會(huì)壓力，以及供給側(cè)的經(jīng)濟(jì)改革中，建筑施工企業(yè)需要進(jìn)一步做好做精建筑這項(xiàng)“產(chǎn)品”，建筑施工項(xiàng)目在很大程度上需要資金做背后的有效支撐，良好的資金管控工作顯得尤為重要?，F(xiàn)簡(jiǎn)要介紹建筑施工項(xiàng)目的資金管理情況，分析建筑施工項(xiàng)目資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，明確提出資金管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，建筑施工企業(yè)對(duì)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，對(duì)建筑企業(yè)未來(lái)的發(fā)展具有巨大裨益。

關(guān)鍵詞：建筑施工項(xiàng)目；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2016）06-0149-02

一、對(duì)建筑施工項(xiàng)目資金管理的認(rèn)識(shí)

建筑施工項(xiàng)目具有建筑行業(yè)的項(xiàng)目特性，一是項(xiàng)目地域彈性大，受不同地域環(huán)境影響大；二是項(xiàng)目分散、機(jī)構(gòu)繁雜，每個(gè)施工項(xiàng)目工程量都不小，并且耗用時(shí)間比較長(zhǎng)，這都增加了資金管理的難度；三是設(shè)備需求具有特殊性，建筑施工項(xiàng)目需要大宗機(jī)器設(shè)備，項(xiàng)目的變化增加設(shè)備使用成本。在建筑施工項(xiàng)目的特性影響下，加大了建筑企業(yè)資金管理難度。此外，就當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的改革方向來(lái)看，建筑施工企業(yè)需要更加重視對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制。

在進(jìn)行城鎮(zhèn)化、工業(yè)化發(fā)展的刺激下，建筑施工企業(yè)最近幾年迅猛發(fā)展。伴隨著國(guó)內(nèi)產(chǎn)能過(guò)剩和房地產(chǎn)遇冷的大環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境。在供給側(cè)的改革環(huán)境中如何適應(yīng)改革的需求，是建筑施工企業(yè)需要深入思考的重大課題，其中建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理的重要性也日益凸顯。如何在已定的資金中提供更好更精的服務(wù)、如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中突出自我的品質(zhì)實(shí)力，都需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供足夠的經(jīng)濟(jì)支撐。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中流砥柱，只有將每個(gè)施工項(xiàng)目的資金管理工作做到最優(yōu)化，才能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)勢(shì)，才能為企業(yè)適應(yīng)社會(huì)改革方向提供最好的支持。

二、建筑施工項(xiàng)目資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）施工項(xiàng)目投標(biāo)階段

近年來(lái)，隨著建筑業(yè)火熱程度的減弱，建筑施工企業(yè)處在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，在國(guó)家供給側(cè)的經(jīng)濟(jì)改革大環(huán)境下，建筑施工項(xiàng)目的投標(biāo)選擇將更加考驗(yàn)企業(yè)的各種管理能力和綜合實(shí)力。在瞬息萬(wàn)變的環(huán)境中，建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目投標(biāo)中容易忽略標(biāo)前的綜合考察工作，一是對(duì)投標(biāo)方的綜合考察工作，包括經(jīng)濟(jì)實(shí)力、信用能力等；二是中標(biāo)項(xiàng)目的可行性分析以及盈利性分析。此外，在項(xiàng)目投標(biāo)階段很多項(xiàng)目需要繳納各種保證金，保證金并不是一筆小額的資金，無(wú)形之中增加了建筑施工項(xiàng)目資金的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工項(xiàng)目基于項(xiàng)目特性，受地域性的影響較強(qiáng)，建筑施工項(xiàng)目在投標(biāo)階段，由于自身對(duì)標(biāo)的物和業(yè)主方的了解、考核不夠，加之保證金的支出，給投標(biāo)之后的資金運(yùn)營(yíng)埋下了資金管理風(fēng)險(xiǎn)的伏筆?？傊?，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)在建筑施工項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)前就已經(jīng)存在了，而潛在的業(yè)主信用風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的管理風(fēng)險(xiǎn)是這個(gè)階段最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）中標(biāo)施工進(jìn)駐階段

建筑施工項(xiàng)目在中標(biāo)后將會(huì)直接進(jìn)駐施工場(chǎng)地，施工所用的設(shè)備、物資材料等款項(xiàng)需要進(jìn)行必要的墊付。資金的墊支不僅會(huì)影響施工項(xiàng)目現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，還會(huì)給之后回收墊支資金帶來(lái)不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，其中包括投標(biāo)方的信用風(fēng)險(xiǎn)以及墊支情況帶來(lái)的合約風(fēng)險(xiǎn)，這往往都是施工企業(yè)對(duì)企業(yè)設(shè)備、材料供應(yīng)和投標(biāo)商的條件考慮不充分引起的，而在中標(biāo)后也可能出現(xiàn)設(shè)備問(wèn)題或者材料供應(yīng)不及時(shí)和質(zhì)量問(wèn)題。在這種情況下將會(huì)阻礙合約的順利履行，同時(shí)事前的墊資也會(huì)給施工項(xiàng)目帶來(lái)現(xiàn)金流不足和違約的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，難以追回已墊支的資金風(fēng)險(xiǎn)是建筑施工企業(yè)中標(biāo)進(jìn)駐階段最主要的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）施工項(xiàng)目實(shí)施階段

建筑施工項(xiàng)目的實(shí)施主要依靠資金的連貫性，在資金使用方面，建筑施工項(xiàng)目從采購(gòu)、投資和使用等資金活動(dòng)都將受到項(xiàng)目施工的具體情況的影響，尤其是施工期限和工程量，一旦采購(gòu)不順、工程設(shè)計(jì)遇阻或者不可抗力因素等不利事件的出現(xiàn)，拖延項(xiàng)目工期、加大施工工作量將使項(xiàng)目資金無(wú)法按照預(yù)算情況一步一步進(jìn)行，從而降低了資金的使用效率、加大了資金合理配置的難度，帶來(lái)不少資金使用風(fēng)險(xiǎn)。從建筑施工項(xiàng)目發(fā)生的工程進(jìn)度款來(lái)看，主要表現(xiàn)在預(yù)付款和進(jìn)度款兩部分，預(yù)付款主要發(fā)生在中標(biāo)后的進(jìn)駐階段，而進(jìn)度款則是根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度依次進(jìn)行支付的，在進(jìn)度款的發(fā)生過(guò)程中，不僅存在業(yè)主方的信用風(fēng)險(xiǎn)，還受到工程完工程度的影響。因此，在項(xiàng)目實(shí)施階段，資金管理存在不同方面的資金信用風(fēng)險(xiǎn)以及來(lái)自項(xiàng)目管理的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）施工項(xiàng)目決算階段

建筑施工項(xiàng)目在工程竣工結(jié)算時(shí)，將首先進(jìn)行清算，在清算結(jié)束后對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行結(jié)算時(shí)，不僅需要業(yè)主方積極配合，還需要工程質(zhì)量和完成度的配比。目前對(duì)于施工完進(jìn)行結(jié)算時(shí)，主要存在項(xiàng)目施工款的拖欠問(wèn)題，從建筑施工項(xiàng)目自身來(lái)看，一方面，施工項(xiàng)目?jī)?nèi)部對(duì)于客戶的信用度、財(cái)力的分析和管理不善，造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)大；另一方面，工程施工項(xiàng)目墊付資金的多少也將影響工程款的回收情況，而墊支資金的來(lái)源問(wèn)題也是造成資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。總之，在建筑施工項(xiàng)目結(jié)算階段，建筑施工項(xiàng)目資金管理主要存在客戶管理風(fēng)險(xiǎn)和資金來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)。

三、施工項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（一）投標(biāo)前，加強(qiáng)標(biāo)的分析和客戶測(cè)評(píng)

建筑施工企業(yè)投標(biāo)前，主要需要對(duì)標(biāo)的物和業(yè)主方進(jìn)行必要的信用測(cè)試、標(biāo)的可行性的分析工作，信用測(cè)試需要整理業(yè)主方歷年與建筑方的合作情況、銀行信貸信息、還款信用度以及分階段信用變化情況等，對(duì)于標(biāo)的物的分析需要結(jié)合自身的建筑施工資質(zhì)和能力，根據(jù)自我的能力有選擇性的進(jìn)行投標(biāo)選擇，為了加強(qiáng)標(biāo)的分析和客戶測(cè)評(píng)能力，需要建立相對(duì)應(yīng)的信息采集小組和信息分析平臺(tái)，分階段、分完工度的進(jìn)行必要的信息采集、歸納、總結(jié)工作，以減少客戶信用差異帶來(lái)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。另外，建立信息分析平臺(tái)，通過(guò)信息共享平臺(tái)將不同項(xiàng)目的信息進(jìn)行匯總，通過(guò)縱向與橫向的比較，以降低信息不對(duì)稱帶來(lái)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，建筑施工項(xiàng)目通過(guò)建立信息管理平臺(tái)和信息分類化管理，能夠有效加強(qiáng)標(biāo)的分析和客戶測(cè)評(píng)工作，從而降低資金觀新產(chǎn)生的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)與資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)。

（二）中標(biāo)時(shí)，提高合同管理水平

建筑施工企業(yè)項(xiàng)目中標(biāo)時(shí)，將會(huì)通過(guò)合同進(jìn)行項(xiàng)目的具體細(xì)節(jié)管理工作，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)法律意識(shí)，將合同管理作為一項(xiàng)重要的、降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)的法律手段，對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目推進(jìn)顯得尤為重要。另外，除了必要的合同管理加強(qiáng)法律意識(shí)，還應(yīng)該控制業(yè)主方的履約風(fēng)險(xiǎn)，需要業(yè)主方按照合同的標(biāo)的金額交納一定的履約保證金，減少無(wú)法履約所帶來(lái)的損失，通過(guò)賠償違約金以降低合同的安全風(fēng)險(xiǎn)。此外，建立一支專業(yè)的法律管理團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)項(xiàng)目人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的認(rèn)知，熟悉行業(yè)法規(guī)，保障內(nèi)部資金使用計(jì)劃和活動(dòng)符合預(yù)算的指引，以減少資金流向的偏差風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工項(xiàng)目通過(guò)增強(qiáng)合同管理，能夠有效降低資金管理引起的法律風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)。

（三）施工時(shí)，加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制能力

建筑施工項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)，需要根據(jù)工程的進(jìn)度實(shí)時(shí)調(diào)整現(xiàn)金流。因此，在項(xiàng)目施工時(shí)需要實(shí)時(shí)掌控項(xiàng)目的實(shí)際情況，理清企業(yè)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)和資金流向。一方面，建筑施工企業(yè)需要通過(guò)一定的數(shù)據(jù)收集手段，結(jié)合實(shí)際項(xiàng)目情況做出定量、定性的綜合性風(fēng)險(xiǎn)分析；另一方面，優(yōu)化內(nèi)部控制制度，資金各方面的使用需要從每個(gè)不同階段，進(jìn)行內(nèi)部控制的體系化管控。建筑施工時(shí)需要提高資金管理的內(nèi)部控制能力，從采購(gòu)、薪資、結(jié)算等方方面面，進(jìn)行資金從預(yù)算到清算的全方位內(nèi)部控制管理活動(dòng)，提高資金的使用效率，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。此外，施工階段的完工進(jìn)度款需要根據(jù)工程量進(jìn)行有效的資金控制，保證工程量需要做好有效的保險(xiǎn)工作，根據(jù)不同工程階段將會(huì)出現(xiàn)的不同風(fēng)險(xiǎn)，投入必要的階段性保險(xiǎn)工作，對(duì)不同工程階段進(jìn)行投保工作是降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)的最有效途徑?？傊?，對(duì)工程量分階段管控是降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。

（四）結(jié)算時(shí)，完善客戶信息管理

建筑施工項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，工程款的拖欠是最主要的資金回收問(wèn)題，對(duì)于資金回收存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要通過(guò)管理客戶信息，根據(jù)客戶信用、財(cái)務(wù)狀況的變化，適時(shí)調(diào)整項(xiàng)目資金的投入，減少資金的沉沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)，因此完善客戶信息管理工作是減少工程款拖欠風(fēng)險(xiǎn)的直接手段。此外，通過(guò)完整的客戶信息情況，能夠有針對(duì)性的制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)避免措施和風(fēng)險(xiǎn)管理控制手段，同時(shí)根據(jù)客戶信息，不僅能夠有效避免款項(xiàng)的拖欠，還能在出現(xiàn)工程款拖欠的情況下，做出有效的催款措施，以降低資金的回收風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，建筑施工項(xiàng)目在結(jié)算時(shí)通過(guò)完善客戶信息管理，是減少回收資金引起的成本風(fēng)險(xiǎn)最有效措施。

（五）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，營(yíng)造信息共享平臺(tái)

建筑施工項(xiàng)目資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制，需要良好的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行有效的資金管理工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平是必要的技術(shù)支持，一是培養(yǎng)員工財(cái)務(wù)水平，增加項(xiàng)目資金管理的培訓(xùn)工作；二是引進(jìn)先進(jìn)的項(xiàng)目管理方法，提高資金管控能力，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)；三是保證財(cái)務(wù)工作與項(xiàng)目相適應(yīng)，提高信息管理水平。除了必要的財(cái)務(wù)技術(shù)支持外，建立共享信息平臺(tái)是減少信息不對(duì)稱帶來(lái)的資金浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的最佳途徑，不同施工地點(diǎn)與項(xiàng)目，根據(jù)信息平臺(tái)提供的有用信息保證資金的使用效率，因此在提高財(cái)務(wù)水平的同時(shí)，營(yíng)造信息共享平臺(tái)是保證資金使用效率，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。

四、結(jié)語(yǔ)

資金是建筑施工項(xiàng)目運(yùn)作的營(yíng)養(yǎng)劑，資金的充足性與流動(dòng)性是促進(jìn)項(xiàng)目順利進(jìn)行的重要保證，而資金一旦運(yùn)作就不可避免伴有不同風(fēng)險(xiǎn)，做好資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制才能保證資金的有效性，建筑施工項(xiàng)目的資金管理風(fēng)險(xiǎn)在不同項(xiàng)目階段，有不同的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)資金管理的不同風(fēng)險(xiǎn)需要建筑施工企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況做出相對(duì)應(yīng)的管控措施。本文分階段性對(duì)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)的分析和提出的應(yīng)對(duì)措施，有待建筑施工項(xiàng)目在實(shí)踐中做進(jìn)一步的檢驗(yàn)和補(bǔ)充。

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