程勇

淺析小微企業(yè)財務管理問題

程勇

摘要：我國小微企業(yè)數量龐大，經營方式獨特，生產方式靈活，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定貢獻很大。小微企業(yè)由于自身的弱點，許多方面還存在不足。本文對小微企業(yè)財務管理方面存在的問題及解決對策進行探討，以完善財務管理機制，促進小微企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：小微企業(yè)；財務管理；問題；對策

一、小微企業(yè)財務管理的現狀

小微企業(yè)一直是經濟發(fā)展的主要力量，成為國民經濟的重要組成部分，對于促進地方經濟發(fā)展起到拾遺補缺作用。同時，數量龐大的小微企業(yè)，吸納大量就業(yè)人口，緩解地方政府的就業(yè)壓力，為擴大就業(yè)貢獻顯著。據國家工商局網站數據，截止2015年9月份，全國新增小微企業(yè)305.18萬戶，2015年第三季度全國新登記企業(yè)保持高位增長，平均每天新登記企業(yè)1.16萬戶，小微企業(yè)占新登記企業(yè)總數的96.62%。據工信部數據，流通領域小微企業(yè)占零售網點的90%以上。50%的稅收、60%的國內生產總值、70%的發(fā)明專利、80%的就業(yè)崗位，都是由小微企業(yè)提供的。受各種因素影響，小微企業(yè)為生存，單純追求生產與銷售，管理思想僵化落后，忽視財務管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產經營型管理格局之中，企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。據統計，小微企業(yè)的平均壽命只有3-5年。

二、小微企業(yè)財務管理存在的問題及其原因分析

（一）財務管理意識淡薄，觀念陳舊

財務管理內容主要包括籌資決策、投資決策、紅利分配決策等等，貫穿企業(yè)生產經營的各個階段。由于小微企業(yè)自身的弱點，導致在財務管理方面意識淡薄，觀念陳舊。小微企業(yè)一般都是民營和合伙經營，管理模式高度集權制，經營決策主要依靠主要領導主觀意識判斷決定，財務管理工作簡單化形式化，財務管理制度成為擺設。市場經濟的不斷發(fā)展，競爭日益激烈，如果沒有足夠的現代管理意識，忽視對時間價值、邊際成本、風險成本和機會成本等財務管理具體方法的認識，財務管理工具不能發(fā)揮作用，會影響小微企業(yè)的經營管理活動，容易造成籌資投資失誤，增加經營風險。

（二）資金短缺，融資困難

擁有一定數額的資金是企業(yè)發(fā)展的原始動力。小微企業(yè)由于投資規(guī)模不大，往往產品和服務技術含量低、研發(fā)能力薄弱。同時，企業(yè)生產經營都處在起步階段，商業(yè)信譽無法保證，經營前景無法確定，導致資金籌集困難重重。小微企業(yè)的原始投資往往依靠投資者自籌，資金短缺，直接影響小微企業(yè)的發(fā)展。盡管國家不斷出臺鼓勵小微企業(yè)發(fā)展的金融政策，努力化解小微企業(yè)的資金緊張局面，但效果甚微。統計數據表明，全國有80%的小微企業(yè)面臨資金緊張，金融機構中小微企業(yè)的信貸占各項信貸總量的比例不到20%，小微企業(yè)年資金缺口接近300億元。

（三）財務控制能力偏弱，風險意識差

財務控制是指對企業(yè)的資金投入及收益過程和結果進行衡量與校正，以確保財務計劃的實現。小微企業(yè)資金管理和使用存在盲目性，缺少計劃安排。經營狀況良好時，閑置大量資金不能充分利用；缺少營運資金時，不顧成本、不惜代價進行借貸。不重視各種資金形態(tài)的合理配置，在短期債務到期時，因為沒有足夠的貨幣資金用以償還債務，只好“拆東墻補西墻”，甚至無力償還，影響企業(yè)信用。投資活動存在盲目性，風險意識差。沒有充分的論證過程，很少考慮宏觀經濟環(huán)境變化和市場變化，常常憑借主觀認識進行投資決策，造成資金回收困難，資金鏈斷裂。

（四）財務管理專業(yè)人才不足

財務管理是深層次的會計工作，對會計人員的專業(yè)素質有更高的要求。小微企業(yè)會計工作缺乏規(guī)范，會計制度不夠健全。在崗財會人員都是一些入職時間短的年輕人，并且流動性大，缺少會計工作經驗和財務管理工作經歷。會計人員往往疲于應付日常會計核算，財務管理根本無暇顧及。小微企業(yè)會計工作穩(wěn)定性較差，財務管理專業(yè)人才不足，導致會計工作的應有職能不能充分發(fā)揮出來，財務管理工作的作用不能充分體現出來。企業(yè)資金管理混亂、財務決策盲目，造成經營風險加大，個別企業(yè)經營不善破產倒閉。

三、解決小微企業(yè)財務管理問題的對策

（一）轉變觀念，提高財務管理意識

市場經濟不是無序競爭，更多的是依靠知識和技術。小微企業(yè)的發(fā)展，需要經營管理者具備現代管理知識，樹立財務管理理念，克服長官意識和集權思想。在日常經營管理中，要應用現代管理理論和財務管理知識，調動各類管理人員的積極性，提高對生產經營活動的參與度，發(fā)揚民主，預測決策有依有據，樹立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位。經營活動中認真研究市場規(guī)律，做出符合本企業(yè)實際情況的經營決策。同時，經營管理者加強與財務人員的溝通，掌握企業(yè)經營狀態(tài)，出現問題及時解決。

（二）落實國家金融政策，提高金融機構融資能力

由于小微企業(yè)在國民經濟中的重要性，國家一直重視小微企業(yè)的發(fā)展，出臺新的金融優(yōu)惠政策。融資方式也不斷創(chuàng)新，在原有抵押信貸、票據貼現基礎上，適當增加風險投資信貸，如信用貸款、買方信貸、賣方信貸，以及產成品、科研成果、發(fā)明創(chuàng)造信貸等。為降低金融機構的信貸風險，提高金融機構的融資能力，國家對商業(yè)銀行也可以制定一些鼓勵政策，提高對小微企業(yè)信貸積極性。同時，各金融機構要認真落實銀監(jiān)會發(fā)布的2015年小微企業(yè)金融服務工作的十條指導意見。

（三）加強財務控制能力，提高風險意識，

小微企業(yè)與具有一定規(guī)模企業(yè)相比，無論經濟實力、經營管理水平和抵抗風險能力都存在差距。因此，小微企業(yè)要利用財務杠桿的作用，加強財務控制能力，化解風險，保持穩(wěn)定發(fā)展。開發(fā)新產品，要充分調研市場狀況，理性分析，避免盲目上馬。注意財務評價指標的動向，關注資產負債率、流動比率、速動比率是否在正常范圍內，避免財務風險的出現。進行投資活動，要有充分的論證過程，在認真分析市場狀況、投資風險、投資回報、資金成本基礎上進行決策。

（四）加強財會隊伍建設，提高業(yè)務素質

會計工作是企業(yè)經濟管理工作的重要組成部分。會計工作的好壞，直接影響企業(yè)生產經營數據的真實性，影響企業(yè)信譽和未來發(fā)展，影響經營決策和資金籌集使用，企業(yè)領導要對會計工作的重要性有深刻認識。小微企業(yè)要結合自身生產經營靈活多變、適應市場能力較強的特點，給財會人員施展才華的空間。大膽招聘使用高素質財會人員，在工資待遇、責任獎懲上公正透明。小微企業(yè)要保持財會人員的穩(wěn)定性，讓會計人員有為企業(yè)長期服務的積極性。

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作者單位：（沈陽大學工商管理學院）