◆管芳芳 ◆韓 瑜

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財政分權(quán)下政府競爭對環(huán)境治理的影響*

◆管芳芳 ◆韓 瑜

內(nèi)容提要：中國的財政分權(quán)一方面調(diào)動了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極性；另一方面，權(quán)力的分散和下放也產(chǎn)生了一定的負(fù)面效果，比如環(huán)境污染的問題。我國環(huán)境污染的成因復(fù)雜并且多樣，其中一個重要原因是我國現(xiàn)行的財政分權(quán)機制對環(huán)境監(jiān)管的不當(dāng)。文章運用2000-2010年的省級面板數(shù)據(jù)，分析了地方政府在財政分權(quán)體制下，通過政府競爭對環(huán)境治理的影響。實證結(jié)果表明：財政分權(quán)提高了工業(yè)“三廢”的排放量，地方通過政府競爭進(jìn)一步加大了環(huán)境治理投資額的下降；同時，工業(yè)的快速發(fā)展增加了環(huán)境污染程度和治理的難度。因此，中央應(yīng)該調(diào)整地方政府的相關(guān)考核制度，地方應(yīng)充分發(fā)揮環(huán)保部門在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

關(guān)鍵詞：財政分權(quán)；政府競爭；環(huán)境支持；環(huán)境治理

*本文為江蘇省高校哲學(xué)社會科學(xué)基金項目“江蘇城市舉債融資的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與風(fēng)險預(yù)警機制研究”（項目編號：2015SJB136）的階段性成果。

一、選題的背景及意義

我國環(huán)境污染問題日益嚴(yán)重，霧霾天氣、水污染等呈現(xiàn)常態(tài)化的現(xiàn)象。2014年3月5日，第十二屆全國人民代表大會第三次會議上，李克強總理指出，要打好節(jié)能減排和環(huán)境治理攻堅戰(zhàn)，環(huán)境污染是民生之患、民心之痛，要鐵腕治理。數(shù)據(jù)顯示，“十一五”期間，全國的二氧化硫排放量雖然有所下降，但是我國仍然是二氧化硫的排放大國。2013年，全國二氧化硫排放總量為2043.9萬噸，氮氧化物排放總量為2227.36萬噸，廢水排放總量695.4億噸；①《全國環(huán)境統(tǒng)計公報（2013年）》2012年，中國地下水水質(zhì)較差的為40.5%，極差的為16.8%，這說明中國水質(zhì)總體情況不容樂觀；2012年，環(huán)保部處理了33起突發(fā)環(huán)境事件，其中有30起為水污染事件。②《全國環(huán)境統(tǒng)計公報（2012年）》一般認(rèn)為，財政分權(quán)有利于提高公共產(chǎn)品的供給。財政分權(quán)理論提出的出發(fā)點是：地方政府比中央政府更了解當(dāng)?shù)鼐用竦钠?，居民會根?jù)各地區(qū)提供的基礎(chǔ)設(shè)施以及稅負(fù)的不同選擇自己的居住地區(qū)，而為了鞏固稅收、吸引有納稅能力的居民，地方政府會努力改善當(dāng)?shù)氐墓卜?wù)，因此地方政府之間的競爭會促進(jìn)公共產(chǎn)品提供效率的提高?？墒?，在我國現(xiàn)行的財政分權(quán)制度下，為什么各個區(qū)域的環(huán)境污染問題依舊十分嚴(yán)重，政府在環(huán)境治理方面的投資一直得不到有效改善？本文認(rèn)為，關(guān)鍵是因為在我國目前的國情下，中央政府制定的財政分權(quán)制度引起各個地區(qū)之間的競爭，進(jìn)而導(dǎo)致地方政府對環(huán)境治理投資額的投入普遍較少。

通過運用2000-2010年的省級面板數(shù)據(jù)建立模型，根據(jù)財政分權(quán)制度、政府競爭以及環(huán)境治理投資的相關(guān)原理，本文對影響環(huán)境治理投資額的因素進(jìn)行了實證研究。具體地，本文探討了財政分權(quán)制度、地方政府競爭是否會顯著地影響環(huán)境治理投資支出，并深入地分析財政分權(quán)制度的相關(guān)影響。

二、國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述

（一）關(guān)于地方政府競爭的相關(guān)文獻(xiàn)

蒂布特（1956）在論述轄區(qū)間競爭的經(jīng)典論文中提出的“用腳投票”模型，解釋如果財政分權(quán)程度越高，那么該地區(qū)對居民的吸引力就越大。人們傾向于在全國內(nèi)尋找一個居住場所，而該地區(qū)能夠提供的公共產(chǎn)品與所征收的稅之間的最優(yōu)組合可以使自己的效用實現(xiàn)最大化。如果該地區(qū)的財政分權(quán)程度越高，那么該地區(qū)將會提供更多的公共產(chǎn)品。Oates和Schwab（1988）研究發(fā)現(xiàn)，在財政分權(quán)制度下，地方政府為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)在短期內(nèi)快速增長，會以較為寬松的環(huán)境政策作為標(biāo)準(zhǔn)以實現(xiàn)效益最大化，但是最終將導(dǎo)致環(huán)境質(zhì)量下降。Cumberland（1981）指出，地方政府之間存在競爭，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，引進(jìn)更多的項目，地方政府會通過降低稅負(fù)的方式放松對環(huán)境的監(jiān)管，從而導(dǎo)致環(huán)境狀況惡劣。周黎安（2004）通過建立一個地方官員政治晉升博弈的簡單模型得出，在政治和經(jīng)濟(jì)雙重競爭的環(huán)境下，地方官員之間合作的空間很小，競爭的空間很大。吳順恩（2014）考察了分權(quán)體制對地方政府行為的影響，結(jié)果表明地方政府追求經(jīng)濟(jì)增長而引發(fā)的FDI競爭行為，加深了財政分權(quán)對環(huán)境質(zhì)量的負(fù)面影響。

（二）關(guān)于財政分權(quán)與環(huán)境質(zhì)量的相關(guān)文獻(xiàn)

我國學(xué)者們通過大量的研究對財政分權(quán)與環(huán)境質(zhì)量的關(guān)系進(jìn)行了很多探索。比如，張克中、王娟和崔小勇（2011）利用1998-2008年的數(shù)據(jù)研究了財政分權(quán)與碳排放的關(guān)系，結(jié)果顯示財政分權(quán)程度與碳排放呈正比，財政分權(quán)程度越高，越不利于碳排放的減少。楊瑞龍和周業(yè)安（2007）通過建立動態(tài)面板數(shù)據(jù)模型，研究發(fā)現(xiàn)我國的財政分權(quán)程度與環(huán)境質(zhì)量關(guān)系呈反比，財政分權(quán)程度越高，環(huán)境質(zhì)量就越差。李猛（2008）發(fā)現(xiàn)，中國環(huán)境污染程度與人均地方財政能力之間呈現(xiàn)顯著的倒U型曲線關(guān)系，現(xiàn)階段幾乎所有省份的人均財政能力與倒U型曲線拐點值相去甚遠(yuǎn)。蔡昉等（2008）通過大量研究發(fā)現(xiàn)，目前中國的環(huán)境問題十分嚴(yán)重，這種現(xiàn)狀主要是由粗放式的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式所引起的。于之倩和李郁芳（2015）發(fā)現(xiàn)，分權(quán)下的地方政府存在“經(jīng)濟(jì)人”的特性，為了爭奪資本，地方政府傾向于將公共資源優(yōu)先配置在能夠帶來更多利益的基礎(chǔ)設(shè)施等經(jīng)濟(jì)建設(shè)類投資上。

（三）關(guān)于地方政府競爭形式與環(huán)境質(zhì)量關(guān)系的相關(guān)文獻(xiàn)

Breton（1996）認(rèn)為，在社會發(fā)展和環(huán)境政策上，地方政府會產(chǎn)生一種所謂的底部競爭。因為環(huán)境治理具有較強的外部性，地方政府增加對環(huán)境的投資將會改善周圍其他地區(qū)的環(huán)境，由于這種底部競爭的存在，各個地區(qū)就不愿意增加相應(yīng)的財政支出去解決自己區(qū)域的環(huán)境污染問題。李猛（2010）通過實證研究發(fā)現(xiàn)，中國環(huán)境狀況逐漸嚴(yán)重的原因是在環(huán)境監(jiān)管過程中，地方政府存在以放松環(huán)境監(jiān)管而增加其他財政支出的競爭行為，以期促進(jìn)該地區(qū)的GDP快速增長。孫偉增和羅黨論（2014）利用中國省份的相關(guān)數(shù)據(jù)對環(huán)?？己?、地方官員晉升和環(huán)境治理進(jìn)行研究，他們認(rèn)為以環(huán)境治理和能源利用效率為核心的考核能夠促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)增長的可持續(xù)性。李勝蘭等（2014）運用DEA方法測算了中國30個省的區(qū)域生態(tài)效率，研究表明地方政府在環(huán)境規(guī)制的制定和實施行為中存在明顯的相互“模仿”行為，同時環(huán)境規(guī)制對區(qū)域環(huán)境生態(tài)效率具有“制約”作用。

（四）關(guān)于環(huán)境治理的相關(guān)文獻(xiàn)

Hall（2008）通過研究認(rèn)為，在環(huán)境治理問題上一直沒有取得有效結(jié)果的原因是公民沒有認(rèn)識到各個地區(qū)之間的競爭所造成的環(huán)境污染的行為。他通過引入不充分信息等一系列參數(shù)設(shè)計出了一套程序性機制，使受到負(fù)外部性影響的地區(qū)的公民能夠?qū)⒆陨淼囊庖娂皶r傳遞至產(chǎn)生負(fù)外部性影響的地方政府，最終使各個地區(qū)污染的負(fù)外部性的影響達(dá)到最小化。鄧秀萍和劉峻（2007）針對各個地方之間的競爭引起的跨地區(qū)環(huán)境問題的治理方法進(jìn)行研究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)政府之間應(yīng)該采取競爭與合作相結(jié)合的方式進(jìn)行環(huán)境治理，這樣才能取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。張華（2014）以地方競爭為切入點，研究發(fā)現(xiàn)在地方競爭的影響下，本地區(qū)和相鄰地區(qū)的環(huán)境規(guī)制顯著促進(jìn)了碳排放，引發(fā)環(huán)境規(guī)制的“逐底效應(yīng)”和“綠色悖論”現(xiàn)象。鄭義和趙曉霞（2014）測算出中國的環(huán)境技術(shù)效率，實證結(jié)果得出，環(huán)境技術(shù)效率、污染治理投資均與環(huán)境績效正相關(guān)，且環(huán)境技術(shù)效率是有效治理環(huán)境污染的重要因素。朱軍（2015）在動態(tài)一般均衡的視角下模擬了庇古稅、環(huán)境減排支出的環(huán)境治理效應(yīng)。

從以上文獻(xiàn)我們可以看出，國內(nèi)外學(xué)者針對地方政府競爭、財政分權(quán)、環(huán)境質(zhì)量等方面進(jìn)行了廣泛而深入的研究，但是研究的結(jié)果僅限于兩者之間的相互關(guān)系，卻沒有探討財政分權(quán)、政府競爭和環(huán)境治理三者之間的相互作用，尤其是我國財政分權(quán)下的政府競爭對環(huán)境治理有何影響。因此，本文利用財政分權(quán)、政府競爭和環(huán)境治理的相關(guān)數(shù)據(jù)，采用廣義矩估計的方法，在模型中引入財政分權(quán)與政府競爭的交叉項，進(jìn)一步探討中國式財政分權(quán)體制下地方政府競爭對環(huán)境治理的影響。

三、理論分析和研究假設(shè)

在構(gòu)建實證模型之前，本文首先厘清幾個概念。

一是關(guān)于財政分權(quán)理論。關(guān)于第一代財政分權(quán)理論，人們研究的出發(fā)點是政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的效率。蒂布特闡述了財政分權(quán)程度越高，該地區(qū)對居民的吸引力越強的原理。Oates（1972）提出了財政分權(quán)定理，他認(rèn)為在有限的條件下，由地方政府提供某種公共產(chǎn)品的效率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中央提供該產(chǎn)品的效率。當(dāng)?shù)胤秸疄樽约簠^(qū)域內(nèi)的居民提供公共產(chǎn)品的邊際成本與中央政府為全體居民提供公共產(chǎn)品的邊際成本一樣時，財政分權(quán)程度就達(dá)到了最優(yōu)的狀態(tài)。

二是外部性的內(nèi)涵界定。薩繆爾森和諾德豪斯的定義：“外部性是指那些生產(chǎn)或消費對其他團(tuán)體強征了不可補償?shù)某杀净蚪o予了無須補償?shù)氖找娴那樾?。”蘭德爾的定義：外部性是用來表示“當(dāng)一個行動的某些效益或成本不在決策者的考慮范圍內(nèi)的時候所產(chǎn)生的一些低效率現(xiàn)象；也就是某些效益被給予，或某些成本被強加給沒有參加這一決策的人”。外部性又分為正外部性和負(fù)外部性，外部性的存在可能使社會處于脫離最有效的生產(chǎn)狀態(tài)，市場經(jīng)濟(jì)不能有效地優(yōu)化資源配置，從而帕累托最優(yōu)無法實現(xiàn)。因此如何使生產(chǎn)過程中的外部成本內(nèi)在化成為解決這一問題的關(guān)鍵。

三是關(guān)于地方政府競爭的定義。對于地方政府競爭，Breton（1996）給出了一個比較全面的定義，它指的是在一個國家中，不同區(qū)域的政府通過利用稅收、環(huán)境政策、教育、醫(yī)療、福利等手段大量吸引資本、勞動力等流動性要素，以此來增強各個地區(qū)的競爭優(yōu)勢的行為。

在我國，中央政府采用GDP作為評估官員政績的主要標(biāo)準(zhǔn)，這種評估標(biāo)準(zhǔn)同時與官位晉升的考核方案掛鉤。因此，地方政府之間的競爭就不再簡單地是對地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個鼓勵，地方官員為了促進(jìn)GDP的增長從而有利于官位的晉升，就會盲目招商引資，通過降低環(huán)境保護(hù)政策的標(biāo)準(zhǔn)以期實現(xiàn)短期收益最大化，種種行為嚴(yán)重扭曲了包括環(huán)境治理投資在內(nèi)的關(guān)乎民生的公共產(chǎn)品的供給。本文的政府競爭是在中央政績考察和官位晉升的激勵下，各個地區(qū)之間展開GDP增長的競爭，從而引起地方政府將大量的財政預(yù)算投入到能夠提高政績、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的公共產(chǎn)品和服務(wù)上，嚴(yán)重忽略了環(huán)境治理、醫(yī)療衛(wèi)生等關(guān)乎民生方面的公共投資。

我們知道，公共產(chǎn)品是指在消費或者使用上具有非競爭性，在產(chǎn)品受益上具有非排他性的產(chǎn)品，也就是說任何公民都可以享有的或者整個社會都可以共同消費的產(chǎn)品。作為公共產(chǎn)品的一種，環(huán)境對公民的生活、工作等方面有著關(guān)鍵的影響。在歐美發(fā)達(dá)地區(qū)，國家通過法律的頒布規(guī)定了公民參與環(huán)境治理的權(quán)利，比如，1993年歐洲將公眾參與納入了“第五環(huán)境行動計劃”，由此可見，歐美環(huán)境治理的決策由公民決定，這項政策的推行對環(huán)境治理的權(quán)利轉(zhuǎn)移到地方和公眾產(chǎn)生了積極的作用。

與這些國家不同，我國的環(huán)境治理取決于地方政府?？墒?，如果地方政府嚴(yán)格執(zhí)行中央的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)及環(huán)境政策，地方的環(huán)境污染程度應(yīng)該有所降低，為什么當(dāng)前各地的環(huán)境問題依舊如此嚴(yán)重？本文認(rèn)為這種現(xiàn)狀主要是因中國實行的財政分權(quán)制度所引致的地方政府之間的競爭造成的。改革開放以來，我國的一系列財政改革都是以中央政府向地方政府進(jìn)行分權(quán)為根本特征的，財政分權(quán)一方面使地方政府有了自主管理地方事務(wù)的權(quán)利，促進(jìn)了地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展；另一方面，中央政府對地方政府的考核以及地方官員的晉升選拔是以GDP為標(biāo)準(zhǔn)的，在以GDP為核心的激勵下，地方政府為了在短期內(nèi)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的快速增長，不惜引進(jìn)高污染、高耗能的企業(yè)，傾向于投資一些收益高、見效快的項目，而不愿意投資于諸如教育、環(huán)境治理等見效慢的公共品。正是由于中央政府以GDP為績效標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行官員晉升的考核，財政分權(quán)下的地方政府之間的競爭明顯扭曲了地方公共品的政策。

我們可以發(fā)現(xiàn)，中央政府、地方政府之間存在以下博弈：中央政府采取GDP的績效指標(biāo)對地方政府進(jìn)行考核；地方政府擁有決定財政支出用于哪些方面的經(jīng)濟(jì)權(quán)力，然而，財權(quán)小事權(quán)大的現(xiàn)狀又導(dǎo)致地方政府面臨財政收入不足的局面，加之中央政府以GDP為考核指標(biāo)推進(jìn)地方政府之間的競爭，所以地方政府為了促進(jìn)GDP的增長而傾向于投資收益高的項目，降低環(huán)境治理的投資。

由此，我們可以做出假設(shè)一：財政分權(quán)程度越高，地方政府競爭越強，環(huán)境治理投資越少。

在歐美發(fā)達(dá)國家，公眾參與程度較高，而我國公民對環(huán)境治理的參與程度較低。一方面，這是因為我國公民對環(huán)境保護(hù)的意識還不夠強烈，參與能力也比較低；另一方面，我國地方官員的晉升實行自上而下地考核和選拔機制，地方官員對公眾的意見可能出現(xiàn)“置之不理”的情況。因此，在我國，公民通過“用手投票”難以發(fā)揮作用。由此可見，環(huán)境治理與中國式財政分權(quán)下的地方政府競爭有很大的關(guān)聯(lián)，公眾很難對環(huán)境治理產(chǎn)生較大的影響，但是公民可以通過人民代表大會、聽證、舉報、信訪等方式間接影響中央對地方官員的選拔。

由此，我們可以做出假設(shè)二：公眾參與程度越高，環(huán)境治理投資越多。

改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，近幾年的GDP增長率也是發(fā)達(dá)國家的2～3倍。經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時也帶來了嚴(yán)峻的環(huán)境污染問題。數(shù)據(jù)顯示，2013年，全國二氧化硫排放總量為2043.9萬噸，氮氧化物排放總量為2227.36萬噸，廢水排放總量695.4億噸。環(huán)境的嚴(yán)重污染也引起了各方的關(guān)注，政府對環(huán)境治理的支出也呈逐年上漲的趨勢。如表1所示。

表1　2007-2013年環(huán)境保護(hù)財政支出 單位：億元

由此我們做出假設(shè)三：環(huán)境污染程度越高，環(huán)境治理支出越多。

四、實證檢驗

（一）指標(biāo)的選擇和數(shù)據(jù)來源

1.指標(biāo)的選擇

為了更好地研究財政分權(quán)通過政府競爭這一機制對環(huán)境治理投資的影響，我們利用人均工業(yè)“三廢”的治理投資額作為衡量環(huán)境治理的指標(biāo)。將工業(yè)“三廢”治理投資額除以人均收入（GDP）作為被解釋變量，具體包括：pwzit、pazit、pfzit分別代表第i省第t年的廢水治理投資額與GDP之比、廢氣治理投資額與GDP之比、固體廢物治理投資額與GDP之比；pwzit-1、pazit-1、pfzit-1分別代表第i省第t-1年的廢水治理投資額與GDP之比、廢氣治理投資額與GDP之比、固體廢物治理投資額與GDP之比。

在解釋變量中，財政分權(quán)（X）是最為核心的因素。對財政分權(quán)指標(biāo)的選取也存在一定的爭議。有些學(xué)者采用收入預(yù)算表示財政分權(quán)，有些學(xué)者采用支出預(yù)算。根據(jù)已有研究和數(shù)據(jù)的可靠性及可獲得性，本文采用張晏等（2007）的做法，利用各省預(yù)算內(nèi)本級財政支出與中央預(yù)算內(nèi)本級財政支出之比來衡量財政分權(quán)程度，用X表示，預(yù)期財政分權(quán)（X）的回歸系數(shù)為負(fù)。

關(guān)于政府競爭的衡量，張軍等（2007）利用各省的實際人均利用外商直接投資額（FDI）來衡量地方政府的競爭程度，他們認(rèn)為以吸引外商投資為主的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略是衡量政府競爭程度關(guān)鍵指標(biāo)，如果一個省的人均FDI比較高，那么就說明這個省的競爭強度較大。因此本文也選擇利用人均FDI衡量政府競爭，用Y表示。

除此之外，其他的解釋變量：（1）pwit、pait、pfit分別代表第i省第t年的廢水排放量、廢氣排放量、固體廢物排放量，一般來說污染物排放量與所需要的環(huán)境治理投資呈正比，污染物排放量的增加將導(dǎo)致相應(yīng)的環(huán)境治理投資也會增加，預(yù)期pwit、pait、pfit這三個變量的回歸系數(shù)均為正；（2）complwit、complait、complfit分別代表第i省第t年的廢水、廢氣、固體廢物的環(huán)境信訪量，我們認(rèn)為如果居民環(huán)境信訪量多，政府的環(huán)境治理投資應(yīng)該也會較多，預(yù)期這三個變量的回歸系數(shù)均為正；（3）indus23it代表第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)的比值，用該變量表示工業(yè)化程度，如果第二產(chǎn)業(yè)相對第三產(chǎn)業(yè)的污染物排放量較多，那么第二產(chǎn)業(yè)所需的環(huán)境治理投資額就比第三產(chǎn)業(yè)的多，預(yù)計indus23it變量的回歸系數(shù)為正。

2.數(shù)據(jù)來源

我們采用2000-2010年中國省級面板數(shù)據(jù)作為研究的樣本數(shù)據(jù)，分析在財政分權(quán)制度下各個地區(qū)通過政府競爭這一機制對環(huán)境治理投資額的影響。本文的環(huán)境指標(biāo)數(shù)據(jù)均來自歷年《中國統(tǒng)計年鑒》及《中國環(huán)境年鑒》，其他指標(biāo)均來自歷年《中國統(tǒng)計年鑒》。表2給出了變量的描述性統(tǒng)計。

表2　變量的統(tǒng)計描述

（二）模型的設(shè)定和說明

面板數(shù)據(jù)模型是將以時間序列數(shù)據(jù)為樣本的線性回歸模型和以截面數(shù)據(jù)為樣本的回歸模型綜合起來的一種計量經(jīng)濟(jì)模型。它的一般形式是：

yi是因變量，iα是常數(shù)項，代表截面單元的個體特性，xit是解釋變量，iβ是參數(shù)向量，itμ是誤差項，并假定其各個值之間相互獨立并服從均值為0、方差為2σ的分布，N為截面單元總數(shù)，T為每個截面單元觀測的總期數(shù)。

根據(jù)iα和iβ的不同，面板數(shù)據(jù)模型通常有以下三種形式：（1）混合模型。這種模型中解釋變量前的系數(shù)和常數(shù)項都是固定不變的，也就是說截面上的不同個體既無個體影響也無結(jié)構(gòu)變化，這種模型適用普通最小二乘法進(jìn)行估計。（2）變截距模型。這種模型的截距項是變化的而參數(shù)無變化，即截面上的不同個體僅存在個體影響而不存在結(jié)構(gòu)變化，可以根據(jù)待估參數(shù)的不同分為固定效應(yīng)和隨機效應(yīng)兩種。（3）變系數(shù)模型。該模型截距和參數(shù)項都是變化的，即假定截面上的不同個體既存在個體影響又存在結(jié)構(gòu)變化，同樣也可以根據(jù)待估參數(shù)的不同分為固定效應(yīng)和隨機效應(yīng)兩種。

本文利用系統(tǒng)廣義矩估計方法（System GMM）來估計上述動態(tài)面板數(shù)據(jù)模型。選取這種估計方法主要是因為：（1）本文所利用的年度數(shù)據(jù)表示環(huán)境治理投資和環(huán)境污染程度，由于環(huán)境的污染程度與環(huán)境治理支出在時間上具有一定的持續(xù)性，環(huán)境治理支出的多少不僅受到當(dāng)期因變量的影響而且還會受到因變量滯后一期的影響；（2）各省本身可能存在不可觀測的固定效應(yīng)，可能會影響估計的一致性。

因此，基準(zhǔn)模型設(shè)定如下：

其中：t表示年份（2000-2010），αi表示不可觀測的省份的特質(zhì)，μit是隨機擾動項。另外，我們在模型中加入財政分權(quán)和政府競爭的交叉項，以此考察財政分權(quán)通過政府競爭對環(huán)境治理投資影響的大小和方向。

為了使檢測結(jié)果更加精確，除了以上幾個變量外，本文還加入了一些控制變量，估計了擴展模型：

（三）模型處理結(jié)果和分析

1.基準(zhǔn)模型的估計

表3　基本回歸結(jié)果

對于基準(zhǔn)模型的回歸結(jié)果如表3所示，我們能夠發(fā)現(xiàn)：在滯后一期的選項中，被解釋變量pwzit、pazit、pfzit的回歸系數(shù)符號為正并且顯著，這表示上一期的環(huán)境治理投資額與當(dāng)期的環(huán)境治理投資額呈正比，也就是說如果上一期的環(huán)境治理投資額比較多，那么這一期的環(huán)境治理投資額也會相應(yīng)地增多，這個結(jié)果與我們的預(yù)期基本符合。同時，估計結(jié)果也說明了我們對此動態(tài)面板數(shù)據(jù)進(jìn)行估計的必要性。

在廢水、廢氣和固體廢物的回歸方程中，財政分權(quán)（X）的回歸系數(shù)顯著為負(fù)，這說明財政分權(quán)程度與環(huán)境治理投資額呈反比，如果財政分權(quán)程度比較高，那么相應(yīng)的環(huán)境治理投資額將會比較低。財政分權(quán)與政府競爭的交叉項Y*X的回歸系數(shù)在廢水、廢氣、固體廢物的三個方程里都為負(fù)，另外，我們可以看到Y(jié)*X回歸系數(shù)的絕對值在三個回歸方程中都大于財政分權(quán)X的回歸系數(shù)的絕對值。這一結(jié)果說明財政分權(quán)通過政府競爭使環(huán)境治理投資減少得更加明顯，對環(huán)境治理投資方面影響比較大。

在1%的置信水平上，交叉項Y*X的回歸系數(shù)在廢水和廢氣的回歸方程中顯著為負(fù)，這說明財政分權(quán)通過政府競爭這一機制明顯地降低了環(huán)境治理投資額；我們可以看到，每提高1個單位的財政分權(quán)程度，廢水和廢氣的環(huán)境治理投資額將會分別下降0.399和0.109個單位；交叉項Y*X的回歸系數(shù)在固體廢物的回歸方程里雖然不顯著但是符號仍然為負(fù)，這依然說明了財政分權(quán)通過政府競爭進(jìn)一步降低了環(huán)境治理投資額。因此，可以認(rèn)為以上回歸結(jié)果基本符合我們的預(yù)期。

2.加入控制變量的模型估計

加入控制變量的估計結(jié)果如表4所示，財政分權(quán)和政府競爭的交叉項Y*X在三個方程中回歸系數(shù)仍然為負(fù)。在1%的置信水平上，固體廢物回歸方程中的交叉項系數(shù)顯著為負(fù)，雖然廢水、廢氣回歸的交叉項系數(shù)不顯著但是仍然為負(fù)，這也說明了在財政分權(quán)制度下，地方政府通過彼此之間的競爭降低了環(huán)境治理投資額。同時，我們可以看到每提高1個單位的財政分權(quán)程度，廢水的治理投資額將相應(yīng)地降低0.04個單位，廢氣的治理投資額將降低0.209個單位，固體廢物的治理投資額將降低0.015個單位。

另外，我們可以發(fā)現(xiàn)財政分權(quán)與政府競爭的交叉項Y*X在廢水、廢氣以及固體廢物的回歸方程中的回歸系數(shù)的絕對值都大于財政分權(quán)X在三個回歸方程中的回歸系數(shù)的絕對值，這說明財政分權(quán)通過政府競爭這一機制放大對環(huán)境污染治理方面的負(fù)面影響，進(jìn)一步降低了環(huán)境治理投資額。

表4　擴展回歸結(jié)果

0.00005***（7.85）AR（2）　0.509　0.571　0.104 Sargan test　0.981　0.983　0.995觀測值　330　330　330 indus　-0.0006***（-15.72）23 -0.002***（-4.4）

在1%的置信水平上，廢氣pa、固體廢物pf的回歸系數(shù)都為正并且顯著，這說明廢氣和固體廢物排放量的增加將使環(huán)境治理的投資額增加。而廢水pw的回歸系數(shù)在1%置信水平下為負(fù)，這說明廢水排放量的提高會降低治理廢水的投資額。這種不一致結(jié)果產(chǎn)生的原因可能是地方政府在決定環(huán)境投資額時，環(huán)境污染物的排放量只是其中一個考慮因素，而不是決定性因素。

然而，廢水、廢氣和固體廢物的環(huán)境信訪量（complw、compla、complf）的回歸系數(shù)為負(fù)，這與我們之前的預(yù)期有所不同。當(dāng)環(huán)境信訪量增加時，地方政府并沒有相應(yīng)地提高環(huán)境治理投資額，這反映了地方政府現(xiàn)有的環(huán)境治理模式存在畸形，對公眾所反映的問題未能及時解決。

在廢水和廢氣的回歸方程中，第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)比重indus23的回歸系數(shù)均為負(fù)，在固體廢物的回歸方程中的回歸系數(shù)為正。這說明第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)的比重越高，固體廢物的排放量就會越多，相應(yīng)的需要治理固體廢物的環(huán)境投資額就越多。在廢水、廢氣的回歸方程中，indus23的回歸系數(shù)是負(fù)的，這一結(jié)果也許是因為對于廢水和廢氣而言，這兩種污染排放物的外部性比較強，各個地方政府由于成本外部化、共有地等因素更愿意對此污染物低水平處理后排放。

五、結(jié)論及政策啟示

本文通過采用2000-2010年的省級面板數(shù)據(jù)，利用系統(tǒng)GMM廣義矩估計的方法分析環(huán)境治理投資額偏低的原因，我們可以發(fā)現(xiàn)：影響環(huán)境治理投資的因素有很多，財政分權(quán)是其中的一個核心因素，但它并不是導(dǎo)致環(huán)境治理投資額降低的直接因素。通過研究分析，我們發(fā)現(xiàn)地方政府在環(huán)境治理投資上普遍較低是因為在中國式財政分權(quán)體制下，地方政府的競爭對環(huán)境污染的治理產(chǎn)生較大影響，進(jìn)而明顯降低環(huán)境治理投資額。

要解決財政分權(quán)體制下環(huán)境治理投資過低的現(xiàn)狀，本文建議如下：

（1）優(yōu)化地方政府考核模式，促進(jìn)環(huán)境治理投資增加。在我國，中央政府對地方政府的考評以GDP作為評估標(biāo)尺，這種考核的模式一定程度上促進(jìn)了各個地方政府的競爭，推動了經(jīng)濟(jì)的增長。但是，這種考核制度同時作為官員晉升的評估標(biāo)準(zhǔn)，容易導(dǎo)致地方政府官員一味地追求經(jīng)濟(jì)快速增長，對考核之外的事務(wù)喪失積極性。比如，部分地區(qū)在環(huán)境治理投資上的過低和在教育投入上的不足。因此，我們應(yīng)該健全官員考評制度，使考核內(nèi)容多樣化，加強環(huán)境保護(hù)在官員考核中的權(quán)重，使地方政府不再圍繞GDP進(jìn)行競爭，顧及環(huán)境等民生問題。

（2）提高環(huán)境治理效率，增強政府工作質(zhì)量。目前大部分地區(qū)，地方政府主導(dǎo)著地方環(huán)境政策的評價與監(jiān)管，環(huán)境保護(hù)部門處于一個弱勢的地位。中央政府應(yīng)該及時調(diào)整地方政府與環(huán)境職能部門的關(guān)系，理清各個部門之間的職能作用，從而促使環(huán)保部門在環(huán)境治理和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮積極的作用。

（3）完善中央政府與地方政府的財稅體制，促進(jìn)財政收支相匹配。從目前的情況來看，地方政府的財權(quán)與事權(quán)不統(tǒng)一，這就造成地方政府盲目追求經(jīng)濟(jì)快速增長、增加稅收的征繳，進(jìn)而導(dǎo)致地方政府降低環(huán)境治理投資而追求GDP增長。因此，中央政府應(yīng)該優(yōu)化中央與地方之間的財政收支關(guān)系，構(gòu)建更具可持續(xù)性的稅收結(jié)構(gòu)和更加透明公開的財政預(yù)算制度。

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（責(zé)任編輯：盛楨）

中圖分類號：F812.2

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2095-1280（2016）02-0087-09

作者簡介：管芳芳，女，南京財經(jīng)大學(xué)財政與稅務(wù)學(xué)院財政學(xué)專業(yè)碩士研究生；韓 瑜，女，南京財經(jīng)大學(xué)財政與稅務(wù)學(xué)院講師，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士。