王明勝

摘要：當前，信用經濟日益發(fā)達，電子商務因為有互聯(lián)網和信息技術的支持而得到了長足發(fā)展，它加快了全球信息經濟一體化的步伐，從根本上轉變了現有的經濟形態(tài)，同時，信用經濟的發(fā)展需要信用管理體系的建立，衡量企業(yè)是否具有核心競爭力主要是看企業(yè)的信用管理水平。然而目前我國信用管理體系尚不健全，失信現象比比皆是，企業(yè)生產經營活動受到嚴重影響。本文在探析電子商務及信用管理現狀的基礎上給出了關于如何構建基于電子商務信用管理體系的對策。

關鍵詞：電子商務；信用管理；體系建構

0 引 言

隨著互聯(lián)網時代的到來以及信息技術的飛速發(fā)展，信用活動在市場經濟中的地位日益凸顯，企業(yè)信用管理的作用越來越被人們所重視，基于此，信用管理體系的建立具有重要意義。建構企業(yè)信用管理體系是一項長期的、龐雜的系統(tǒng)工程，可以在電子商務信用管理體系的基礎上來構建信用管理體系，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

1 信用管理體系流程設計

因為信用管理能夠有效實現企業(yè)購產銷業(yè)務流程和財務流程的統(tǒng)一，所以，在企業(yè)保障流程中， 信用管理流程是不可或缺的重要組成部分。從企業(yè)價值這一維度來看，信用管理體系流程以提升業(yè)務處理效率，有效降低整體業(yè)務鏈成本為設計目標，其具體流程為：

1.1 電子商務客戶信用信息管理

電子商務客戶信用信息管理是指企業(yè)通過對電子商務管理系統(tǒng)的優(yōu)化整合，依托信用管理部門完成對客戶信用信息的收集和更新，構建起科學合理的評估指標體系，從而對客戶信用等級進行有效評價。由電子商務的資金流、物流、電子簽名以及信息流所組成的整體能夠對企業(yè)進行交易時的信用狀況進行動態(tài)、持續(xù)地記錄，通過對這些信息進行技術處理及分析整合，可以為客戶信用信息管理體系提供強有力的信用數據保障。

1.2 應收賬款的控制和追收管理

信用管理部門應從事前、事中及事后這三方面出發(fā)，實現對應收賬款的控制和管理，利用應收賬款制度及系統(tǒng)工具實現對流程的監(jiān)控，從而有效提升應收賬款管理的工作效率和質量。

1.2 客戶信用信息反饋機制

在信用經濟時代的背景下，信用信息這種無形資源對企業(yè)來說十分重要?？蛻粜庞眯畔⒎答仚C制是指企業(yè)對交易活動期間收集到的客戶信用水平信息和活動結束后對客戶信用等級的評價結果進行綜合分析和整合后，將客戶的信用信息通過完整的信息反饋鏈反饋給相關部門，從而為建立健全企業(yè)信用管理體系提供有力支持。

2 構建信用管理數據庫系統(tǒng)，完善客戶信用檔案

客戶檔案是指企業(yè)在與客戶實施信用交易活動過程中形成的綜合性的檔案資料，它能夠對客戶資信狀況進行全面反映。在對客戶信用檔案進行管理的過程中，企業(yè)應始終堅持集中、動態(tài)和分類的原則。

2.1 信用觀念和信用檔案意識

當下，雖然有大部分企業(yè)越來越重視信用管理，不過并不能將信用管理理念很好地貫穿于企業(yè)的整個經營活動中，導致信用管理只是“紙上談兵”。企業(yè)應采取有效措施將信用管理理念切實落實到日常經營管理活動中，更應對信用管理的基礎性工作即客戶信用檔案管理引起高度重視。

2.2 信用檔案數據管理

作為企業(yè)信用管理的核心部分，信用檔案管理內容對企業(yè)信用風險管理效果起著決定性作用。企業(yè)應從以下四方面入手，對信用檔案管理內容進行完善：第一，客戶的業(yè)務狀況，主要包含客戶的業(yè)務經營范圍、市場占有率以及市場分布情況等。第二，客戶的財務、資產及負債情況，主要包含客戶經營過程中的盈利虧損情況以及有關財務指標的詳細信息等。第三，客戶同銀行之間的資金往來狀況，主要包含資金存取以及貸款等。第四，客戶的資信調查報告，該報告是基于客戶檔案資料基礎上形成的檔案資料，它能夠對客戶資信狀況進行綜合反映。企業(yè)可以從客戶規(guī)模及信用狀況等方面對客戶信息進行全方位管理，并出具具有真實性、可靠性的信用報告，從而為信用決策提供有力保障。

3 事前信用管理

3.1 信用文化建設和信用觀念培養(yǎng)

當前在我國很多企業(yè)中還沒能形成良好的信用環(huán)境，信用意識非常淡薄，信用文化建設停滯不前，所以企業(yè)當務之急是樹立正確的信用管理價值觀。

3.2 設立獨立的信用管理部門

據相關數據顯示，設立獨立信用管理部門的企業(yè)與未設立獨立信用管理部門的企業(yè)相比，不管是在企業(yè)發(fā)展速度上，還是在破產率、銷售利潤率上都略勝一籌。在設有獨立信用管理部門的企業(yè)中，信用管理人員更加客觀、公正，在權責方面通過與財務、銷售部門協(xié)作更好地規(guī)避商業(yè)風險，便于企業(yè)內部風險預警機制和控制機制的建立，既能對銷售部門的無視賒銷風險及片面追求市場份額行為進行控制，也能更好地防范壞賬、呆賬的發(fā)生，使信用部門的約束力增強，尤其是為企業(yè)信用管理體系的建設提供了支持和保障。

3.3 規(guī)范客戶資信管理

在收集和評估客戶的信用信息時，應嚴格按照企業(yè)的規(guī)范和要求執(zhí)行，這樣有利于更好地規(guī)避信用風險問題。企業(yè)應建立客戶信用檔案，并對與客戶有關的信息如宏觀經濟信息、行業(yè)信息等進行收集整理，對整個交易過程進行跟蹤，以及時更新信用信息。

4 事中信用管理

4.1 信用銷售的授信管理

在企業(yè)信用管理中，授信管理是其重要環(huán)節(jié)。確切地說，嚴格控制客戶的賒銷額度和賒銷期限有利于更好地規(guī)避企業(yè)在交易活動中可能遇到的信用風險問題。

4.2 現金流風險和成本管理

現金循環(huán)周期是現金管理和內部控制的重中之重，它能準確反映交易活動雙方現金流情況，對于企業(yè)信用管理來說，應盡可能地確保信用周期與現金循環(huán)周期統(tǒng)一。

4.3 產品生產和服務管理

企業(yè)在管理采購、生產及支付結算方式時，應從操作程序和憑證傳遞上下功夫，嚴格按照內部會計控制思想進行管理，確保流程規(guī)范化、標準化，嚴格管理和控制合同管理，以防止應收賬款到期后，企業(yè)違反合同規(guī)定而延期付款或拒不付款。企業(yè)在選擇支付結算方式時，應嚴格遵從內部會計控制政策要求，例如規(guī)定以銀行票據進行結算，更有甚者對購買方的信用保險提出要求。

5 事后信用管理

5.1 DSO指標的分析與應用

DSO指標直接關系著企業(yè)的現金流量及應收賬款的管理水平，它是指賒銷轉化為現金需要的時間，信用管理部門就是通過DSO指標來衡量其工作績效及信用管理水平的。一般來說，DSO指標計算方法有三種，即期間平均法、倒推法、賬齡分類法，企業(yè)在選擇計算方法時應從自身的實際情況出發(fā)，最后做出DSO狀況分析報告，基于此企業(yè)做出關于授予客戶合理信用期限的信用決策。在應用DSO指標時，應對信用環(huán)境評估的客觀性、企業(yè)信用管理狀況、客戶導向性問題進行綜合考慮，對信用期限進行準確評估，確保應收賬款的質量，將壞賬可能產生的時間性風險控制到最低，不斷提高企業(yè)的信用管理水平。

5.2 賬齡分析法

在實際應用過程中，賬齡分析法在分析判斷各相關因素對應收賬款管理有何影響時，應全面考慮同企業(yè)的現金循環(huán)周期情況。在調整應收款的實際賬齡時，如果采取設定相關修正系數進行調整，則可達到如下效果：首先，對可能發(fā)生逾期賬款的原因進行提前預警，防止因客戶信用狀況問題而發(fā)生信用風險，通過采取行之有效的措施將逾期應收贓款盡可能地減少；其次，對壞賬可能帶來的實際損失進行預測，制定催收措施，在不影響客戶關系的基礎上將壞賬的管理回收工作做好。

6 結 語

當今社會是信用經濟時代，在信用管理方面，很多電子商務企業(yè)面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，基于紛繁復雜的信用環(huán)境及不完善的信用管理機制，本文在探析電子商務與信用管理現狀的基礎上，給出了關于如何構建以電子商務為基礎的信用管理體系問題，以有效預防信用風險的發(fā)生，使企業(yè)核心競爭力不斷提高，從根源上確保銷售與回款兩難問題的解決，進而有效管理應收賬款資產質量，確保信用市場穩(wěn)健發(fā)展。

主要參考文獻

[1]王雪梅，劉鳴.論C2C電子商務交易信用環(huán)境的建設[J].企業(yè)家天地，2011（01）：116-117.