【摘 要】財務公司作為近幾年興起的非銀行金融機構，反洗錢風險意識尚待完善，特別是作為財務公司主要業(yè)務之一的票據(jù)業(yè)務，分析其可能存在的洗錢風險點，并加以防范，促進財務公司健康發(fā)展。

【關鍵詞】洗錢風險；票據(jù)；防范

2015年末，全國共有財務公司224家，資產(chǎn)總額6.67萬億元，隨著財務公司的不斷發(fā)展壯大，票據(jù)業(yè)務作為金融機構的傳統(tǒng)業(yè)務之一，以其方便、快捷、信譽度高等特點，為成員企業(yè)提供了一條快速便捷的結算通道，成為資金結算的重要工具。2015年度，財務公司行業(yè)共辦理電票承兌800億元，年末票據(jù)貼現(xiàn)余額1350億元，是財務公司的主營業(yè)務之一，但一些不法分子利用票據(jù)使用過程中的不規(guī)范環(huán)節(jié)和財務公司管理上的漏洞，通過票據(jù)進行洗錢等犯罪活動，給國家財產(chǎn)造成重大的損失。因此，必須加強財務公司票據(jù)管理，防范洗錢犯罪案件發(fā)生。

一、洗錢風險存在的動因

1.企業(yè)方面

一是企業(yè)有票據(jù)融資的需求。票據(jù)貼現(xiàn)與貸款相比，財務成本較低且審批手續(xù)簡單，獲取資金的等待時間較短。特別就財務公司而言，由于人員結構與商業(yè)銀行相比更為簡單，在成員企業(yè)資料齊全的情況下，企業(yè)貼現(xiàn)資金當天或第二天即可到賬，且貼現(xiàn)利率在低于人行貸款基準利率25%的基礎上，更低于同期市場貼現(xiàn)利率。二是企業(yè)集團有利用票據(jù)融資的條件。由于大型企業(yè)集團成員企業(yè)較多，且企業(yè)之間存在一定的貿易資金往來，為成員企業(yè)辦理虛假的票據(jù)融資提供了條件。

2.財務公司方面

一是財務公司對真實貿易背景的鑒別手段落后，審查流于形式。根據(jù)監(jiān)管部門法規(guī)要求，金融機構在辦理匯票承兌、票據(jù)貼現(xiàn)時，必須審查其貿易背景的真實性，但財務公司目前對真實貿易背景的鑒別方式，僅為查看交易合同上面的要素記載是否齊全，金額是否合適，增值稅發(fā)票在相關網(wǎng)站上是否真實存在，但該合同和發(fā)票是否與真實的業(yè)務相適配，信貸人員很少進行實地核查，使得貿易背景真實性審查流于表面，使得一些企業(yè)通過票據(jù)融資成為可能，存在洗錢風險。

二是內控制度執(zhí)行不到位，引發(fā)操作風險。近幾年來，全國發(fā)生多起票據(jù)案件，均為金融機構“內部人員”利用內控執(zhí)行不嚴的漏洞，內外勾結造成的。財務公司與其他商業(yè)銀行相比，內控制度建設較為薄弱，執(zhí)行力度及懲處強度較弱，更容易引發(fā)操作風險。

三是財務公司行業(yè)洗錢風險意識不夠。財務公司行業(yè)成立時間較短，成立至今將主要工作重心放在業(yè)務發(fā)展上，對反洗錢的認識重視程度不夠，個別人員存在慣性思維，認為財務公司屬于集團內成員企業(yè)，企業(yè)之間相互熟知，業(yè)務線條清晰明了，不存在洗錢風險。

二、票據(jù)中存在的洗錢風險表現(xiàn)

1.利用虛假合同，申請票據(jù)承兌

財務公司在辦理電子匯票承兌時，考慮到部分成員企業(yè)可能存在未取得交易對手發(fā)票的情況，故只要求企業(yè)提供收付款雙方簽訂的貿易合同，洗錢者利用偽造的虛假合同向財務公司申請票據(jù)承兌，該票據(jù)再經(jīng)過轉讓、貼現(xiàn)等一系列過程，最終作為形式上的合法收入回到洗錢者手中。

2.在發(fā)票、匯票上做文章，辦理票據(jù)貼現(xiàn)

洗錢者通過偽造發(fā)票等財務票據(jù)證明交易的存在，以隱瞞或掩飾商業(yè)運作的犯罪性質，如偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復印件，利用高科技手段克隆假匯票或者變造假匯票，再通過“正常貿易”的方式使不法交易收益進入流通領域，轉為合法化。

3.票據(jù)貼現(xiàn)資金的不合理流轉

洗錢者將貼現(xiàn)人獲取的貼現(xiàn)資金，直接或間接的轉回出票人賬戶，或者將貼現(xiàn)資金轉給與貼現(xiàn)企業(yè)正常經(jīng)營無關的其他企業(yè)，最終實現(xiàn)洗錢資金達到洗錢者手中的目的。

三、票據(jù)洗錢風險的防范措施

1.加大培訓宣傳力度，提升員工反洗錢意識

財務公司員工中，除反洗錢專管員、聯(lián)絡員外，大多數(shù)員工對洗錢風險、以及自身的反洗錢義務認識程度不夠，票據(jù)業(yè)務洗錢風險的防范涉及到多個部門和崗位，財務公司應在全公司范圍內進行票據(jù)業(yè)務洗錢風險的培訓及宣傳，讓員工認識到票據(jù)業(yè)務的洗錢風險表現(xiàn)和防范措施，避免洗錢風險的發(fā)生。

2.進一步加強票據(jù)業(yè)務合規(guī)性管理

一是針對財務公司票據(jù)業(yè)務內控制度不完善的問題，財務公司應向商業(yè)銀行進行學習，重點是如何更真實有效的進行貿易背景真實性的審查，例如成員企業(yè)應在電票承兌后60天內向財務公司補充增值稅發(fā)票，對不能及時提供增值稅發(fā)票的企業(yè)應予以重點關注，必要時應及時向上級領導或監(jiān)管部門反映情況。同時，對票據(jù)貼現(xiàn)資金的流轉進行全面監(jiān)督，與其他金融機構加強聯(lián)系，緊密監(jiān)督資金的流轉，在發(fā)現(xiàn)可疑情況時，應及時分析匯報。

二是嚴格內控制度執(zhí)行，加大懲處力度。由于財務公司員工95%以上均來自于企業(yè)，對金融機構的獎懲不敏感，獎懲考核流于表面，進而對內控制度的嚴格執(zhí)行程度也受到影響，財務公司應轉變意識，一方面是提高反洗錢的考核比重；另一方面是獎懲考核落到實處，考核具體到人到事，讓員工真實體會到反洗錢的重要性。

3.以“三個了解”為準繩，做實貿易真實性審查

“三個了解”指出了金融機構的反洗錢義務的具體操作方式，財務公司應從“了解你的客戶、了解其交易目的和交易性質、了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人”3個方面來做實票據(jù)業(yè)務的貿易背景真實性審查，不能僅局限于坐在辦公室對合同、發(fā)票進行肉眼審查，應對客戶近期的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金流向、往來客戶范圍、客戶的實際控制人和受益人等進行實地考察，多渠道獲取各種信息，確保該貿易是由真實業(yè)務引發(fā)的。

4.建立延伸性檢查機制

應加大對票據(jù)業(yè)務的檢查力度，特別是要進行大量的延伸檢查工作，主要目的在于核實簽發(fā)或貼現(xiàn)的銀行承兌匯票是否有真實的貿易背景，審查貼現(xiàn)資金的最終用途是否符合國家的有關規(guī)定，是否存在企業(yè)利用關聯(lián)交易做掩護，采用虛擬商品交易合同、虛開增值稅發(fā)票等手段騙取資金；是否存在財務公司與企業(yè)相互勾結、違規(guī)“包裝”票據(jù)、套取資金等，從中發(fā)現(xiàn)是否有洗錢行為。

作者簡介：

辛苗苗 （1982—），女，單位：銅陵有色金屬集團財務有限公司。