楊柳青

摘要：為進(jìn)一步強(qiáng)化賬戶管理，保證資金安全，加強(qiáng)資金監(jiān)控，對強(qiáng)化賬戶管理、優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)、提高資金歸集率等各環(huán)節(jié)，抓住管理關(guān)鍵點，細(xì)化管理流程，加大銀行賬戶管控力度，規(guī)范財務(wù)操作流程，有力的提升資金管控能力，確保資金完整與安全。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè) 資金安全 銀行賬戶管控 銀行賬戶管理

一、銀行賬戶管控的目標(biāo)描述

供電企業(yè)銀行賬戶管控，直接關(guān)系到企業(yè)的資金安全。銀行賬戶管控到位是公司資金運作和生存發(fā)展的基本保障。把強(qiáng)化賬戶管理、優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)、提高資金歸集率，加強(qiáng)資金監(jiān)控做為財務(wù)管理的重要內(nèi)容，實行對賬戶信息全天候監(jiān)控預(yù)警。

二、銀行賬戶管控的主要做法

（一）及時做好賬戶維護(hù)工作

縣公司提出開立、變更、撤銷銀行賬戶申請，報省電力公司財務(wù)資產(chǎn)部審批。收到省公司財務(wù)資產(chǎn)部批復(fù)同意后，由出納管理員與銀行溝通，準(zhǔn)備所需資料，并在30日內(nèi)辦理完畢銀行賬戶新增、變更及撤銷工作。出納管理員在實際完成相關(guān)銀行手續(xù)后1個工作日內(nèi)，在管控系統(tǒng)錄入更新的賬戶信息。

（二）緊抓銀行賬戶清理工作

大量資金通過銀行進(jìn)行中轉(zhuǎn)、支付和流動，因此銀行賬戶管控就成為加強(qiáng)資金管理的關(guān)鍵所在。針對銀行賬戶重設(shè)、多設(shè)、私設(shè)等現(xiàn)象，非常容易造成資金不在監(jiān)控下運行的安全隱患。因此全面徹底清理賬戶，規(guī)范資金運行事在必行。

為全面掌握公司系統(tǒng)內(nèi)銀行賬戶使用及分布情況，年末收集整理公司人民銀行賬戶年檢信息表，將當(dāng)前人民銀行賬戶年檢所反映的銀行賬戶信息對照財務(wù)管控模塊中賬戶信息進(jìn)行一一對照，檢查各單位新增、撤銷及變更賬戶是否進(jìn)行備案處理，是否在財務(wù)管控模塊中履行相應(yīng)審核報批程序。重點檢查各單位銀行賬戶是否已全部納入財務(wù)管理，銷戶信息是否真實完備，是否存在賬外賬戶，賬戶數(shù)量是否符合國家電網(wǎng)公司賬戶管控標(biāo)準(zhǔn)。

為提高所公司銀行賬戶管理水平及使用效益，切實做好縣公司“資金池”搭建的試點工作。一是明確清理原則。即遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、全面清理、建章立制、嚴(yán)格監(jiān)督”的原則，指定專人負(fù)責(zé)，任何單位不得以任何理由影響清理進(jìn)度。二是明確清理標(biāo)準(zhǔn)。對賬戶總數(shù)、開戶銀行、賬戶性質(zhì)、長效機(jī)制提出了明確要求，即賬戶總數(shù)不得高于6個，少于6個的，原則上不予增加。尤其是電費賬戶執(zhí)行“一行一戶”原則，視業(yè)務(wù)發(fā)展需要在大型國有控股商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，總數(shù)不得高于4個。明確的清理標(biāo)準(zhǔn)。三是明確清理進(jìn)度。將清理目標(biāo)進(jìn)行了整理細(xì)化，明確完成任務(wù)的時間節(jié)點，建立各縣銀行賬戶清理進(jìn)度日匯報制度，及時掌握清理進(jìn)度和存在的困難和問題。四是明確清理重點。針對低效率、低使用頻率賬戶，進(jìn)一步加大清理力度，通過管控系統(tǒng)，重點關(guān)注縣公司余額無變化賬戶，對于連續(xù)半年以上不使用的銀行賬戶提出清理要求，從而精簡了賬戶數(shù)量，優(yōu)化了賬戶結(jié)構(gòu)，提高了賬戶使用效率。

（三）資金安全支付

由現(xiàn)金預(yù)算崗位人員制定“崗位資金付款計劃表”，參照省公司劃撥經(jīng)費額度及各崗位資金計劃填報情況，規(guī)定各崗位制證金額限度，確保資金支付有序進(jìn)行。同時采取“先制證，后付款”的原則，確保付款憑證先通過會計審核、制證，再付款。增加付款正確率。

網(wǎng)銀付款分出納人員錄入、資金管理人員審核兩步完成，出納人員錄入付款信息后，應(yīng)核對付款憑證總金額、總筆數(shù)是否與網(wǎng)銀系統(tǒng)中錄入付款總金額、總筆數(shù)一致。核對一致后，填寫“審核票據(jù)傳遞單”，記錄本次付款總金額、總筆數(shù)，填寫完成后連同憑證一同傳遞至資金審核崗位人員。資金審核崗位人員對憑證總金額、總筆數(shù)進(jìn)行二次核對，核對一致并簽字確認(rèn)后，在網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行付款審核工作。

采取“專人負(fù)責(zé)制”，由資金管理崗位人員每日查看管控系統(tǒng)中銀行賬戶日記賬，監(jiān)控銀行賬戶情況，同時確保每日管控系統(tǒng)中銀行賬戶余額為正數(shù)。

財務(wù)資產(chǎn)部出納管理員和財務(wù)信息化主管在辦理銀行結(jié)算過程中應(yīng)按照《網(wǎng)銀使用手冊》要求進(jìn)行網(wǎng)上銀行維護(hù)。網(wǎng)銀機(jī)器及時查殺病毒；及時升級銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)；下載各銀行網(wǎng)銀助手；通過網(wǎng)銀證書登陸正確銀行網(wǎng)站；網(wǎng)銀業(yè)務(wù)僅限于有操作權(quán)限的人員辦理，操作人員只能在自己的操作權(quán)限范圍內(nèi)操作，錄入人員和各級審核人員之間不允許相互替代操作或交換各自的客戶證書進(jìn)行操作；操作人員要妥善保管好自己的操作密碼和客戶證書，并對自己的操作密碼負(fù)有保密責(zé)任，操作密碼要不定期修改。要求縣公司安裝網(wǎng)銀的計算機(jī)禁止其他操作，必須通過網(wǎng)銀官方網(wǎng)站登錄，杜絕釣魚網(wǎng)站風(fēng)險，確保系統(tǒng)和資金安全。貨幣資金及出納管理員崗位人員不在崗時，要同時將客戶證書辦理書面移交手續(xù)。出納一人不得兼辦網(wǎng)銀信息輸錄及復(fù)核付款業(yè)務(wù)。客戶證書要與密碼單分開保管。

（四）加強(qiáng)在途資金管理，提高資金風(fēng)險管控能力

堅持“及時制證、及時付款、及時對賬、及時清理”的原則，當(dāng)月收款，當(dāng)月制證：當(dāng)月制證，當(dāng)月付款”，較大程度上減少了對賬壓力，避免未達(dá)賬項的產(chǎn)生。上月產(chǎn)生的未達(dá)賬項，本月及時查找原因，本月清理完畢。同時，每年12月份由于業(yè)務(wù)量大，采取“每周對賬”原則，最大程度上確保資金安全。制定了嚴(yán)格、細(xì)致的資金收支、歸集、管理辦法，要求財務(wù)從業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，并加以考試、考核。

進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范縣公司銀行賬戶對賬管理，建立健全統(tǒng)一高效的對賬體系，強(qiáng)化風(fēng)險控制，結(jié)合內(nèi)控制度要求，制定了縣公司銀行對賬實施細(xì)則，明確了對賬規(guī)則，銀行對賬工作由出納以外的第三人進(jìn)行核對并編制余額調(diào)節(jié)表，實行“雙簽”制度，即需由經(jīng)辦人、復(fù)核人同時簽章。同時規(guī)范了對賬流程，明確了對賬的四個環(huán)節(jié)：確定對賬時間，各單位需次月初5日前取得各銀行對賬單；做好對賬準(zhǔn)備工作；正式核對賬項；編制調(diào)節(jié)表。

（五）嚴(yán)控銀行賬戶管控的安全節(jié)點，多措并舉確保資金安全萬無一失

加強(qiáng)實時管控。在線稽核與現(xiàn)場核實相結(jié)合的稽核方式，每季度進(jìn)行在線稽核，對資金管理情況進(jìn)行監(jiān)控，進(jìn)入公司賬套，通過檢查銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬的形式，檢查電費賬戶是否只用于與電費相關(guān)業(yè)務(wù)，日常開支是否僅限于經(jīng)費賬戶，電費賬戶資金是否及時劃轉(zhuǎn)至經(jīng)費賬戶，賬戶余額是否符合要求等事項，對于大額資金支付憑證進(jìn)行現(xiàn)場核實，對于電費賬戶、非集團(tuán)賬戶結(jié)余資金偏大的情況，檢查當(dāng)月銀行紙質(zhì)對賬單，檢查非集團(tuán)賬戶結(jié)余資金是否及時劃入集團(tuán)賬戶，電費賬戶結(jié)余資金是否及時劃入基本賬戶。經(jīng)過稽核，摸清資金管理底數(shù)，對于存在的電費賬戶支付費用、基本賬戶收取電費等情況，進(jìn)行及時通報，真正做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時指出問題，督促改正問題的工作模式。

針對銀行系統(tǒng)回單打印時間延遲，營業(yè)及電費部人員無法及時記賬的情況，要及時與電費賬戶開戶銀行聯(lián)系，為營業(yè)及電費部賬務(wù)管理專責(zé)開通電費賬戶的網(wǎng)銀查詢功能，實現(xiàn)實時查詢、當(dāng)日進(jìn)賬電費當(dāng)日記賬的目標(biāo)。

三、銀行賬戶管控評估

（一）銀行賬戶管控的評估方法

結(jié)合公司實際情況，針對銀行賬戶風(fēng)險管理方法的科學(xué)合理性進(jìn)行評估。從銀行賬戶維護(hù)使用各個環(huán)節(jié)，抓住關(guān)鍵點，嚴(yán)格控制并規(guī)范賬戶使用，對銀行賬戶進(jìn)行有效監(jiān)管。經(jīng)過嚴(yán)密的風(fēng)險控制，規(guī)避賬戶使用風(fēng)險，強(qiáng)化資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率。

（二）銀行賬戶管控存在的問題與建議

針對各類銀行賬戶（基本經(jīng)費賬戶，電費帳戶，保險類賬戶），抓住各類賬戶特點，提出具有針對性的銀行賬戶管理規(guī)范。

進(jìn)一步細(xì)化銀行賬戶管理使用過程中的具體實施方法。

在銀行賬戶管理過程中，采取“及時總結(jié)，及時修正”的管理模式，盡早發(fā)現(xiàn)銀行賬戶管理中存在問題，及時修正管理方法。

四、結(jié)束語

加大銀行賬戶管控力度，規(guī)范財務(wù)操作流程，有力的提升資金管控能力，確保資金完整與安全，促進(jìn)公司財務(wù)管理能力的提升。