李京鴻

摘 要：信托作為一種財(cái)富管理行為，逐漸成為當(dāng)今社會高凈值客戶投資理財(cái)?shù)挠行Х绞?。在信托業(yè)服務(wù)客戶數(shù)量不斷增加、資產(chǎn)管理規(guī)模不斷擴(kuò)大過程中所隱藏的洗錢風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。鑒于此，本文通過客觀分類分析當(dāng)前我國信托業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，并提出相應(yīng)措施。

關(guān)鍵詞：信托業(yè)；內(nèi)控制度；風(fēng)險(xiǎn)為本；了解你的客戶

一、引言

當(dāng)前國際組織和我國反洗錢主管部門力推以風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢工作方法。科恩·亞歷山大（Kern Alexander，2008）認(rèn)為洗錢活動所帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)主要有信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、集中風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。高增安（2007）將金融機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，他認(rèn)為，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)決定于法律法規(guī)和控制體系，集中體現(xiàn)為制度風(fēng)險(xiǎn)；外部風(fēng)險(xiǎn)包括產(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)、地理風(fēng)險(xiǎn)。信托公司作為金融機(jī)構(gòu)是反洗錢體系的重要組成部分。在其近年來的高速發(fā)展階段也面臨著洗錢活動帶來的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)包括制度風(fēng)險(xiǎn)，如信托公司高級管理人員未按照我國的反洗錢法履行反洗錢義務(wù)相應(yīng)的法律責(zé)任；客戶風(fēng)險(xiǎn)，如信托公司因客戶身份識別、可疑交易報(bào)告、交易記錄保存等不健全，所產(chǎn)生的違規(guī)行為；產(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如信托公司因業(yè)務(wù)模式、操作行為不當(dāng)所造成的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)?；谙村X活動所帶來的不同風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)階段信托業(yè)實(shí)際發(fā)展情況相結(jié)合，分析并提出相應(yīng)的對策對信托業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。

二、信托業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）內(nèi)控體系設(shè)置潛在的洗錢制度風(fēng)險(xiǎn)

1.行業(yè)發(fā)展的周期性造成內(nèi)部控制制度的健全與發(fā)展速度不匹配。

2.反洗錢專門部門的設(shè)立缺乏合理性、安全性。主要表現(xiàn)為在建立反洗錢內(nèi)控機(jī)制、完善規(guī)章制度、反洗錢宣傳培訓(xùn)工作等方面相對滯后。

3.業(yè)務(wù)發(fā)展模式造成內(nèi)部控制制度效用發(fā)揮不全面。信托公司異地辦事處的發(fā)展，阻礙信托公司反洗錢風(fēng)險(xiǎn)防御能力提升。

（二）客戶身份識別與分類管理潛在的客戶風(fēng)險(xiǎn)

1.從業(yè)者反洗錢風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，客戶識別度較低。信托公司在對員工的內(nèi)部培訓(xùn)方面主要集中于業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，往往忽視反洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范知識的培訓(xùn)，以至于最經(jīng)常與客戶接觸的業(yè)務(wù)人員往往不能有力做到“了解你的客戶”。非柜面交易模式，使得信托公司對客戶信息收集管理程度低。為便于開展業(yè)務(wù)，信托合同一般由信托公司印制，法人簽字蓋章，委托人只需填寫個(gè)人相應(yīng)的基本信息，不需親自去信托公司當(dāng)面簽約留存信息。因此導(dǎo)致，一方面，客戶信息真實(shí)性不足，并缺乏健全機(jī)制了解客戶信息；另一方面，他人代簽現(xiàn)象較多，實(shí)際委托人信息真實(shí)度低。

2.反洗錢技能培訓(xùn)不到位，缺乏客戶風(fēng)險(xiǎn)分類管理。在信托公司的日常經(jīng)營中由于缺乏專業(yè)反洗錢技能培訓(xùn)，導(dǎo)致在客戶管理方面，欠缺風(fēng)險(xiǎn)意識與對客戶風(fēng)險(xiǎn)分類的管理能力。主要表現(xiàn)為，一是對客戶的了解停留于其被動的填寫的“客戶盡職調(diào)查表”，沒有全面、真實(shí)、動態(tài)的掌握本機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)程度，對洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理提供依據(jù)。二是相應(yīng)的制度體系支持不足，缺乏在客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類管理方面所必須的管理制度和工作制度，分類參數(shù)、評估計(jì)量和系統(tǒng)控制體系。

（三）業(yè)務(wù)發(fā)展模式潛在的產(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù)模式，所隱藏的洗錢風(fēng)險(xiǎn)較高。具體表現(xiàn)為，一是電子商務(wù)在信托銷售作用上的不斷凸顯，為洗錢風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供更大空間。電子商務(wù)在信托銷售中表現(xiàn)為，通過網(wǎng)絡(luò)電話宣傳，異地簽約。二是創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù)與洗錢風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。如“家族信托基金”高端定制等創(chuàng)新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，主要服務(wù)于資金雄厚的高凈值客戶，信托公司以較高的收益等服務(wù)獲取受托行為，而疏于對委托人的盡職調(diào)查。期間，往往出現(xiàn)客戶“逆向選擇”，產(chǎn)生洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

2.代銷業(yè)務(wù)模式發(fā)展，造成信托公司洗錢風(fēng)險(xiǎn)增加。伴隨著信托產(chǎn)品在被更多人接受的同時(shí)，銀行、證券、財(cái)富管理公司都開展了大量的信托產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)。一方面，代銷機(jī)構(gòu)主要以營利為目的，銀行的代銷屬于中間業(yè)務(wù)，證券的代銷屬于創(chuàng)新業(yè)務(wù)，都屬于代銷機(jī)構(gòu)的反洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范薄弱區(qū)域。另一方面，代理公司一般銷售的理財(cái)產(chǎn)品種類較多，為了客戶管理，一般建立使用企業(yè)內(nèi)部CRM（客戶關(guān)系管理）系統(tǒng)，記錄統(tǒng)計(jì)客戶信息。但是這種對客戶信息的留存更多的是為了企業(yè)發(fā)展的商業(yè)目的，而忽視了反洗錢風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，并不能有效的為企業(yè)內(nèi)部預(yù)防洗錢風(fēng)險(xiǎn)提供有力的依據(jù)。

三、信托業(yè)反洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）建立健全的反洗錢內(nèi)部控制體系，防范制度風(fēng)險(xiǎn)

信托公司應(yīng)建立合理有效的、內(nèi)容符合信托公司發(fā)展特殊性的反洗錢內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制體系應(yīng)做到以下基本點(diǎn)：第一，具備專門負(fù)責(zé)反洗錢工作的機(jī)構(gòu)和人員。專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定各項(xiàng)反洗錢制度和規(guī)程，組織協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)條線和部門共同開展反洗錢工作。根據(jù)自身機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)等，配備相應(yīng)的專、兼職反洗錢工作人員，通過培訓(xùn)和考核，掌握必備的反洗錢業(yè)務(wù)知識與工作技能。第二，從管理層到一般員工都應(yīng)對反洗錢內(nèi)控制度負(fù)有相應(yīng)責(zé)任。高層領(lǐng)導(dǎo)對建立反洗錢內(nèi)控系統(tǒng)和維護(hù)其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，相關(guān)部門、崗位和人員對反洗錢內(nèi)控制度的有效性承擔(dān)責(zé)任。第三、反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)與日常經(jīng)營管理合理的結(jié)合。不凌駕于金融機(jī)構(gòu)的基本活動之上，而是與其經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)流程結(jié)合在一起。第四，建立完善的動態(tài)內(nèi)控模式。在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營中，積極進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)模式。

（二）加強(qiáng)反洗錢制度培訓(xùn)、宣傳工作

1.加強(qiáng)宣傳，提高反洗錢意識。信托公司由于業(yè)務(wù)種類較少、模式單一，大部分業(yè)務(wù)人員都為直接接觸客戶的主要人員，信托公司對員工反洗錢能力的培訓(xùn)有利于信托公司反洗錢風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的設(shè)立與落實(shí)。在對員工反洗錢培訓(xùn)過程中就需要信托公司為員工提供相關(guān)的法律法規(guī)，以及機(jī)構(gòu)本身在日常經(jīng)營中所制定使用的規(guī)章制度。對異地未設(shè)立反洗錢部門的分支機(jī)構(gòu)要定期進(jìn)行相關(guān)的電視電話會議，以便各部門員工，特別是一線員工對洗錢風(fēng)險(xiǎn)有所認(rèn)知，對公司所采取的反洗錢措施實(shí)時(shí)了解。

2.強(qiáng)化技能，提升洗錢風(fēng)險(xiǎn)識別能力。按照FATF建議和我國反洗錢相關(guān)法律法規(guī)都要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向員工提供適當(dāng)?shù)姆聪村X培訓(xùn)。按照信托公司具體經(jīng)營狀況，應(yīng)階段性審查員工數(shù)量、代理機(jī)構(gòu)數(shù)量，審核業(yè)務(wù)涉及其他資源狀況，實(shí)施相應(yīng)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)識別技能培訓(xùn)，確保相關(guān)人員反洗錢技能與業(yè)務(wù)涉及范圍匹配。

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