李強(qiáng) 李芳 鄭文娟

摘 要 隨著我國《勞動合同法》《社會保險法》等法制體系日趨完善，社會保障問題越來越受到國家、社會、和人們的關(guān)注。近年來，隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，越來越多的人離開農(nóng)村，進(jìn)入城市，成為工人；加上國家一再推行的養(yǎng)老保險全覆蓋和養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，參加養(yǎng)老保險的人群越來越多，養(yǎng)老保險制度成為人們熱議的話題。

關(guān)鍵詞 養(yǎng)老保險 多層保障模式 體制改革

中圖分類號：F840.4 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2016）03-000-02

一、養(yǎng)老保險定義及特點(diǎn)

養(yǎng)老保險是政府依法建立的保障勞動者在老年喪失勞動能力、退出勞動力隊伍后的基本生活的制度，是社會保障制度的重要組成部分，我國的養(yǎng)老保險制度主要組成如下：一是享受條件，主要包括年齡，工齡（含繳費(fèi)年限或視同繳費(fèi)年限），以及是否完全喪失勞動能力等；二是離休、退休、退職待遇計算標(biāo)準(zhǔn)，不同的離退休條件，保障水平不同；三是養(yǎng)老保險基金核算收繳、基金管理辦法以及監(jiān)督檢查等制度。

養(yǎng)老保險的特點(diǎn)：由國家立法，強(qiáng)制實施，企業(yè)和個人都必須參加；符合養(yǎng)老條件的人，可向社會保險部門領(lǐng)取養(yǎng)老金；養(yǎng)老保險基金的來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實現(xiàn)廣泛的社會互濟(jì)；因其具有廣泛的社會性，享受人群多且時間較長，費(fèi)用支出龐大，所以必須設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，實行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

二、養(yǎng)老保險制度近期改革歷程

1995年，企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度中開始建立個人繳費(fèi)和個人養(yǎng)老保險帳戶制度，改變以往現(xiàn)收現(xiàn)付制模式下主要由企業(yè)承擔(dān)繳費(fèi)責(zé)任的局面，強(qiáng)調(diào)個人在養(yǎng)老保險中的責(zé)任和義務(wù)。統(tǒng)籌范圍主要以縣市為主，存在各地養(yǎng)老金收繳、支付標(biāo)準(zhǔn)不一，阻礙勞動力跨地區(qū)的流動；企業(yè)仍然擔(dān)負(fù)著養(yǎng)老金發(fā)放和管理退休職工的責(zé)任；制度改革導(dǎo)致前后兩個實施方案并存，在制度設(shè)計和管理上帶來新的混亂。社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合造成資金運(yùn)作上的賬目、管理混合運(yùn)行現(xiàn)象，給統(tǒng)籌資金挪用個人賬戶提供了方便；覆蓋面依然很小，統(tǒng)籌層次依然很低。

三、養(yǎng)老保險制度改革建議

（一）養(yǎng)老保險退休年齡有待改變

我國現(xiàn)行的職工退休制度現(xiàn)為《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》（國發(fā)【1978】104號文件），規(guī)定為干部：第四條 黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位的干部，符合下列條件之一的，都可以退休。（一）男年滿六十周歲，女年滿五十五歲歲，參加革命工作年限滿十年的；（二）男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加革命工作年限滿十年，經(jīng)過醫(yī)院證明完全喪失工作能力的； （三） 因工致殘，經(jīng)過醫(yī)院證明完全喪失工作能力的。工人：第一條 全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位和黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的工人，符合下列條件之一的，應(yīng)該退休。（一）男年滿六十周歲，女年滿五十周歲，連續(xù)工齡滿十年的。（二）從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康的工作，男年滿五十五周歲，女年滿四十五周歲，連續(xù)工齡滿十年的。本項規(guī)定也適用于工作條件與工人相同的基層干部。（三）男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，連續(xù)工齡滿十年的，由醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)，完全喪失勞動能力的。（四）因工致殘，由醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)，完全喪失勞動能力的。

（二）做實養(yǎng)老保險個人賬戶任重而道遠(yuǎn)

我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險實行統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶相結(jié)合的體制。根據(jù)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度，企業(yè)按上年工資總額的20%繳納養(yǎng)老保險，個人按上年月均工資8%繳納養(yǎng)老保險，其中20%全部納入統(tǒng)籌基金，個人繳納的8%計入個人賬戶，并實行60%保底300%封頂，個人賬戶權(quán)益歸職工所有，可以繼承。

由于我國的基本養(yǎng)老保險改革起步較晚，養(yǎng)老金沒有原始積累，加之人口老齡化程度不斷加深，多地政府的統(tǒng)籌賬戶均存在不同程度的支付缺口，根據(jù)發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2014》顯示，截至2013年的個人賬戶記賬額為35109億元，累計做實4154億元，“空賬”運(yùn)行30955億元。想要做實所有的“空賬”，任重而道遠(yuǎn)。

（三）養(yǎng)老保險制度繳費(fèi)激勵機(jī)制有待提高

養(yǎng)老保險作為“五險”中繳費(fèi)率中的“大頭”，近年來經(jīng)濟(jì)形勢不容樂觀，28%的養(yǎng)老費(fèi)率多被企業(yè)形容為“不可承受之重”。近年來，社會上有關(guān)養(yǎng)老費(fèi)繳滿15年后不適宜再繳的聲音也越來越多，在隨機(jī)調(diào)查的多位在職員工表示，養(yǎng)老保險性價比不高，今后只要繳夠擁有按月領(lǐng)取養(yǎng)老金資格的年限后，就會考慮不再繳費(fèi)。

根據(jù)我國現(xiàn)行養(yǎng)老金待遇計算辦法：養(yǎng)老金與退休人員的工齡、在職期間歷年實際繳費(fèi)工資、個人賬戶累積儲存額、退休上年社平工資、社會平均余命等因素有關(guān)。投資回報時間太長，收益率偏低，政策存在不確定性，加上信息不對稱等認(rèn)識上的種種誤區(qū)，致使國家鼓勵的多繳多得政策吸引力往往低于繳費(fèi)壓力，往往出現(xiàn)參保人不知道現(xiàn)在繳費(fèi)到退休時能拿回多少。

（四）應(yīng)發(fā)展多支柱模式的養(yǎng)老保險制度

我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度基本上有以下5種模式：

1.零支柱，面向沒有參加社會保險的低收入群體，融資來源為政府的財政轉(zhuǎn)移支付，不需要個人繳費(fèi)。現(xiàn)各地實施的高齡人員補(bǔ)貼具有該支柱特性，但存在補(bǔ)貼年齡偏高、各地標(biāo)準(zhǔn)不一、碎片化嚴(yán)重等問題，建議國家層面應(yīng)出臺統(tǒng)一政策。

2.第一支柱，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險（機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，最后合并為一個制度）和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險?，F(xiàn)為省級統(tǒng)籌，但出現(xiàn)中西部各省大部分收不抵支，東南部沿海省份存在大量收支結(jié)余現(xiàn)狀。在只考慮養(yǎng)老保險基金收繳的情況下，2014年全國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金結(jié)余比2013年減少了1484.26億元，已經(jīng)出現(xiàn)了高達(dá)-1321.09億元的當(dāng)期赤字。

第二支柱，企業(yè)年金和職業(yè)年金。全國現(xiàn)參加人數(shù)約2300多萬人，資產(chǎn)規(guī)模僅萬億左右。國家應(yīng)盡快推行雇主企業(yè)年金和財政補(bǔ)貼的職業(yè)年金擴(kuò)面工作；在財稅政策上給予鼓勵支持，有效提升全民養(yǎng)老保障水平。

第三支柱，商業(yè)保險。通過個人購買商業(yè)保險來增強(qiáng)養(yǎng)老保障水平。我國這一部分更為薄弱。建議在政策上給予支持，有條件的企業(yè)可通過為先進(jìn)員工購買商業(yè)養(yǎng)老保險作為長期激勵，進(jìn)一步提升國民強(qiáng)制儲蓄和保險意識。

第四支柱，個人儲蓄、住房養(yǎng)老和子女幫助。我國目前個人銀行儲蓄高達(dá)50萬億，先不說因收入差距過大造成分布不均，在長期通貨膨脹壓力下，退休時的購買力將大打折扣。國民資產(chǎn)中住房占80%，根據(jù)現(xiàn)有的70年產(chǎn)權(quán)和平均不到40年的建筑壽命，以及房地產(chǎn)價格下滑。以房養(yǎng)老也不現(xiàn)實；在現(xiàn)行獨(dú)生子女的狀況下（二孩政策剛剛放開），工作生活壓力巨大，子女養(yǎng)老難以期望過高。

養(yǎng)老保險制度革是一項長期革命，任重而道遠(yuǎn)。我國可借鑒國外成熟的管理經(jīng)驗，如美國的政府養(yǎng)老金、雇主養(yǎng)老金（401K）、個人儲蓄養(yǎng)老的三柱養(yǎng)老體系；英國的全體居民養(yǎng)老保險個人賬戶管理體系及日本國民皆養(yǎng)老、國民皆年金的多支柱立體化養(yǎng)老保險體系等，結(jié)合我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度，通過長期研究和積累，逐步構(gòu)建以零支柱為保障、第一支柱為主導(dǎo)、第二支柱為補(bǔ)充，大幅發(fā)展第三支柱，逐漸改變國民銀行儲蓄和不動產(chǎn)占資產(chǎn)大頭的現(xiàn)狀，合理確定投資比例，確保資產(chǎn)保值增值，提升第四支柱資產(chǎn)配比的多層次養(yǎng)老保障體系，才能實現(xiàn)國民老有所養(yǎng)、老有所樂的幸福生活。

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