劉穎

去年8月20日，保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，并表示于今年1月1日起施行。時(shí)間進(jìn)入今年2月，保監(jiān)會(huì)根據(jù)《中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)（個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法）的通知》（保監(jiān)發(fā)[2015]82號(hào)）相關(guān)規(guī)定，批準(zhǔn)了中國(guó)人民健康保險(xiǎn)股份有限公司、陽(yáng)光人壽保險(xiǎn)股份有限公司、泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司三家公司的發(fā)行要求。

首批產(chǎn)品內(nèi)容和數(shù)量還為公布，但是好東西大家都喜歡，如果你是有心人，還是多向這三家公司打聽一下。

什么樣的朋友應(yīng)該留意一下個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)呢？按照試點(diǎn)規(guī)定，凡16周歲以上、未滿法定退休年齡者，身體健康且適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人（健康人群），或者投保時(shí)根據(jù)其健康狀況確定為既往癥（指在保單生效之前被保險(xiǎn)人已患有的且已知曉的比較嚴(yán)重的疾病或癥狀）且投保時(shí)連續(xù)納稅滿一年的適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人（既往癥人群），均可作為保險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人。

如果你是這三類人群應(yīng)該會(huì)對(duì)此相當(dāng)感興趣：一是已參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，且經(jīng)過公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有保障需求的人群；二是已參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，且經(jīng)過公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)的大額醫(yī)療費(fèi)用有保障需求的人群；三是未參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，或雖已參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，但投保前聲明自愿放棄公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)娜巳骸?/p>

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的定位應(yīng)該是介于社會(huì)醫(yī)保和商業(yè)保險(xiǎn)之間，才能達(dá)成此新險(xiǎn)種誕生的目的。其中較為有特點(diǎn)的是“保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保?！憋@然“不得拒?！钡囊?guī)定就會(huì)讓很多人放棄麻煩的傳統(tǒng)健康險(xiǎn)。

由于個(gè)稅健康險(xiǎn)產(chǎn)品主要是采用現(xiàn)在頗受歡迎的萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包括醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。醫(yī)療保險(xiǎn)部分，用于補(bǔ)償被保險(xiǎn)人在經(jīng)基本醫(yī)保、補(bǔ)充保險(xiǎn)補(bǔ)償后自負(fù)的醫(yī)療費(fèi)用。而個(gè)人賬戶積累，僅可用于退休后購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)和個(gè)人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用支出。據(jù)說(shuō)，一旦醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。也就是既可以為未來(lái)做準(zhǔn)備，又在攢錢，其實(shí)更容易吸引年輕人投保。

據(jù)報(bào)道，首批發(fā)行的產(chǎn)品已經(jīng)報(bào)送保監(jiān)會(huì)審批，有人提出首期產(chǎn)品很可能由企業(yè)統(tǒng)一為所有員工購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)，一方面這種操作更加符合我國(guó)目前的個(gè)稅代扣代繳制度，另一方面也能大大降低保險(xiǎn)公司的銷售成本。當(dāng)然個(gè)人自行購(gòu)買的情況也在《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》中解釋的很清楚，“個(gè)人購(gòu)買健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)及時(shí)向代扣代繳單位提供保單憑證?？劾U單位自個(gè)人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保，仍按上述規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

其實(shí)作為撬動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)保費(fèi)收入增量的重要催化劑，稅收優(yōu)惠政策近年來(lái)在很多國(guó)家被廣泛使用，先進(jìn)經(jīng)濟(jì)體的健康保險(xiǎn)都發(fā)展的較為成熟了。

美國(guó)是商業(yè)健康保險(xiǎn)最發(fā)達(dá)的國(guó)家，由雇主和個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)是美國(guó)基本健康保障體系的核心，購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)的免賠額和2700美元兩者取較大值的金額可以稅前列支；自由職業(yè)者購(gòu)買健康保險(xiǎn)則100%免稅。在澳大利亞，私人醫(yī)療保險(xiǎn)投保人可獲澳政府回贈(zèng)30%保費(fèi)。作為世界上醫(yī)療福利最好的國(guó)家之一的法國(guó)，法國(guó)的醫(yī)療健康保險(xiǎn)可分為基本醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)兩種，基本醫(yī)療保險(xiǎn)能夠報(bào)銷受保人看病費(fèi)用的70%，剩下的30%則屬于補(bǔ)充保險(xiǎn)的范疇。法國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)甚至支持境外就醫(yī)，如果在法國(guó)以外的國(guó)家看病，只要保存好當(dāng)?shù)氐目床“l(fā)票，就可以在回國(guó)后找到具有翻譯資質(zhì)的公司翻譯票據(jù)，而后拿著發(fā)票和翻譯件去報(bào)銷。當(dāng)然，由于法國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)的高報(bào)銷比例和高達(dá)99%的覆蓋率，法國(guó)醫(yī)療服務(wù)支出占整個(gè)社會(huì)福利開支的34.6%。在意大利，對(duì)團(tuán)體商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)和相互保險(xiǎn)保費(fèi)均可以以標(biāo)準(zhǔn)稅率在一定限額（1250歐元）內(nèi)從課稅收入中進(jìn)行抵扣。葡萄牙的稅收優(yōu)惠政策則是25%的商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)可以從所得稅中免除，單身人士可抵扣限額是71.75歐元，已婚人士可抵扣限額為143.5歐元，如果有孩子，每個(gè)孩子又可以多抵扣35.88歐元。

醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)福利的一項(xiàng)非常重要的組成部分，即便在我們上面提到的發(fā)達(dá)國(guó)家，這依然是一項(xiàng)評(píng)定社會(huì)能力的指標(biāo)之一。我國(guó)的基礎(chǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)雖然已經(jīng)大面積普及，同時(shí)經(jīng)過了很長(zhǎng)時(shí)間的運(yùn)作和改善，而放在人們生活中還是有很多不便之處，補(bǔ)充的商業(yè)保險(xiǎn)就必不可少，而商業(yè)的健康保險(xiǎn)一方面容易被大家忽視，另一方面它往往設(shè)置較多的免責(zé)條款和各式各樣的門檻，統(tǒng)一而明確的補(bǔ)充健康保險(xiǎn)當(dāng)然會(huì)被大家所愛戴。