黃佳欣

（寧波獅丹努集團有限公司）

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出口信用保險在外貿企業(yè)出口風險管理中的應用——以S外貿公司為例

黃佳欣

（寧波獅丹努集團有限公司）

【摘要】在全球貿易環(huán)境復雜化的大背景下，外貿企業(yè)面臨的出口風險日益突顯。越來越多的外貿企業(yè)選擇通過出口信用保險來控制出口風險的發(fā)生。本文以S外貿公司為例，深入研究了S外貿公司出口信用風險管理的流程，分析S外貿公司出口信用保險應用中存在的問題及其成因，并提出了外貿企業(yè)出口信用保險應用策略，以期給刊用出口信用保險進行出口風險管理的外貿企業(yè)提供借鑒。

【關鍵詞】出口信用保險風險管理

當前全球經濟正處于深度調整期，總體表現(xiàn)復蘇乏力、需求疲軟，國際貿易增長動力不足。國際市場需求低迷，國內生產要素成本上升，人民幣匯率升值等問題交織，使中國外貿企業(yè)面臨的生產經營壓力和風險明顯上升。買方市場下，外貿企業(yè)賒銷業(yè)務比重增加，出口信用風險不容忽視。據(jù)中國信保數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截止2015年6月出口貿易信用保險覆蓋率提升至26.5％，出口信用保險被越來越多的外貿企業(yè)應用到出口風險管理中。

出口信用保險，也稱出口信貸保險，是國家為了推動本國的出口貿易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利性的政策性保險業(yè)務。其是以商品出口賒銷和出口信用放款中的國外債務人的信用作為保險標的物，在國外債務人未能如約履行債務清償而使債權人遭致?lián)p失時，由保險人向被保險人即債權人提供風險保障的一種保險，通常由政府指定機構辦理。

通過投保出口信用保險，降低收匯風險，保障企業(yè)安全收匯；增強產品在國際市場上的競爭力，開拓多元化市場。

一、出口信用保險在S外貿公司出口風險管理中的應用

（一）S外貿公司經營概況及信用保險現(xiàn)狀

母公司J公司以自身強大的生產制造實力，成為多家國際品牌公司的供應商，于2004年因業(yè)務拓展需要，成立了S外貿公司。S外貿公司以企業(yè)轉型改革為契機，創(chuàng)新進取，為企業(yè)發(fā)展不斷注入活力，經過十年多的高速發(fā)展，S外貿公司的品牌貿易伙伴已有426家，總資產、凈資產、銷售收入、利潤總額等主要經濟指標以年均10％以上的速度增長。

S外貿公司財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計表顯示（表1）：至2014年底，公司總資產超過17億元人民幣，凈資產3.8億元人民幣。2014年營業(yè)收入近30億元人民幣，利潤總額達1.92億元人民幣。

表1　S公司財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計表　單位：人民幣

2004年S外貿公司成立之初，就與中國信保合作，積極采用出口信用保險這一新型的保險方式轉嫁賒銷帶來的收匯風險，不斷培養(yǎng)客戶群，擴大業(yè)務規(guī)模，提高市場占有率。S外貿公司出口信用保險數(shù)據(jù)統(tǒng)計表顯示（表2）：S外貿公司信用銷售額逐年增加，其中2013年增幅最為明顯，到達27％，2015年全年信用銷售額達4億美金。2012年國家出臺政策扶持外貿出口，調減出口保險費率，2013年S外貿公司升級為中信VIP大客戶，保險費率有優(yōu)惠，因此近年來保費年支出總額波動幅度不大。S外貿公司總體出險不高，僅有4‰，索賠金額于2011年達到峰值333萬美金，其他各年年均也就幾十萬美金。從索賠賠付率來看，2010～2014年索賠申報530萬美金，實際賠付292萬美金，索賠賠付率55％，遠低于中國信保給出的協(xié)議賠償比80％～90％。

表2　S公司出口信用保險數(shù)據(jù)統(tǒng)計表

賒銷業(yè)務盛行的買方市場下，S外貿公司借助出口信用保險不僅僅為了防范出口風險、保障企業(yè)出口收匯安全，更重要的是促進公司全面了解國別風險動向，提升公司風險管理意識與風險控制水平，激勵公司業(yè)務人員增強自身風險意識，用全球化的思維評價貿易風險，積極開拓多元化市場，促進公司外貿出口更上一級臺階。

（二）S外貿公司出口風險管理流程

近年來，隨著賒銷業(yè)務規(guī)模的不斷擴大，S外貿公司越來越重視信用交易業(yè)務的管理，確立了全程出口風險管理模式，公司專門設立信管員崗位，加強應收賬款事前跟蹤管理。

S外貿公司結合出口信用保險申報程序的要求，將出口信用保險管理融入到企業(yè)出口風險管理制度中，建立了行之有效的出口風險管理流程（圖1）。

1.篩選客戶

業(yè)務員結識客戶后，訂單簽訂前，根據(jù)預計銷售額申請信用限額。審批后，信管員向中國信保提交信用限額申請表。中國信保公司經過10～15個工作日的資信調查，給客戶批復一定的信用額度。信用限額是由保險公司批復的，保險人對被保險人向適保范圍內特定買方或特定開證行開立的信用證項下可能承擔賠償責任的最高限額，其具有可循環(huán)的、有限的、可調配的及動態(tài)的特征。對于未批復限額的客戶，S外貿公司出于風險控制的考慮，不予接單。

2.簽訂合同

業(yè)務員與買家簽訂的合同必須經由信管員復核，滿足信保要求。同時，信管員還要跟蹤限額使用情況，避免超限額出運，如批復的限額不能滿足需要，可向中國信保申請追加限額。另外，信管員要審核該買家項下的逾期未收匯情況，如果存在逾期未收匯，需要報經財務科審批已知風險日后買家出運，財務科敦促業(yè)務員追討欠款。

3.申報出運

業(yè)務部門根據(jù)合同要求備貨、發(fā)運，并在收到貨代提單后，將相關的出運資料錄入到外貿ERP系統(tǒng)內。信管員每月定期將外貿ERP系統(tǒng)內信保信息匯總、復核、整理成表，導入信保通①“信保通”系統(tǒng)是中國信用保險公司在互聯(lián)網上，為客戶和合作伙伴提供金融保險服務和其他相關業(yè)務服務的客戶服務窗口和信息服務平臺。系統(tǒng)“出運申報”模塊下。中國信保計征保險費并承擔保險責任。按屮國信保公司的規(guī)定，外貿公司對特定買家項下的出運必須在貨物發(fā)運10個工作日內逐筆進行申報，申報必須及時、準確，不能漏報、挑保。

4.確認收匯

在收到國外客戶的匯款之后，業(yè)務員要在外貿ERP系統(tǒng)的模塊中進行收匯確認，逐票拆分水單。信管員在信保通系統(tǒng)下做收匯申報，及時釋放被占用的信用限額，逾期未收匯的情況統(tǒng)計成表，向業(yè)務員確認。

5.報損理賠

信管員依照業(yè)務員壞賬反饋意見表，在已知風險日后30日內向中國信保提交《可損通知書》。（圖2）按屮信保公司的規(guī)定，應收匯日30天后未到款，說明拖欠風險已產生，被保險人已知風險日后須立即催款并暫停出運以減少損失。已知風險日后出運的保單，保險公司將不承擔賠付責任。報損期限為應收匯日后的60天之內，超過此時間為遲報損。保險公司可以根據(jù)情況降低賠付率或拒絕理賠。在提交《可損通知書》后4個月內，如果仍未成功收匯，信保員要及時準備全套索賠材料，向中國信保提交《索賠申請書》。

圖1　S外貿公司的出口風險管理全流程

圖2　出險后報損時效

二、S外貿公司出口信用保險應用中存在的問題及其成因

出口信用保險不是投保了便萬無一失，如果實際應用中某些環(huán)節(jié)的操作不符合中國信保的規(guī)定，一旦出險，有可能得不到應有的賠償，失去了投保的意義。例如S外貿公司出口信用保險應用中就存在信用限額晚申請，投保申報有錯誤和遺漏，收匯確認與實際不符，索賠資料不齊全等問題，其發(fā)生的原因還是企業(yè)內部管理的不足。

（一）業(yè)務員風險意識不足，配合度不高

S外貿公司作為大型的外貿公司，業(yè)務環(huán)節(jié)流程繁多。業(yè)務員操作過程中往往疏忽一二：像限額申請環(huán)節(jié)，部分業(yè)務員急著接單，認為客戶實力強、國際知名度高，就可以不走信保流程，直到交單出貨時，才發(fā)現(xiàn)沒有信用限額可用，匆匆提交信用限額申請表，等到限額批復下來已是兩周之后，延誤出貨不說，有時還會碰到問題買家，中國信保不予批復限額，公司只能冒著高風險出貨，最后能否成功收匯都將成為問題。

另外，出運申報環(huán)節(jié)也時常出現(xiàn)問題。按規(guī)定，S外貿公司每月申報一次出運，業(yè)務員在每月20日前要將本月出運票號的信保信息錄入外貿ERP系統(tǒng)。由于業(yè)務員平時工作繁忙，隔三差五要出差，經常會錯過填報時間，加上馬虎粗心的人也有之，部分票號存在遲報、漏報、錯報的現(xiàn)象。

（二）信保管理手段落后

S外貿公司目前配備的外貿ERP系統(tǒng)為杭州華元計算機系統(tǒng)工程有限公司研發(fā)的外貿業(yè)務管理系統(tǒng)2005版，使用至今已有十個年頭。雖然現(xiàn)今軟件還能有效運行，但影響工作效率提高，對于業(yè)務量不斷上漲的S外貿公司而言，相對落后的ERP系統(tǒng)無疑是企業(yè)發(fā)展壯大的雞肋。由于S外貿公司現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)無法進行EDI數(shù)據(jù)轉換，不能與中國信保公司的“信保通”系統(tǒng)實現(xiàn)集成對接，導致信保申報時必須將公司外貿ERP系統(tǒng)中填報的信保信息輸出，按中國信保公司的要求匯總整理成標準格式的表格，再導入到“信保通”系統(tǒng)中，加上申報數(shù)據(jù)都是業(yè)務員手工錄入的，受人為因素影響較大，其與真實單證的相符性還有待考量，需要信管員針對填報信息進行逐票復核，造成人力物力的重復浪費。

（三）應收賬款管理不精確

S外貿公司自2012年起逐步完善應收賬款管理體系，財務部專門設置了人員跟蹤管理收匯事宜，定期分析賬齡，實時動態(tài)催收，現(xiàn)今應收賬款壞賬率已有明顯下降。筆者也發(fā)現(xiàn)，S外貿公司的收匯管理離“精確化”還有一段距離，特別是大客戶（貿易額億元以上的客戶）的收匯，其單次付匯金額往往是成百上千票訂單的總額，其中部分訂單可能存在退換貨、報關差異、推銷樣等多種問題引起的多付匯或少付匯情況，時常要跟客戶反復核對才能確認，嚴重影響出險訂單的理賠申報。

另一方面，盡管S外貿公司現(xiàn)有的外貿ERP系統(tǒng)具備催收提醒功能，可是其應收賬款逾期推算的基準為業(yè)務員制單時填寫的出運預估日期，并非是準確的裝船日期，由于其技術相對落后，無法與海關的數(shù)據(jù)系統(tǒng)對接，不能獲得精確的報關出運信息，導致應收賬款逾期提醒常常失準。更不能排除業(yè)務員有私心，故意將出運日期填寫晚一點，以逃避逾期催收的追責，致使企業(yè)錯過追償?shù)淖罴褧r機。

（四）客戶管理過于被動

出于對“中國信?！睆姶蟮馁Y信調查網絡及數(shù)據(jù)分析能力的信任，S外貿公司弱化了客戶篩選和管理：1.S外貿公司沒有對其客戶群進行資信檔案管理，只要中國信保批復信用限額的買家，S外貿公司就會在有效限額內安排接單和出運，一般不會對客戶的資信情況進行再調查；2.客戶動態(tài)信息獲取不及時，比如客戶突然宣告破產，往往要到應收賬款超期未收回，財務部通知出險后，才去了解客戶的實際情況；3.客戶信用評價體系不健全，未按客戶的付款情況劃分信用等級，也沒有針對不同評級的客戶制定相應的信用管理政策?？傊?，S外貿公司的客戶管理策略存在諸多不足。外貿企業(yè)出口信用風險發(fā)生的首要原因是買方信用風險，如果不能做到“知己知彼”，將影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（五）業(yè)務資料未存檔

從S外貿公司索賠情況來看，2010～2014年索賠案件申請金額530萬美金，實際賠付292萬美金，索賠賠付率55％，遠低于中國信保給出的協(xié)議賠償比80％～90％。究其原因有以下兩點：1.遲報損，怕保險公司介入追討會影響客戶信譽，破壞貿易關系，使客戶流失，一再拖延理賠申報；2.未按規(guī)定提交全套索賠資料，由于理賠時需要提供真實、齊全的文件信息，業(yè)務文件的缺失、客戶信息的不符、付款條件的變更、往來函電的保存不當?shù)葐栴}，將使信保公司拒絕理賠或降低賠付率。近年來S外貿公司業(yè)務量不斷上升，業(yè)務員在訂單執(zhí)行過程中要制作大量的單證，平時又對其業(yè)務資料疏于管理，等到理賠申請時才尋找，可要大海撈針了。

三、S外貿公司實施出口信用保險的對策建議

目前，S外貿公司雖然逐步完善了出口風險管理流程，但是流程執(zhí)行缺乏監(jiān)督，約束力不強，出口風險管理仍然處于粗放型管理階段，信用風險防范手段比較單一，對客戶的風險預警缺乏精準的數(shù)據(jù)評估。在全球經濟復蘇乏力和貿易風險走高的大環(huán)境下，外貿企業(yè)的信用風險管理不能僅僅依靠個人的經驗和智慧，必須要有先進的管理手段、科學的管理方法作保證。

（一）加強業(yè)務培訓，提高人員風險意識

員工業(yè)務能力建設是企業(yè)管理水平的全面體現(xiàn)，他貫穿于管理工作的全過程，與工作質量密切相關。S外貿公司可以針對基層業(yè)務員定期開展出口風險管理培訓課程，宣傳出口風險管理的重要意義，指導出口信用保險的應用。培訓課程還可以邀請信保公司的風險管理專家，向業(yè)務員傳達國際市場的出口風險信息，分享實用的信保管理案例。培訓后可以組織知識競賽，考核培訓質量，確保每位業(yè)務員都能學有所獲。通過反復宣貫和流程監(jiān)督，切實提高業(yè)務員的風險防范意識，促進出口風險管理舉措全面落實。

（二）全面升級外貿管理系統(tǒng)

管理信息系統(tǒng)作為企業(yè)管理模式的載體，能整合數(shù)據(jù)資源，優(yōu)化業(yè)務管理流程，全面降低企業(yè)運作成本，提高公司的整體運作效率，進一步提升企業(yè)的競爭力?，F(xiàn)今，大數(shù)據(jù)時代已經來臨，數(shù)據(jù)管理的重要性愈加突顯?，F(xiàn)階段S外貿公司正在推進卓越績效管理模式，對原有管理方式進行重塑再造，可以利用這一契機對外貿管理軟件進行全面升級。

此次升級應注意以下幾點：1.預留標準的EDI數(shù)據(jù)接口，可以方便地實現(xiàn)與關系部門的數(shù)據(jù)共享和交換；2.擁有決策支持系統(tǒng)，提供圖形化、報表化的市場分析數(shù)據(jù)，能夠對未來的公司業(yè)務發(fā)展、客戶需求發(fā)展、市場發(fā)展作出預測；3.與企業(yè)網絡服務平臺實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，國外客戶可以通過平臺即時下訂單，數(shù)據(jù)能直接傳導至外貿管理系統(tǒng)，快速反應成制單信息，實時滿足客戶的各種需求，大大提升客戶服務水平。

（三）應收賬款精細化管理

業(yè)務員作為應收賬款催收的責任人，貨物交割后應向客戶詢問本次交易的滿意度情況，確認是否能按期支付合同金額，有收匯風險的盡早向信管員備案，收匯時要求客戶提供明確的付匯清單，審核確認后，發(fā)給財務科進行系統(tǒng)拆分和關賬。外貿管理系統(tǒng)的升級改造之后，對于應收賬款精細化管理的實現(xiàn)也大有裨益。收匯水單拆分后，ERP系統(tǒng)里的收匯信息通過數(shù)據(jù)交互快速反映給信保通系統(tǒng)，自動進行收匯申報，及時釋放信用限額。另外，報關出運的數(shù)據(jù)準確后，應收賬款逾期情況也可以一票票精準跟蹤，便于應收匯日前提醒客戶付款，如發(fā)現(xiàn)客戶有故意拖欠的行為，可盡早采取應對措施，杜絕漏網之魚的產生。

（四）建立客戶檔案化管理制度

1.客戶資信建檔

積極與中國信保尋求合作，依據(jù)中國信保出具的買家資信調查報告建立客戶檔案，從經營狀況、資信情況和償付能力多個方面考量買方實力，對客戶的交易價值進行評估。

2.客戶信用評級

根據(jù)往期的交易記錄，對客戶進行信用分析和信用評級，并根據(jù)不同的評級分類管理客戶檔案，便于業(yè)務員調檔查閱，為業(yè)務洽談提供依據(jù)。另一方面，有助于企業(yè)篩選信譽良好、競爭力強的客戶，優(yōu)化客戶結構。

3.客戶動態(tài)跟蹤

與國外買家保持聯(lián)系，了解客戶的發(fā)展需求，廣泛收集客戶信息，全方位解讀信息后，及時更新客戶數(shù)據(jù)，做好風險預警和防控工作。

（五）落實業(yè)務資料歸檔工作

業(yè)務資料的完整性對于理賠成功率起著至關重要的作用。S外貿公司的業(yè)務部門應該安排專門的理單人員，管理各類單證的存檔。在出貨當日，業(yè)務員將訂單相關的采購合同、銷售合同、發(fā)票、裝箱單、提單、發(fā)運通知書、報關單、質檢報告等相關資料交給理單員歸檔，理單員做好單證接收記錄。每月20日前理單員分類后，交給信管員存檔。信管員根據(jù)單證資料核對信保申報填寫的準確性。每月10日前，業(yè)務員將上月與客戶重要往來函電（郵件形式）統(tǒng)一打包發(fā)給信管員，信管員對相關信息進行電子存檔。

四、結論

S外貿公司作為大型的外貿企業(yè)，非常重視企業(yè)風險管理，日常工作都是流程化管理，出口信用保險應用的基礎環(huán)境比較良好。投保出口信用險的目的，是為了規(guī)避出口風險，減少收匯損失，然而出險后理賠的成功率卻受到公司內部多種因素的制約，客戶限額申請不及時，出運申報錯誤率高，收匯申報有遺漏，理賠資料提供不全等。通過S外貿公司的案例研究，發(fā)現(xiàn)業(yè)務員風險意識不足，企業(yè)外貿系統(tǒng)老舊，應收賬款管理不精確，客戶管理過于被動，業(yè)務資料未存檔是企業(yè)出口風險管理中存在的不足，可以通過加強業(yè)務培訓，提高人員風險意識，全面升級外貿管理系統(tǒng)，應收賬款精細化管理，建立客戶檔案化管理制度，落實業(yè)務資料歸檔工作，保障出口信用保險的高效應用。出口信用保險是外貿企業(yè)控制出口風險的有效手段，然而其也是一把雙刃劍，可能保證了出口企業(yè)的收益，也可能增加出口企業(yè)的損失。

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責編:險峰

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