闕周文

內(nèi)容摘要：全球經(jīng)濟融合程度的不斷加深，使得各國都有更加廣闊的空間充分利用自身的資源優(yōu)勢，發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)品，并將產(chǎn)品銷往國外。我國的制造業(yè)就是眾多近年來外向發(fā)展的行業(yè)之一，世界各國都有一定數(shù)量“中國制造”的商品。特別是中國在國際上的地位越來越高，與世界上更多國家建立起了貿(mào)易關(guān)系，因此，我國的制造業(yè)也漸漸在全世界范圍內(nèi)產(chǎn)生了相當(dāng)?shù)挠绊懥Α２贿^，隨著出口產(chǎn)品總量與總金額的逐年提升，我國的貿(mào)易順差越來越大，成為不少產(chǎn)品進口國提高關(guān)稅、配額等貿(mào)易壁壘的絕佳借口，這就為出口企業(yè)帶來了很大的經(jīng)營風(fēng)險。文章選擇A企業(yè)作為對象，深入分析了港資中小企業(yè)應(yīng)該如何進行出口貿(mào)易風(fēng)險的管理。

關(guān)鍵詞：港資中小企業(yè) 出口貿(mào)易 風(fēng)險管理

引言

我國推行市場經(jīng)濟體制以來，放寬了對企業(yè)的管理限制，因此，每年都有大批新成立的中小企業(yè)投入到經(jīng)濟發(fā)展的大潮中，不但為我國經(jīng)濟的發(fā)展注入了活力，還有效提升了總體經(jīng)濟的運行效率。經(jīng)濟一體化是不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢，因此，出口貿(mào)易必然也會隨之不斷暢旺。中小型企業(yè)絕大部分都是私有制企業(yè)，無論在人員、資金、資源方面的實力都明顯遜色于大中企業(yè)，不過，中小企業(yè)有著大中企業(yè)無法比擬的市場敏感性以及經(jīng)營靈活性，能夠迅速調(diào)整經(jīng)營活動的內(nèi)容，以最快的速度滿足市場需求的變化。因此，越來越多的中小企業(yè)開展了出口業(yè)務(wù)，無形中也面臨著很大的經(jīng)營風(fēng)險。筆者通過對A企業(yè)的實地調(diào)研，詳細分析了其出口業(yè)務(wù)面臨的各種風(fēng)險，并針對這些風(fēng)險提出了相應(yīng)的管理方法，以期能夠幫助其降低經(jīng)營風(fēng)險，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益。

出口貿(mào)易風(fēng)險簡述

A企業(yè)2008年成立，是非常典型的港資制造企業(yè)，公司的主營業(yè)務(wù)是開發(fā)、生產(chǎn)、銷售電子影像設(shè)備，企業(yè)分為三大部分：位于香港的總公司、位于上海的技術(shù)與市場分公司、位于蘇州的制造工廠，企業(yè)具體的組織設(shè)置見圖1。對于A企業(yè)的總體經(jīng)營來說，香港總公司主要處理原料的采購、貨款回款等；上海的技術(shù)與市場分公司則負責(zé)新產(chǎn)品的開發(fā)與市場營銷；蘇州的制造工廠2010年投入使用，總面積達占地52000多平方米，主要負責(zé)生產(chǎn)A企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品，工廠2014年進行了一次技術(shù)升級改造，現(xiàn)在擁有6條SMT加工線，4條AI線，9條總裝線，員工1200名。

在進行國際貿(mào)易操作的過程中，會產(chǎn)生很多風(fēng)險，可并不代表這些風(fēng)險企業(yè)都會遇到。圖2列出了A企業(yè)2009-2014年因為貿(mào)易風(fēng)險而造成的損失，還把風(fēng)險與損失的具體比例計算了出來，有效反映出A企業(yè)進行出口貿(mào)易時面對的各類風(fēng)險情況。

有效管理出口貿(mào)易風(fēng)險的方法

想要有效的管理好貿(mào)易風(fēng)險，A企業(yè)必須實時了解每項管理工作的實際進度。由企業(yè)內(nèi)部管理角度分析的話，A企業(yè)想要提升自身的風(fēng)險管理收效，必須先完善內(nèi)控機制，因為科學(xué)的內(nèi)控能夠幫助企業(yè)預(yù)先識別風(fēng)險，從而避免因為風(fēng)險產(chǎn)生的損失，進而實現(xiàn)企業(yè)的健康經(jīng)營與發(fā)展。

（一）組建專門的風(fēng)險管理機構(gòu)

想要構(gòu)建全面、深入的風(fēng)險管理體系，A企業(yè)要從以下方面入手：

第一，強化全體員工的風(fēng)險管理意識，讓他們明白企業(yè)開展出口業(yè)務(wù)時可能產(chǎn)生的各類風(fēng)險，并了解風(fēng)險可能對企業(yè)造成的損害，從而提升全員進行風(fēng)險管理的主動性。

第二，在內(nèi)控機制中加入風(fēng)險防范這一項，并將其作為重要內(nèi)容，嚴肅對待。

第三，組建專門的風(fēng)險管理機構(gòu)，全權(quán)負責(zé)企業(yè)的風(fēng)險管理工作。同時，加強其和企業(yè)內(nèi)部其它部門之間的合作，讓風(fēng)險管理信息在公司內(nèi)部更加快速的流通，進而提升管理效率。

這里應(yīng)該注意一下，企業(yè)的風(fēng)險管理機構(gòu)一定要擁有高度的獨立性，并有效連接企業(yè)的財務(wù)與業(yè)務(wù)部門，總裁直接管理。進行風(fēng)險管理的過程中，企業(yè)應(yīng)該要求風(fēng)險管理機構(gòu)特別注意存在較高財務(wù)風(fēng)險的大額交易，明確各崗位管理人員的工作職能，從而提升風(fēng)險管理的有效性。通過實地調(diào)研與分析，筆者認為A企業(yè)可以采用圖3的風(fēng)險管理機構(gòu)設(shè)置模型。

圖3的模型是將企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)的主管任命為商務(wù)風(fēng)險管理（Business Risk Management Procedure，以下簡稱BRMP）的負責(zé)人。不過，雖然作為管理過程的負責(zé)人，其主要工作只是負責(zé)溝通與協(xié)調(diào)，并不會參與到細化的具體工作中，企業(yè)的風(fēng)險管理執(zhí)行委員會（The Executive Committee of Risk Management，以下簡稱ECRM）會對其進行一定的授權(quán)。該負責(zé)人的具體工作有：第一，和相關(guān)的部門或者工作人員合作，為企業(yè)建立起科學(xué)的風(fēng)險管理過程，在實際的應(yīng)用過程中，跟蹤實施效果，并對問題進行針對性的改善；第二，配合企業(yè)各管理層、ECRM以及相關(guān)部門的風(fēng)險管理工作；第三，引導(dǎo)BRMP，主要分兩個層次：首先，搜集并整理由交易對象處拿到的風(fēng)險數(shù)據(jù)；其次，將數(shù)據(jù)匯總為風(fēng)險報告提交給ECRM；第四，借助分析企業(yè)當(dāng)前面對的風(fēng)險狀況，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險容忍度，其本身也是對企業(yè)進行自評的過程，能夠有效提升企業(yè)內(nèi)部各職能部門以及崗位員工對風(fēng)險的認識，從而在工作中注意對風(fēng)險的防范。

健全的風(fēng)險管理體系自然離不開嚴謹?shù)娘L(fēng)險管理制度，企業(yè)的風(fēng)險管理機構(gòu)應(yīng)以管理制度為基礎(chǔ)，編制針對企業(yè)各類風(fēng)險進行管理的制度。這項制度需要清晰列明風(fēng)險管理機構(gòu)的工作職能、具體崗位、崗位責(zé)權(quán)、職業(yè)操守等?？偨?jīng)理授權(quán)風(fēng)險管理機構(gòu)對企業(yè)進行風(fēng)險管理，同時明確風(fēng)險管理機構(gòu)負責(zé)人擁有的權(quán)限與承擔(dān)的責(zé)任。企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)負責(zé)人的工作內(nèi)容主要有：

評估企業(yè)面對的出口貿(mào)易風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險的具體情況設(shè)計針對性的防范措施；另外，及時向總裁匯報當(dāng)前風(fēng)險管理機制實施的進展以及收效。

借助企業(yè)的管理網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建集信用分析、合理庫存設(shè)定、業(yè)務(wù)往來記錄為一身的風(fēng)險信息處理系統(tǒng)，把整個企業(yè)的風(fēng)險集中起來管理。

設(shè)計符合企業(yè)風(fēng)險管理制度的風(fēng)險預(yù)警機制，有效連接企業(yè)的全部部門以及分支機構(gòu)，從而保證機制能夠全面預(yù)警企業(yè)的風(fēng)險。

合理安排企業(yè)不良資產(chǎn)、積壓應(yīng)收賬款的處理，力爭將其變現(xiàn)，從而投入到企業(yè)的經(jīng)營活動中。

為企業(yè)設(shè)計科學(xué)的保險計劃，根據(jù)風(fēng)險分析獲得的數(shù)據(jù)，選擇適合的險種并透徹研究理賠機制。

幫助企業(yè)制定緊急風(fēng)險應(yīng)對措施，提升企業(yè)應(yīng)付突發(fā)風(fēng)險的能力，并將其作為重要的風(fēng)險管理手段之一。

（二）科學(xué)設(shè)計風(fēng)險管理流程

對于風(fēng)險管理流程來說，涉及到具體的組織，所謂的組織其實就是擁有同樣目標的群體。完全可以將企業(yè)視為完整的組織，組織中包括管理高層、執(zhí)行中層以及操作基層。一定數(shù)量的成員可以形成單位，一定數(shù)量的單位可以形成層級。每個企業(yè)內(nèi)部都設(shè)有多個部門，因此可以說，部門是企業(yè)這個組織中最基本的單元。不過，任何組織的各個單元在彼此獨立的同時，也會有某種銜接，從而構(gòu)成運行的網(wǎng)絡(luò)。因此，企業(yè)需要掌握每項具體工作執(zhí)行過程中涉及到的部門，并了解其中存在的各類風(fēng)險，從而進行針對性的管理。就拿企業(yè)負責(zé)出口單證的部門來說，其并不屬于業(yè)務(wù)部門，只是企業(yè)的內(nèi)勤部門之一，負責(zé)企業(yè)訂單的基本操作與執(zhí)行。如果單證人員制作單據(jù)或者審核外來單據(jù)的時候犯了錯誤，就會導(dǎo)致企業(yè)結(jié)匯時面對很高的風(fēng)險。因此，企業(yè)必須重視對單證人員工作技能的提升，從而保證他們工作的準確度。

企業(yè)內(nèi)控的單位是具體項目，對于A企業(yè)來說，人員的招聘、企業(yè)存貨管理、生產(chǎn)與經(jīng)營成本審核等都是內(nèi)控項目。想要提升內(nèi)控的效率，必須針對項目設(shè)計行之有效的管理機制，而不能宏觀的只設(shè)計一個機制，盲目套用到所有項目上。第一，要明確項目實施的時候，相關(guān)部門有哪些，它們之間有沒有關(guān)聯(lián)、層級等相互關(guān)系，各部門的內(nèi)部以何種機制運行，另外，還要明確項目具體的操作要點以及操作流程；第二，要深入拆解項目執(zhí)行過程中存在的潛在風(fēng)險，從而實現(xiàn)更有效的內(nèi)控。

企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營流程形成了運營的基礎(chǔ)。對于企業(yè)來說，流程囊括許多業(yè)務(wù)操作，而每項操作又可以分為許多任務(wù)。就拿出口商品合同的執(zhí)行來說，其運作流程具體操作有：收到交易方開出的信用證、企業(yè)根據(jù)合同約定的產(chǎn)品類型與數(shù)量組織生產(chǎn)、申請出口報關(guān)、托運貨物、結(jié)匯等。如果想要完成上面的操作，那么就需要完成許多相應(yīng)的任務(wù)。這里需要說明的是，所有任務(wù)都要通過組織成員的工作完成，這也恰恰體現(xiàn)了組織對成員的管理作用。設(shè)計企業(yè)業(yè)務(wù)流程的最主要目的是要提升流程運作效率，所以企業(yè)必須重視優(yōu)化以及重組業(yè)務(wù)流程的重要性。組織會合理安排所有項目的進度，所以，如果企業(yè)同時處理多個項目的時候，就會構(gòu)建出如圖4所示的三維結(jié)構(gòu)。

通過上文的分析，筆者認為A企業(yè)進行風(fēng)險管理決策時候，應(yīng)該遵循以下原則：

第一，構(gòu)建出所有員工都要對應(yīng)風(fēng)險管理工作的企業(yè)內(nèi)部氛圍。企業(yè)應(yīng)該積極組織員工進行風(fēng)險管理相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，強化員工的風(fēng)險管理意識，理順企業(yè)內(nèi)部部門之間的信息交流與工作銜接。

第二，由企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)至最基層工作人員，都明確進行風(fēng)險管理的最終目標，從而以目標為指引組織管理工作有條不紊的開展，進而構(gòu)建企業(yè)高效的風(fēng)險管理機制。

第三，科學(xué)設(shè)計風(fēng)險的管理循環(huán)過程，并在循環(huán)的過程中改善機制運行中存在的問題，不斷提升企業(yè)預(yù)見與識別風(fēng)險的能力，并以企業(yè)的實際經(jīng)營情況為基礎(chǔ)，完善對各類風(fēng)險的判定標準。當(dāng)然，上面的過程非常復(fù)雜，不可能一蹴而就，需要企業(yè)在經(jīng)營過程中不斷重復(fù)與完善，才能實現(xiàn)最佳的風(fēng)險管理效果。

筆者在深入分析A企業(yè)的具體出口情況之后，認為其可以建立如圖5所示的外貿(mào)風(fēng)險管理決策模型。

（三）構(gòu)建風(fēng)險管理監(jiān)督機制

1.建立風(fēng)險預(yù)警機制。企業(yè)要想全面控制出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理工作，就要細分控制過程，具體可以分為業(yè)務(wù)前、業(yè)務(wù)中、業(yè)務(wù)后三部分：

業(yè)務(wù)前—企業(yè)在業(yè)務(wù)開始之前，應(yīng)該全面調(diào)查交易對象的資信狀況，并根據(jù)業(yè)務(wù)的具體性質(zhì)選擇最有利于企業(yè)的付款方式。

業(yè)務(wù)中—跟蹤交易對象的付款情況，如果是分期付款的形式，就定期檢查客戶的款項是否按時到賬。

業(yè)務(wù)后—如果交易對象在合同約定的期限之前未能全額支付貨款，那么就需要采取相應(yīng)措施及時追討剩余部分貨款。

第一，確定核心控制點，即那些對企業(yè)的風(fēng)險管理存在重大影響的因素或者指標。比如進行庫存風(fēng)險的管理時，就需要計算出企業(yè)可以接受的最大庫存以及最長庫存期限等，并在管理流程中提前設(shè)定好上限值。

第二，為企業(yè)一切流程都配備相應(yīng)的預(yù)警機制：

溫和提示級：如果認為企業(yè)的流程存在潛在風(fēng)險，就會給出提示；相關(guān)部門根據(jù)具體的評估結(jié)果決定是否需要采取應(yīng)對措施以及采取何種應(yīng)對措施。

風(fēng)險防范級：這一級別的風(fēng)險需要風(fēng)險管理機構(gòu)參與處理，相關(guān)部門需要立即采取應(yīng)對措施，并向其它有業(yè)務(wù)銜接的部門通報情況，提升他們的風(fēng)險防控緊張度。

風(fēng)險超高級：如果之前的措施都沒能阻止風(fēng)險的增強與擴散，那么就要上報給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，由他們按照事情的嚴重程度制定緊急應(yīng)對措施，力爭將風(fēng)險控制到可以接受的水平之內(nèi)。

作者在綜合分析了A企業(yè)的實際情況之后，認為其可以構(gòu)建如圖6所示的風(fēng)險預(yù)警機制。

2.重視信息的反饋。企業(yè)要為每名員工的電腦設(shè)計特有的編號，以便翻查員工的操作記錄，了解員工工作中是否存在疏漏。另外，風(fēng)險管理機構(gòu)要重視對非正常風(fēng)險信息的反饋。不過，對于那些相對宏觀的風(fēng)險，則要由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層進行斡旋，保持和相關(guān)政府機構(gòu)之間的有效信息交流，及時了解行業(yè)以及市場中的最新形勢，分析這些變化可能為企業(yè)帶來的風(fēng)險，從而提前做好相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，保證企業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)濟性與安全性。

設(shè)計具有針對性的交易對象信用風(fēng)險預(yù)警機制能夠有效保護A企業(yè)經(jīng)營的安全性，所以，筆者建議A企業(yè)借助先進的信息技術(shù)，開發(fā)具有不同功能模塊以及運算原理的預(yù)警系統(tǒng)，從而保證預(yù)警系統(tǒng)與企業(yè)的經(jīng)營環(huán)環(huán)相扣、緊密對接，提升企業(yè)對外界突發(fā)因素變動的應(yīng)變能力。除此之外，企業(yè)的風(fēng)險管理機構(gòu)還需要認真檢查搜集到的風(fēng)險信息，找出其中被漏掉的環(huán)節(jié)，從而在后續(xù)工作中改進這方面的預(yù)警機制，提升整個預(yù)警系統(tǒng)對風(fēng)險的識別、預(yù)見與防控能力。

3.風(fēng)險信息的發(fā)布。企業(yè)需要完善內(nèi)部的紀律制度，加強對紀律的管理，尤其是要嚴抓對風(fēng)險管理機構(gòu)工作人員的管理，訂立明確的風(fēng)險信息發(fā)布規(guī)范。因為部分風(fēng)險事件也許會成為企業(yè)內(nèi)部甚至社會公眾關(guān)注的焦點，所以發(fā)布風(fēng)險信息時一定要謹慎，風(fēng)險管理機構(gòu)的工作人員要清楚信息發(fā)布可能引發(fā)的法律問題，從而在發(fā)布的過程中注意對信息的處理，絕對不可以由于某個人的工作疏忽讓整個企業(yè)蒙受不必要的經(jīng)濟或者聲譽損失，這是企業(yè)必須引起重視的問題。

（四）風(fēng)險預(yù)測模型

企業(yè)如果在風(fēng)險開始產(chǎn)生負面效應(yīng)時才對其進行處理，那么就太晚了，必然會遭受到一定的損失，因此，必須要能夠預(yù)測未來可能面對的風(fēng)險，從而提前做好相應(yīng)的防控措施。業(yè)內(nèi)比較推崇的預(yù)測方式是通過融合了AHP法以及灰色關(guān)聯(lián)法的數(shù)學(xué)模型，計算出企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類與級別。對于不同的風(fēng)險等級，模型會給出不同的預(yù)警狀態(tài)，企業(yè)可以根據(jù)預(yù)警狀態(tài)合理安排采取的風(fēng)險應(yīng)對措施，如表1所示。

另外，A企業(yè)通過表1了解了自身面對的風(fēng)險之后，還需要深入分析出現(xiàn)此種風(fēng)險的真正原因，如確實無法消除原因?qū)︼L(fēng)險的影響，就必須采取相應(yīng)的措施進行風(fēng)險防范，把可能遭受的損失減到最小，保護正常經(jīng)營活動的進行。

結(jié)論

對于任何國家來說，外貿(mào)都是能有效提升經(jīng)濟活力的一種經(jīng)濟形式，對我國自然也是一樣。外貿(mào)對于我國整體經(jīng)濟的發(fā)展與進步發(fā)揮了重要的支持作用，同時也確立了中國出口大國的國際地位。隨著經(jīng)濟開放程度的不斷提升，我國中小出口貿(mào)易企業(yè)面對著難得的發(fā)展機遇，當(dāng)然也面臨著嚴峻的發(fā)展挑戰(zhàn)。本文通過分析A企業(yè)的出口風(fēng)險管理，探討了應(yīng)該如何優(yōu)化這類企業(yè)的風(fēng)險管理工作。只有企業(yè)真正意識到風(fēng)險管理的重要性，并完善自身的風(fēng)險管理體系，讓全體員工都參與到風(fēng)險管理過程中來，才能提升企業(yè)風(fēng)險管理的效率。讓企業(yè)的經(jīng)營活動在更加安全、經(jīng)濟的條件下進行，從而提升企業(yè)的市場競爭力，取得市場競爭中的有利位置，最終實現(xiàn)最大化自身價值的目標。

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