內(nèi)蒙古財政廳:多措并舉做好會計監(jiān)督工作

一、周密籌劃，積極進行查前準備

（一）結(jié)合區(qū)情，認真做好總體部署

在每次檢查之前，認真開展查前調(diào)研工作，收集項目管理相關(guān)文件，了解資金下達路徑，摸清重點行業(yè)企業(yè)分布情況，并與專員辦、審計廳等相關(guān)單位及時溝通，避免重復檢查。在查前調(diào)研的基礎上，按照財政部統(tǒng)一要求，結(jié)合本區(qū)實際，2015年選取了廣播影視服務行業(yè)作為會計監(jiān)督檢查的重點行業(yè)。同時，結(jié)合自治區(qū)“十個全覆蓋”工程以及“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”的總體要求，關(guān)注重點項目預算執(zhí)行情況、財政對文化產(chǎn)業(yè)的投入績效，“營改增”對廣播影視服務行業(yè)的影響以及全區(qū)重點文化廣播項目的實施情況。對重點行業(yè)的檢查采取“統(tǒng)一檢查方案、構(gòu)建交流平臺、開展巡視督導、集中復核審理”等辦法進行自治區(qū)、盟市、旗縣三級上下聯(lián)動，充分發(fā)揮財政監(jiān)督檢查合力，形成檢查的規(guī)模效應。

（二）開展查前培訓，統(tǒng)一工作思路

為有效完成年度檢查工作，進一步統(tǒng)一思想，理清思路，做好查前動員，提升檢查人員業(yè)務能力和素質(zhì)，內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳監(jiān)督檢查局自2014年開始，將全區(qū)12個盟市、2個計劃單列市、102個旗縣（區(qū)、市）全部納入培訓范圍，每年參加培訓人數(shù)均超過160人。培訓重點主要是當年確定的全區(qū)聯(lián)動檢查行業(yè)的財政政策和管理要求，以及新發(fā)布實施的法律法規(guī)和財稅政策。如當前稅制改革暨“營改增”相關(guān)知識、政府購買服務的相關(guān)政策、推廣政府和社會資本合作模式提升公共服務質(zhì)量和效率的相關(guān)政策，并安排一定時間就上下聯(lián)動檢查工作方案進行討論研究，就貫徹實施新《預算法》及事業(yè)單位會計準則、會計制度過程中存在的問題進行了深入的研討。

（三）積極主動作為，推動財政改革

除重點行業(yè)外，還選擇了自治區(qū)林業(yè)廳等廳局單位、內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學等地方高校以及科研院所、社會團體等行政事業(yè)單位組織開展檢查。注重將檢查與財政中心工作相結(jié)合，與財政管理和改革相結(jié)合，如將基本戶的管理作為檢查主要內(nèi)容，加強對專項結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進行清理，進一步推進盤活財政存量資金；關(guān)注預決算公開情況及“三公”經(jīng)費預決算公開情況；關(guān)注預算單位執(zhí)行政府采購及國庫集中支付等相關(guān)財政改革情況；關(guān)注專項資金的績效評價情況。同時結(jié)合綜合財務報告改革，探索對政府會計信息質(zhì)量的檢查方式。

二、多措并舉，有序開展檢查工作

（一）統(tǒng)一編組，整合調(diào)配地區(qū)檢查力量

隨著財政監(jiān)督檢查工作的開展，內(nèi)蒙古自治區(qū)部分盟市監(jiān)督力量不斷增強、檢查能力不斷提升，但少數(shù)盟市尤其是各旗縣區(qū)，仍然存在監(jiān)督人員少、業(yè)務能力相對薄弱以及檢查出的問題處理處罰、整改落實不到位等情況。為了有效發(fā)揮財政監(jiān)督檢查效力，各地紛紛嘗試打破區(qū)域界限統(tǒng)一編組的辦法，由盟市集合本地區(qū)所有檢查力量，統(tǒng)一編組，合理調(diào)配檢查人員，充分發(fā)揮業(yè)務骨干的示范帶動作用。這種工作方式上的改革，有效地解決了人員少任務重、各地檢查問題處理標準不統(tǒng)一等各類問題，取得了很好的效果。

（二）遞進式管理，健全內(nèi)部控制機制

建立會計信息質(zhì)量檢查多層次的復核、審理制度。第一步由監(jiān)督機構(gòu)組建復核組對檢查組工作底稿、財政檢查報告及其提出的行政處理、處罰建議或移送處理建議進行復核；第二步召開相關(guān)業(yè)務處室參加的審理會，對處罰決定進行審核；第三步由財政內(nèi)部法規(guī)部門對處理處罰合法性進行審核。特殊情況，還要由法律顧問提出復核意見，做到事實清楚、證據(jù)真實充分、依據(jù)準確、程序合法。

三、制度創(chuàng)新，有效提升檢查水平

（一）樹立一種工作理念

開展會計監(jiān)督檢查始終樹立一個理念，即促進被檢查單位建立健全財務管理制度、規(guī)范操作規(guī)程，分析存在問題原因、堵塞違規(guī)行為漏洞，完善內(nèi)控制度、提高經(jīng)營管理效益。通過與財會人員交流指導，給領(lǐng)導層提出管理建議，達到以查促改、以查促建、以查促管的目的。檢查組工作人員轉(zhuǎn)變工作作風，樹立從“檢查型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，從“監(jiān)督型”向“規(guī)范型”轉(zhuǎn)變，從“處罰型”向“服務型”轉(zhuǎn)變。

（二）建立一個交流平臺

為了加強信息交流互動，實現(xiàn)全區(qū)檢查信息實時共享，財政廳分別通過騰訊QQ和微信建立內(nèi)蒙古會計監(jiān)督交流群，專門用于檢查工作布置、問題探討解答、信息交流互動，檢查過程中組織在交流群里多次發(fā)起討論、交流檢查信息、公布檢查動態(tài)，及時有效地保障了檢查工作有序進行。

（三）執(zhí)行一套規(guī)范標準

為進一步規(guī)范各級財政監(jiān)督檢查工作，該廳要求各級財政部門在實施2015年會計監(jiān)督檢查工作過程中，嚴格執(zhí)行《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于印發(fā)財政檢查法律文書示范文本（試行）的通知》（內(nèi)財監(jiān)﹝2014﹞1344號）以及《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于印發(fā)財政行政處罰法律文書示范文本（試行）的通知》（內(nèi)財監(jiān)﹝2014﹞1345號），按照規(guī)范性文書格式出具相關(guān)文件，進一步提升全區(qū)監(jiān)督檢查基礎工作的規(guī)范化水平。

四、綜合評級分類監(jiān)管，做好會計師事務所管理工作

（一）進行綜合評級，實施分類監(jiān)管

依據(jù)2014年印發(fā)的《內(nèi)蒙古自治區(qū)會計師事務所綜合評級暫行辦法》，通過對會計師事務所業(yè)務收入、注冊會計師人數(shù)、內(nèi)部治理、業(yè)務質(zhì)量、處罰和懲戒等內(nèi)容的考核，綜合評定5A級事務所20家、4A級 30家、3A級 50家、2A級100家，201名次以后為A級，實行分類管理（系數(shù)越高，事務所綜合實力越強）。

（二）集中匯總信息，開展防偽報備

防偽報備工作主要是由事務所通過注冊會計師公共技術(shù)服務系統(tǒng)，對其業(yè)務收費、執(zhí)業(yè)內(nèi)容、報告類型等基本業(yè)務信息進行報備。按規(guī)定，事務所出具的報告必須通過防偽報備系統(tǒng)進行報備，取得防偽標識 （需將此標識附在報告第一頁上）。通過防偽報備，不僅能夠規(guī)范事務所業(yè)務收費，避免惡意價格競爭，同時能全面反映事務所出具報告情況，便于監(jiān)管機構(gòu)全面掌握各個事務所的業(yè)務情況。

（三）進行動態(tài)管理，實施隨機抽查

通過綜合評級、分類監(jiān)管及網(wǎng)上防偽報備等綜合管理措施，基本奠定了對會計師事務所分類監(jiān)管的基礎。在年度監(jiān)管過程中，根據(jù)各類監(jiān)管手段的綜合運用，對事務所運行中存在問題的，提出風險預警，對存有預警信息、可疑信息的事務所加大檢查力度。