胡斐 劉春

（國網(wǎng)西藏電力有限公司那曲供電公司西藏那曲 852000）

基于電力建設(shè)工程采購風(fēng)險及規(guī)避

胡斐 劉春

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目前，電力建設(shè)企業(yè)的采購活動越來越受到企業(yè)決策者、管理經(jīng)營者及供貨商等的重視。本文從采購風(fēng)險管理的角度出發(fā)，主要分析了采購風(fēng)險的分類、采購風(fēng)險的防范措施、采購風(fēng)險的應(yīng)對策略，為電力建設(shè)工程采購工作提出了建設(shè)性意見。

電力建設(shè)企業(yè)；采購風(fēng)險；防范措施

引言

通常所說的采購風(fēng)險是指在產(chǎn)品采購的過程出現(xiàn)的可能影響采購質(zhì)量的可能意外事件，常見的采購風(fēng)險有人為的風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險以及自然的風(fēng)險[1]。在任何采購行為中都存在風(fēng)險，電力建設(shè)行業(yè)也不例外。由于我國的大多數(shù)電力建設(shè)企業(yè)對于采購風(fēng)險的認(rèn)識較晚，使得相關(guān)的防范制度不夠健全[2]。本文將從采購過程中的風(fēng)險分類、風(fēng)險的預(yù)防和應(yīng)對策略三個方面，對采購風(fēng)險的管理進(jìn)行分析[3]。只有建立起了科學(xué)、合理的防范制度，才能有效降低個電力建設(shè)企業(yè)的采購風(fēng)險，促使電力建設(shè)企業(yè)的采購行為更加規(guī)范。

1 采購風(fēng)險的分類

采購的內(nèi)部風(fēng)險：

1.1 計劃風(fēng)險

電力建設(shè)企業(yè)采購中產(chǎn)生的計劃風(fēng)險，往往是由于采購部門的工作人員制定的采購計劃不合理造成的，比如采購計劃中的目標(biāo)、數(shù)量、時間、運(yùn)輸計劃以及對產(chǎn)品的使用計劃和質(zhì)量要求等和實際需求偏差較大。

1.2 合同風(fēng)險

合同風(fēng)險是指在簽訂采購合同時，簽訂者沒有依照相關(guān)法律規(guī)定辦事而帶來的風(fēng)險。常見的合同風(fēng)險有：在未充分了解賣家的情況，盲目地簽訂合同；私自簡化違約責(zé)任相關(guān)的約束條款；賣方通過非法手段，行賄相關(guān)的采購人員，非法套取采購的標(biāo)底；賣方給出的優(yōu)惠條件不實，甚至以次充好；工作人員對采購合同的管理存在混亂，合同的內(nèi)容殘缺不全等等。這些都會導(dǎo)致合同風(fēng)險的產(chǎn)生。

1.3 驗收風(fēng)險

因為工作人員的疏忽，導(dǎo)致采購后的物資在進(jìn)入企業(yè)的倉庫之前，沒有依照相關(guān)驗收制度，接受審核和驗收而引發(fā)的風(fēng)險，統(tǒng)稱為驗收風(fēng)險。驗收風(fēng)險容易導(dǎo)致產(chǎn)品在品種或規(guī)格上不符合要求、產(chǎn)品質(zhì)量無法得到保障、產(chǎn)品的數(shù)量不足、產(chǎn)品的價格出現(xiàn)浮動等。

1.4 存儲風(fēng)險

存儲風(fēng)險是指由于采購的產(chǎn)品數(shù)量未能及時滿足生產(chǎn)的需求，導(dǎo)致生產(chǎn)中斷的風(fēng)險。由于電力建設(shè)企業(yè)一般采取“零庫存”的存儲策略，因而其產(chǎn)品供應(yīng)容易受到供應(yīng)商的干擾，容易產(chǎn)生因供貨不及時而導(dǎo)致的風(fēng)險。然而，一旦產(chǎn)品的采購量過大，易造成產(chǎn)品的積壓，致使電力建設(shè)企業(yè)的大量流動資金浪費(fèi)在庫存中，失去了該部分資金的機(jī)會利潤，從而形成了存儲風(fēng)險。

1.5 責(zé)任風(fēng)險

責(zé)任風(fēng)險是指由于采購過程中，部分經(jīng)辦部門、個人的責(zé)任心不強(qiáng)或者管理水平不高，而引發(fā)的風(fēng)險。企業(yè)采購招投標(biāo)的過程中，一些采購人員為了收受回扣、牟取私利，往往會利用不正當(dāng)手段打壓其他招標(biāo)者，串通與自己關(guān)系密切的招標(biāo)者投標(biāo)。這給采購工作帶來了極大風(fēng)險，損害了電力建設(shè)企業(yè)的利益。

2 采購風(fēng)險的防范措施

2.1 對于全過程的審計

對于采購的全過程審計具體是指對采購計劃、審批詢價、招標(biāo)方案、簽訂合約、產(chǎn)品驗收等所全部流程的審查。這種審計的根本目的是對采購的制定的計劃、簽訂的合同、質(zhì)量的驗收工作以及結(jié)賬付款這四個關(guān)鍵流程進(jìn)行監(jiān)督，以便有效地避免舞弊行為。而全方位的審計工作包含了內(nèi)控審計工作、財務(wù)審計工作和制度考核工作，其目的是保障采購的規(guī)范性和有效控制產(chǎn)品的質(zhì)量風(fēng)險。

2.2 對于物料需求和采購計劃的審計

在審計過程中時，需要審查采購部門給出的物料需求；評估物資采購計劃的方案依據(jù)是否是合理的；審查采購的計劃目標(biāo)和實現(xiàn)目標(biāo)保持統(tǒng)一；審查在制定采購計劃時是否有相關(guān)的保障措施。

2.3 對于簽約工作的審計

依據(jù)法律制定采購合同能夠有效規(guī)避合同風(fēng)險。①對于簽約工作的審計工作，要對審查相關(guān)經(jīng)辦部門是否履行了相關(guān)職責(zé)，調(diào)查相關(guān)人員人員是否對產(chǎn)品供應(yīng)商進(jìn)行了全面的了解，包括供應(yīng)商當(dāng)前的生產(chǎn)狀況、產(chǎn)品的質(zhì)量、供貨的能力和企業(yè)的財務(wù)狀況。工作人員每年都應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商進(jìn)行至少一次的復(fù)審，以確保所有的產(chǎn)品供應(yīng)商都符合基本要求，其中主要的測評指標(biāo)是每次合同的履行情況，如供應(yīng)產(chǎn)品的質(zhì)量、交貨是否準(zhǔn)時、產(chǎn)品的合格率、產(chǎn)品價格的波動、工作人員的合作態(tài)度及后期的售后服務(wù)等。在對供應(yīng)商有全面的認(rèn)識之后，方能選擇出合適的供應(yīng)商。②在和供應(yīng)商合作的過程中，需要對合同中約定的產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時間、運(yùn)輸方式和結(jié)算方式等多項內(nèi)容依據(jù)相關(guān)規(guī)定逐一進(jìn)行審核。

2.4 合同匯總及對信息反饋的審計

伴隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的日益頻繁，企業(yè)之間的合同糾紛也呈增多之勢，一旦合同丟失或損壞，在解決相關(guān)糾紛時，企業(yè)便會處于被動地位。所以，做好采購合同的匯總工作是加強(qiáng)企業(yè)的合同管理，有效控制合同風(fēng)險的一項重要工作。在對合同進(jìn)行審計時，相關(guān)人員需要審查合同的管理部門是否對所有的合同進(jìn)行了適當(dāng)?shù)姆诸惥幪?，是否建立起相關(guān)的合同臺賬。在此過程中，須審查合同的編號是否符合規(guī)范，所有的合同是否有齊全的正本、副本以及附件。這樣才能便于及時地查找合同、評定合同的履行情況。此外，還需要審查合同的管理人員是否對每一份合同都進(jìn)行了分類匯總工作，是否及時地將報告和匯總表呈報給相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)相關(guān)的部門。只有利用先進(jìn)的管理手段，及時地向相關(guān)的部門提供準(zhǔn)確而真實的反饋信息，才能不斷提高合同管理的水平，有效規(guī)避風(fēng)險。

2.5 對于合同執(zhí)行情況的審計

對于合同執(zhí)行情況的審查主要是審查：交貨的日期是否準(zhǔn)時，采購人員是否完成了物資到貨后驗收工作，是否依據(jù)合同規(guī)定的數(shù)額進(jìn)行付款。如有在貨物驗收階段，出現(xiàn)與合同規(guī)定不符的情況，工作人員是否能夠及時地與相關(guān)企業(yè)協(xié)商處理。工作人員是否對與合同執(zhí)行相關(guān)的人員來往函電以及文件進(jìn)行相關(guān)的備份工作。在對審查產(chǎn)品驗收工作的時候，相關(guān)人員是否對貨物的進(jìn)貨、入庫及后續(xù)的發(fā)放相關(guān)記錄工作。同時，對于部分合同履行過程中的違約糾紛處理過程也應(yīng)當(dāng)予以審計。對于采取“零庫存”存儲策略的電力企業(yè)，應(yīng)當(dāng)審查其生產(chǎn)過程中是否庫存了一定數(shù)額的生產(chǎn)成品以有效防止因缺貨而帶來的風(fēng)險；是否庫存了一定數(shù)額的料件以適應(yīng)由于需求的增長導(dǎo)致生產(chǎn)需要的增長；是否建立起穩(wěn)定的供應(yīng)鏈，以保證原料的穩(wěn)定供應(yīng)，從而規(guī)避風(fēng)險。

3 對于采購風(fēng)險的應(yīng)對策略

3.1 注重手段

盡管任何交易行為都存在著風(fēng)險，但是借助一定的手段和有效措施就可以很好地防范和避免采購過程中遇到的風(fēng)險。一般而言，規(guī)避風(fēng)險的主要的手段有：制定科學(xué)、合理的采購計劃和合適的采購預(yù)算；謹(jǐn)慎選擇產(chǎn)品的供應(yīng)商，每年都要對供應(yīng)商進(jìn)行篩選和評級工作；制定合理、全面的采購合同；拓寬企業(yè)的信息渠道，確保企業(yè)中信息的通暢，以保證企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險；逐步完善企業(yè)對于風(fēng)險的控制體系，優(yōu)化和完善整個供應(yīng)鏈；對整個采購工作加強(qiáng)監(jiān)控，及時地發(fā)現(xiàn)和解決問題，以有效降低采購的風(fēng)險。

3.2 把握關(guān)鍵

如果電力建設(shè)企業(yè)要有效降低其在產(chǎn)品質(zhì)量、交貨日期、產(chǎn)品價格、售后服務(wù)以及企業(yè)財務(wù)等諸多方面的風(fēng)險，最為首要的任務(wù)是在采購的每一個階段中都需要建立和保持同供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。

3.3 具體的策略應(yīng)對

3.3.1 風(fēng)險的回避

在了解了風(fēng)險的類別之后，人們都希望能夠有效分散甚至規(guī)避風(fēng)險。但是，并不是所有的風(fēng)險都能規(guī)避，比如一些自然風(fēng)險就無法規(guī)避。對于此類無法規(guī)避的風(fēng)險只有政府部門才可能利用相關(guān)政策和多種不同的手段進(jìn)行有效調(diào)控。而對另一類風(fēng)險，通過提前預(yù)防，企業(yè)就能夠有效規(guī)避，比如合同風(fēng)險。

3.3.2 風(fēng)險的抑制

對于某些無法有效規(guī)避，但是在一定程度上可以控制的風(fēng)險，只要采用一些措施，就能夠很好地減少風(fēng)險造成的損失。這種應(yīng)對風(fēng)險的策略被稱為風(fēng)險抑制。此類風(fēng)險中最具代表性的是投機(jī)風(fēng)險和純風(fēng)險。比如在工程采購過程中，利用先進(jìn)技術(shù)能夠降低成本，但由于技術(shù)并不成熟，存在較大風(fēng)險，而利用傳統(tǒng)的技術(shù)，就能有效規(guī)避此種投機(jī)風(fēng)險。又比如為有效降低工程中事故的發(fā)生率，企業(yè)通常采用多種安全保護(hù)方法和保護(hù)設(shè)施，使這種純粹的風(fēng)險盡可能地小。

3.3.3 風(fēng)險的轉(zhuǎn)移

風(fēng)險的轉(zhuǎn)移是指借助合法的技術(shù)或者經(jīng)濟(jì)手段把潛在的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人或企業(yè)的的策略。比如產(chǎn)品在運(yùn)輸過程中，企業(yè)可以為產(chǎn)品投保，一旦運(yùn)輸過程中意外，可以由保險公司承擔(dān)部分損失。

3.3.4 風(fēng)險的自留

對部分無法控制、無法轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，企業(yè)只能采取面對的態(tài)度。在不影響整個大局的根本前提下，由企業(yè)自身來承擔(dān)主要風(fēng)險，這便是風(fēng)險自留策略。

4 結(jié)束語

隨著我國商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的采購行為每時每刻都在發(fā)生，而企業(yè)采購風(fēng)險自始至終都存在。在我國電力建設(shè)企業(yè)的發(fā)展過程中，采購活動變得日益頻繁，其中潛在的諸多風(fēng)險也日益受到人們的關(guān)注。但是，只要對企業(yè)采購風(fēng)險有了清醒的認(rèn)識，并采取合理、有效的預(yù)防和規(guī)避措施，就能夠有效降低電力建設(shè)企業(yè)的采購成本，合理規(guī)避風(fēng)險。

[1]劉瑞英.淺議政府采購中的風(fēng)險問題[J].公共支出與采購，2005（8）：15～18.

[2]劉彬，萬薇薇.電力建設(shè)企業(yè)采購風(fēng)險的防范措施與應(yīng)對策略[J].水利電力機(jī)械，2007，29（7）：79～82.

[3]蘇川寧，秦樹科，丁磊.淺析企業(yè)采購風(fēng)險的規(guī)避與應(yīng)對策略[J].管理觀察，2015（7）：77～78.

TM73

A

1004-7344（2016）16-0077-02

2016-5-24

胡斐（1986-），男，助理工程師，本科，主要從事物資計劃供應(yīng)合同履約等工作。

劉春（1989-），女，助理工程師，本科，主要從事調(diào)控運(yùn)行工作。