周志光

摘要：基層央行內(nèi)控仍然存在一定問題，包括內(nèi)控缺位、不按規(guī)章制度行事等。本文分析了基層央行內(nèi)部控制存在的問題，提出優(yōu)化基層央行內(nèi)部控制的建議，促進(jìn)基層央行內(nèi)控的優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：基層央行 ?內(nèi)控 ?欠缺 ?優(yōu)化

一、基層央行內(nèi)部控制存在的不足和欠缺

（一）內(nèi)部環(huán)境的不足

基層央行內(nèi)部控制的環(huán)境對(duì)文化的建設(shè)和規(guī)章制度的制定與執(zhí)行有著重要的影響。但是，我國人民銀行系統(tǒng)基層央行的內(nèi)部環(huán)境存在一定的不足，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，分別是：第一，內(nèi)部環(huán)境難以推動(dòng)組織的發(fā)展，且沒有實(shí)現(xiàn)引導(dǎo)的作用。目前，人民銀行系統(tǒng)沒有建設(shè)成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)文化標(biāo)準(zhǔn)，因此，基層央行的風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)的內(nèi)容、形式差異較大，少部分基層央行沒有建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)文化;第二，基層央行缺乏系統(tǒng)的、長(zhǎng)期的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)文化，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)文化不能夠體現(xiàn)在文化建設(shè)中;第三，基層央行沒有建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)文化的管理機(jī)制。內(nèi)控環(huán)境注重員工行為的規(guī)范和約束，忽視了人力資源的高效利用，同時(shí)忽略了員工的素質(zhì)建設(shè)。人力資源的匱乏以及激勵(lì)機(jī)制的不足，員工的積極性難以激發(fā)，內(nèi)控制度難以高效實(shí)施。

（二）內(nèi)控體制的不合理

我國基層央行目前實(shí)行的內(nèi)控組織管理體制存在一定的問題，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：首先，內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)體制的不合理，內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組織形同虛設(shè)，各個(gè)部門之間各自為政，缺乏有效的合作，內(nèi)控力度被削弱;其次，內(nèi)控管理組織體制缺少領(lǐng)導(dǎo)效用，通常內(nèi)控的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)的管理工作由內(nèi)審部門領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)控執(zhí)行中缺乏權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，而內(nèi)審作為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制的關(guān)鍵，功能被削弱;最后，內(nèi)控組織中，各個(gè)部門的定位不清，權(quán)責(zé)模糊，部門之間存在不配合、相互推諉的問題。

（三）內(nèi)控設(shè)計(jì)不完整

基層央行內(nèi)控設(shè)計(jì)不完整，缺乏監(jiān)督管理機(jī)制，同時(shí)缺乏業(yè)務(wù)工作程序。內(nèi)部控制中，部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管控過度，部分業(yè)務(wù)管控不足?；鶎友胄袃?nèi)控缺失的主要對(duì)象包括行政管理、財(cái)務(wù)管理以及后勤服務(wù)等方面。另外，基層央行的內(nèi)控還忽視了員工的職責(zé)分工以及崗位的科學(xué)設(shè)置。目前，基層央行的業(yè)務(wù)管理崗位設(shè)置差異很大，缺乏科學(xué)性，員工的分工以及崗位的權(quán)責(zé)模糊。

（四）內(nèi)控制度不健全

基層央行的內(nèi)控制度還有待完善，存在較多的問題。第一，制度的內(nèi)容缺失，內(nèi)控存在盲區(qū)。例如，缺乏監(jiān)督機(jī)制，雖然對(duì)采購做出了監(jiān)督要求，但是沒有對(duì)失職行為的處罰機(jī)制。目前的制度和方法難以對(duì)新的業(yè)務(wù)、系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)定和管理。第二，內(nèi)控措施的不合理，內(nèi)控中權(quán)責(zé)不清，存在一人多崗的問題等。第三，內(nèi)控制度不適應(yīng)基層央行的實(shí)際管理，管控中存在較多的問題，例如金融穩(wěn)定等，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)控的適用性不足。第四，內(nèi)控的動(dòng)態(tài)管理難以適應(yīng)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)的更新。

（五）內(nèi)控執(zhí)行力不足

基層央行內(nèi)控的執(zhí)行力度不足，既定的制度難以真正的落實(shí)和完成。內(nèi)控的崗位輪換制度沒有認(rèn)真落實(shí)，一些員工長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)從事重要的業(yè)務(wù)工作。同時(shí)，印章、空白憑證等管理也存在問題，缺乏有效的監(jiān)督。

二、優(yōu)化基層央行內(nèi)控的建議

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，首先要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)控優(yōu)先的理念。從領(lǐng)導(dǎo)做起，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，將內(nèi)部控制貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理中，從而實(shí)現(xiàn)外部監(jiān)督和自我監(jiān)督。其次，在基層央行管理中，要注重培養(yǎng)、提升員工的道德素養(yǎng)以及職業(yè)操守，提高員工的責(zé)任意識(shí)，從而形成良好的內(nèi)控氛圍。

（二）優(yōu)化內(nèi)控資源

人力資源是內(nèi)控成功與否的重要因素，因此，要建設(shè)完善的員工績(jī)效管理以及激勵(lì)機(jī)制。首先，要建立完善的考核機(jī)制，對(duì)各個(gè)崗位進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，同時(shí)還要對(duì)員工的專業(yè)能力以及道德素養(yǎng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，從而對(duì)員工的崗位進(jìn)行調(diào)整;其次，要建立激勵(lì)機(jī)制，將員工的績(jī)效考核與薪酬掛鉤，激勵(lì)員工積極地投入到工作中，實(shí)現(xiàn)自己的價(jià)值;第三，內(nèi)控中還要建立培訓(xùn)機(jī)制，定期對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，確?；鶎友胄邪l(fā)展中的人才隊(duì)伍建設(shè);第四，完善追責(zé)制度，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)等問題，要加大處罰的力度，從而增強(qiáng)內(nèi)控的執(zhí)行力度;最后，要完善崗位輪換的制度，通過對(duì)中層崗位以及普通員工崗位的定期與不定期輪換，從而避免侵占資金與財(cái)務(wù)的問題發(fā)生，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的目的。

（三）健全內(nèi)控體系

內(nèi)控體系還需要健全和完善，首先要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及內(nèi)控管理的部門，保證內(nèi)控控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行;其次，必須要優(yōu)化內(nèi)控制度的有效性。內(nèi)控制度體系中，必須要做到權(quán)責(zé)清晰，加強(qiáng)監(jiān)督，加強(qiáng)各部門之間的合作，從而做到全員內(nèi)控。內(nèi)控體系中要充分考慮到基層央行的業(yè)務(wù)以及發(fā)展，對(duì)新的職能、業(yè)務(wù)、系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和內(nèi)控，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生以及方式，完善內(nèi)控制度體系，為基層央行的內(nèi)部控制提供良好的基礎(chǔ)。

（四）提高內(nèi)控的效能

基層央行內(nèi)控中要提升內(nèi)控的效能，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的目標(biāo)。第一，要認(rèn)真落實(shí)內(nèi)控的責(zé)任，且落實(shí)到崗位、個(gè)人;第二，要做好權(quán)責(zé)的控制，合理設(shè)置崗位且科學(xué)分工，避免不相容的崗位由同一人任職;第三，做好內(nèi)控過程的管理，基層央行的業(yè)務(wù)和責(zé)任要做到授權(quán)、主辦、核實(shí)、執(zhí)行以及記錄和復(fù)核的過程，從而建立標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)處理過程。自我控制、互相監(jiān)督以及?？氐忍岣邩I(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，避免違法行為得發(fā)生;第四，要做好核查和記錄的工作，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過嚴(yán)格的管控，定期、不定期的對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查;第五，加強(qiáng)監(jiān)督管理，通過高效的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)所有業(yè)務(wù)以及崗位進(jìn)行監(jiān)督管理，結(jié)合內(nèi)審、檢查等對(duì)業(yè)務(wù)的信息資源進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)，要對(duì)監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)，加強(qiáng)對(duì)行為的監(jiān)督管理以及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，通過獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行追責(zé)，對(duì)違法、違規(guī)行為進(jìn)行追究，增強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。