徐鵬麗

摘 要：資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和發(fā)展的物質(zhì)基礎，資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。以國網(wǎng)贛州供電公司資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)治理為例，通過財務信息化建設，大力推廣和采用先進的管理方法，統(tǒng)一設備臺賬信息與財務資產(chǎn)卡片信息，實現(xiàn)業(yè)務部門數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的對接，改變資產(chǎn)實物管理與價值管理脫節(jié)的現(xiàn)狀，使價值管理始終依托于實物管理；實現(xiàn)了資產(chǎn)管理跨單位、跨部門、多方位的協(xié)同工作，提高資產(chǎn)管理水平。

關鍵詞：資產(chǎn)管理；數(shù)據(jù)治理；財務信息化

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）23017302

1 資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)治理現(xiàn)狀

1.1 成立專項小組，明確責任

公司高度重視資產(chǎn)設備信息管理情況，成立專項小組，小組成員包括財務資產(chǎn)部、運檢部、營銷部、辦公室、安監(jiān)部、綜合服務中心等部門專責及其負責人，采用集中辦公的形式進行資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息治理。

財務資產(chǎn)部職責：建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片，定期查核；會同實物管理部門組織固定資產(chǎn)清查盤點，保證賬、卡、物相符維護ERP中AM模塊信息；指導縣公司做好上述工作；

實物管理部門職責組織建立健全設備臺帳、建立與財務部門固定資產(chǎn)卡片的對應關系；維護ERP中PM模塊設備臺賬信息；維護本專業(yè)生產(chǎn)管理系統(tǒng)信息及ERP中PM模塊信息的一致性（如運檢部維護PMS系統(tǒng)設備信息，并保證兩個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性）；指導縣公司對口專業(yè)做好上述工作。

1.2 梳理業(yè)務數(shù)據(jù)信息，分析問題原因

從2009年成熟套裝軟件上線開始，資產(chǎn)管理進入了一個新階段，贛州公司每年至少開展一次的固定資產(chǎn)清查工作，發(fā)現(xiàn)了業(yè)務部門設備實物臺賬與財務賬卡信息存在不一致的現(xiàn)象，財務資產(chǎn)部組織運檢部、營銷部等主要資產(chǎn)實物管理部門共同研究分析存在的問題。變電設備資產(chǎn)價值高、數(shù)量多，是影響贛州公司資產(chǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量的主要設備類型，故以變電設備為例進行問題原因分析：

（1）設備創(chuàng)建時，未分主附設備。根據(jù)固定資產(chǎn)管理的相關要求，一張資產(chǎn)卡片應與一臺主設備對應，附屬設備在主設備下的“附屬設備”創(chuàng)建，不需對應資產(chǎn)卡片。但運檢部之前在PMS創(chuàng)建設備時，有部分設備未分主、附設備創(chuàng)建。ERP中出顯示的“一卡多物”中，已查出563條附屬設備在“主設備”中創(chuàng)建。

（2）PMS與ERP的PM（即設備模塊）模塊數(shù)據(jù)不一致。其原因，一是PMS中數(shù)據(jù)傳入ERP失?。欢窃赑MS中刪除重復創(chuàng)建設備后，未在ERP中刪除。而資產(chǎn)卡片必須與PM模塊中設備對應，兩個系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致，導致對應錯誤。

（3）資產(chǎn)與設備對應錯誤。即使在ERP中顯示“一一對應”的部分，對應情況仍不理想，如避雷器的資產(chǎn)卡片與開關柜對應。

（4）用戶資產(chǎn)價值管理與實物管理脫節(jié)。運檢部有設備臺賬錄入及時性的規(guī)定，用戶工程完成驗收送電后，須在7個工作日內(nèi)完成設備臺賬的錄入。由于實物已完成移交，運檢部按規(guī)定必須在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入設備臺賬，且在“資產(chǎn)性質(zhì)”一欄必須選擇“局屬”。如果運檢部在設備臺賬錄入時，“資產(chǎn)性質(zhì)”一欄選“用戶”，一旦出現(xiàn)故障，運檢部無法在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中開具工作票。

（5）未及時拆分暫估大卡片。由于設備投運時，財務資產(chǎn)部預轉資，創(chuàng)建暫估大卡片，但由于工程尚未決算，財務資產(chǎn)部無完整設備清單，只能根據(jù)設備管理部門需要零星創(chuàng)建明細卡片，但無法添加價值。

（6）設備“有物無賬”，即實物管理部門有設備，但財務無資產(chǎn)卡片。由于歷史原因或者通過大修等方式購入設備，有部分設備在運檢部PMS系統(tǒng)中已創(chuàng)建設備，但財務資產(chǎn)部無法創(chuàng)建卡片與之對應。

（7）設備“有賬無物”，即財務有資產(chǎn)卡片，但實物管理部門沒有設備。原因有，其一，有部分設備，運檢部在拆除設備后，并未對其進行報廢流程處理，財務資產(chǎn)部與物資部未收到報廢申請，導致PMS中已無設備，而ERP中仍有資產(chǎn)卡片；其二，運檢部更換設備時，并未在PMS中重新創(chuàng)建設備，而是通過修改舊設備的參數(shù)使之變成新的設備信息，其結果是舊的資產(chǎn)卡片對新設備對應。

1.3 制定方案、規(guī)范業(yè)務數(shù)據(jù)

財務資產(chǎn)部根據(jù)分析出的問題及其原因，制定出業(yè)務部門數(shù)據(jù)規(guī)范工作方案，在方案中明確業(yè)務部門的具體工作內(nèi)容和財務資產(chǎn)部對應的工作，協(xié)同聯(lián)動將不規(guī)范數(shù)據(jù)逐個整改完善。

1.4 市縣一體化管理，提升縣公司資產(chǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量

市公司總結經(jīng)驗，同質(zhì)化推進縣公司管理，主要措施有：

（1）組織業(yè)務部門對口培訓。財務資產(chǎn)部組織運檢部、營銷部等部門對口培訓資產(chǎn)數(shù)據(jù)清理的相關工作，對口講解本專業(yè)的工作內(nèi)容及操作演示。

（2）按月對此工作進行評價考核。為提高資產(chǎn)設備對應質(zhì)量，加強資產(chǎn)管理，市公司財務資產(chǎn)部每月抽取某個小分類，手工查看資產(chǎn)設備匹配情況，在市公司對縣公司定性評價中另設一個指標——資產(chǎn)設備對應質(zhì)量。對以前抽查過的類別，市公司會再抽查對應情況，以查看其整改情況。對未整改的單位，重復進行考核。

（3）對困難縣公司幫扶。困難縣公司的幫扶主要有以下形式：一是到困難縣公司現(xiàn)場幫扶，有針對性的查看資產(chǎn)數(shù)據(jù)；二是對口專責到市公司跟崗學習，學習市公司資產(chǎn)數(shù)據(jù)治理模式。

2 主要成效

2.1 資產(chǎn)設備對應率考核指標達到100%

通過對各業(yè)務部門設備臺賬系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)之間的關系，及資產(chǎn)設備對應率指標的學習，公司各部門協(xié)同努力，確保資產(chǎn)設備對應率指標每月考核中達到100%。

2.2 市公司本部數(shù)據(jù)質(zhì)量得到大幅提升

通過匹配PMS與PM模塊的設備數(shù)據(jù)，刪除ERP中無效的設備臺賬1480條；梳理設備臺賬，在PMS設備中“附屬設備”一欄中重新創(chuàng)建附屬設備563條，并傳遞至ERP的PM模塊；經(jīng)逐條核對，已梳理出對應錯誤的變電類設備與卡片2569張，并正確對應。經(jīng)過各部門的共同努力，本部資產(chǎn)設備實際對應率由2014年年初的51%提升到年末的87%。

2.3 縣公司對應質(zhì)量得到較大提升

通過培訓、評價考核、幫扶等工作，縣公司對應質(zhì)量得到較大提升，例如再后續(xù)抽查開關柜時及配電變壓器時，對應質(zhì)量均提高到90%以上。

3 下一步工作措施或思路拓展

3.1 完善固定資產(chǎn)轉資流程

對于已有固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)治理，贛州公司已經(jīng)摸索出一套適合本單位的方法。為了防止“邊清邊亂”現(xiàn)象，財務資科部將對新增資產(chǎn)，特別是工程項目，按照《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)管理辦法》的要求規(guī)范轉資流程。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，財務部門根據(jù)項目建設管理單位（部門）提供的經(jīng)現(xiàn)場盤點確認的資產(chǎn)清單和估計價值轉增固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后，根據(jù)決算金額調(diào)整原來的暫估價值。

3.2 關注業(yè)務部門數(shù)據(jù)更新情況

目前，運檢部的PMS系統(tǒng)因需升級為PMS2.0系統(tǒng)，其正處于原始數(shù)據(jù)錄入中。贛州公司將繼續(xù)跟蹤其設備錄入對ERP中對財務資產(chǎn)信息的影響，防止PMS在升級過程中打亂已整改的數(shù)據(jù)對應信息。

4 管理建議

4.1 完善業(yè)務部門設備臺賬系統(tǒng)與ERP數(shù)據(jù)傳輸接口

公司在治理數(shù)據(jù)時，因PMS系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)信息無法順利傳輸，而加大了工作量，雖然指定專人負責傳輸工作，但還是因數(shù)據(jù)傳輸不暢而影響了該工作的順利進行。建議由省公司維護設備臺賬系統(tǒng)與ERP數(shù)據(jù)傳輸接口，以保證數(shù)據(jù)傳輸正確。

4.2 建立實物盤點信息系統(tǒng)

每項固定資產(chǎn)在創(chuàng)建卡片時，建立統(tǒng)一的二維碼，貼在實物上，經(jīng)掃描儀掃描可查詢出對應的設備臺賬信息、資產(chǎn)卡片信息，以便迅速準確盤點及匹配實物、設備臺賬及資產(chǎn)卡片。

與資產(chǎn)有關的財務數(shù)據(jù)治理是一項長期、艱巨的任務，涉及歷史遺留問題多、范圍廣，需要各部門協(xié)調(diào)配合。贛州公司財務資產(chǎn)部從加強資產(chǎn)管理的角度出發(fā)，與業(yè)務部門協(xié)同梳理流程，致力于探索從源頭上保證資產(chǎn)價值管理與實物管理對接。

參考文獻

[1]駱華，夏嵐.電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)管理研究[J].中國高新技術企業(yè)，2008，（2）：7779.

[2]孟艷濤，吳錦芳，王凡.電網(wǎng)企業(yè)成本管理與控制改革研究[J].電力技術經(jīng)濟，2006，（4）：6265.

[3]湯谷良，王斌，杜菲，等.多元化企業(yè)集團管理控制體系的整合觀——基于華潤集團6S的案例分析[J].會計研究，2009，（2）：5360.