何歡 蔣麗

一、廣告?zhèn)髅綐I(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀與問題

（一）財務內(nèi)控制度和流程不夠全面。財務內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要手段，對于企業(yè)防范舞弊，減少損失，提高盈利能力具有積極意義。完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度應該具有：全面性，機控制觸角設計企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)?？刹僮餍裕词聶?quán)劃分明確具體，具有很強的操作性。規(guī)范性，即內(nèi)部控制要形成科學規(guī)范的機制，通過控制，防患于未然。

（二）全面預算管理不夠精細。預算管理是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分，被證明行之有效的全面預算管理，在實踐過程中仍存在一定的問題，比如對全面預算管理的功能認識不全面，理解有偏頗;編制方法不盡科學，脫離了戰(zhàn)略目標，影響了資源配置;對各部門的預算評價和分析不標準，預算管理內(nèi)容缺乏真實性，剛性作用不強;執(zhí)行過程中，與預算相應分析、評價和監(jiān)管制度不太到位導致了執(zhí)行不力;缺乏完善有效的激勵約束機制等，這些都在一定程度上影響了預算的工作效率。

（三）內(nèi)部監(jiān)督檢查機制不夠健全。從根本上而言，內(nèi)部財務檢查更側(cè)重于制度的遵循，流程的管控，有利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理漏洞并及時查漏補缺，從而建立全方位，全過程的財務監(jiān)控體系，因此，單位要把內(nèi)部財務管理的監(jiān)督工作擺到重要位置，貫穿到財務管理工作的全過程，明確領導責任，指定專人行使財務管理監(jiān)督檢查職責，做到監(jiān)督檢查經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化。

（四）財務人員履崗能力有待提高。財務管理是一項專業(yè)性很強的工作，必須熟悉和掌握一定的專業(yè)知識和相關知識，才能做好企業(yè)的財務工作。

二、對策研究

（一）整章建制，規(guī)范工作流程，夯實基礎管理。俗話說，沒有規(guī)矩，不成方圓。制度是員工的行為準則和依據(jù)，合理有效的制度，有利于實現(xiàn)統(tǒng)一管理，減少環(huán)節(jié)中的疏漏，解決內(nèi)部信息不暢通及管理困難等弊端，使經(jīng)營活動更加有章可循，對降低管理過程成本，提高工作質(zhì)量和效率有著積極的促進作用。在財務管理內(nèi)部控制中，更需要融入傳媒行業(yè)的各項業(yè)務流程，由全員參與實施。通過健全制度、規(guī)范流程、遵章管理、考核評價、獎優(yōu)罰劣，切實做好日常管理工作，進而形成工作規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公開透明、廉潔高效的管理體制和運行機制，才能有效提升財務管理水平。

（二）全面預算，統(tǒng)一執(zhí)行標準，優(yōu)化資源配置。常言道，凡事預則立，不預則廢。全面預算管理，是企業(yè)提高管理水平、培養(yǎng)競爭能力、養(yǎng)成良好風氣的必然要求。全面預算管理要堅持統(tǒng)籌兼顧，量入為出的原則，力求精細規(guī)范，對各項業(yè)務活動作出全面的測算，確保數(shù)據(jù)的科學有效。

（三）定期檢查，落實責任認定，嚴格考核評價。財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務風險，企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。因此，不能只依靠外部審計和上級單位的檢查發(fā)現(xiàn)問題才解決問題，任何一個企業(yè)要取得可持續(xù)發(fā)展還要靠自身認識程度的提高和自我約束能力的加強，因此建立完善合理的考核評價體系有利于及時了解企業(yè)財務運營的真實情況，加強財務管控，優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，從而規(guī)避風險，改善不良經(jīng)營狀況，實現(xiàn)企業(yè)目標，確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。

（四）明確職責，開展專項培訓，提高履崗能力。一是要端正工作態(tài)度，樹立主動服務與監(jiān)控意識。企業(yè)經(jīng)營“以營銷為龍頭，以市場為中心，職能部門為保障”，這是市場經(jīng)濟中企業(yè)經(jīng)營所普遍遵循的準則，財務必須增強服務意識，適應業(yè)務發(fā)展的步伐，順應企業(yè)業(yè)務發(fā)展的需求。二是要開展專項培訓，提高履崗能力。有了服務意識和行為，沒有高水平的能力，仍然不能提供高質(zhì)量的服務。因此，要提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)，需通過制定培訓計劃，開展集中培訓等方法來提高工作技能，在不斷了解上級管理思路，熟悉業(yè)務活動和流程的前提下，利用專業(yè)判斷，正確處理財務監(jiān)督的原則和財務服務靈活性的關系，針對新情況開展專項服務，針對不同的需求提供優(yōu)質(zhì)及時的服務，促進業(yè)務的拓展。