摘 要 “財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程不僅是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)以及審計(jì)學(xué)等會(huì)計(jì)類專業(yè)的主干專業(yè)課程，而且還是工商管理、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等很多經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)學(xué)生的必修課。本文從教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)設(shè)計(jì)以及教學(xué)模式等方面來探討如何將Excel軟件強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和分析能力運(yùn)用于“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程的教學(xué)中，希望能對(duì)提升“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程的教學(xué)效果、增強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程的興趣有所幫助。

關(guān)鍵詞 Excel 財(cái)務(wù)管理學(xué) 課程教學(xué)

中圖分類號(hào)：G424 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.16400/j.cnki.kjdkx.2015.10.043

Discussion about the Application of Excel in the

Course of "Financial Management"

WU Yaling

（Accounting School of Chongqing Technology and Business University， Chongqing 400030）

Abstract The course of financial management is not only a major course for the major of accounting， but also a required course for the students majoring in business administration， finance， economics and so on. This paper discusses how to apply Excel software to the teaching of the course of financial management in the teaching content， teaching design and teaching mode， hoping to improve the teaching effect of the course of financial management and enhance the students' interest in learning the course of financial management.

Key words Excel; financial management; teaching

0 引言

“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程的主要教學(xué)內(nèi)容是教授學(xué)生如何正確處理企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能面臨的與不同利益相關(guān)者產(chǎn)生的各種不同財(cái)務(wù)關(guān)系，以及如何有效管理企業(yè)在籌資過程、投資過程、資金營運(yùn)過程以及利潤(rùn)分配過程中可能遇到的不同財(cái)務(wù)活動(dòng)。課程的教學(xué)目的不僅培養(yǎng)學(xué)生理解與掌握基本的財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)，更重要的是樹立科學(xué)地財(cái)務(wù)理財(cái)理念，增強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力。因此，該課程不僅是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)以及審計(jì)學(xué)等會(huì)計(jì)類專業(yè)的主干專業(yè)課程，而且還是工商管理、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等很多經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)學(xué)生的必修課。但是，“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程涉及的內(nèi)容豐富，公式繁多，造成學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中往往感覺難以記憶，存在一定困難。Excel軟件具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和分析能力，會(huì)計(jì)人員可以進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)人員可以進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，證券管理人員可以進(jìn)行證券數(shù)據(jù)分析，辦公人員可以進(jìn)行工資計(jì)算與日?？?jī)效考核等。本文將從教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)設(shè)計(jì)以及教學(xué)模式等方面來探討如何將Excel軟件強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和分析能力運(yùn)用于“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程的教學(xué)中，從而提高“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程的教學(xué)效果，增強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程的興趣。

1 Excel在“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程中的教學(xué)內(nèi)容

Excel在數(shù)據(jù)處理方面的能力主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)管理以及數(shù)據(jù)分析等方面，數(shù)據(jù)錄入具體體現(xiàn)在如何提高數(shù)據(jù)的錄入效率與有效性;數(shù)據(jù)管理具體體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的排序、篩選、分類與匯總以及數(shù)據(jù)透視表等;數(shù)據(jù)分析具體體現(xiàn)在各種函數(shù)的運(yùn)用、模擬運(yùn)算、單變量求解、統(tǒng)計(jì)分析、相關(guān)分析等。而“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程主要內(nèi)容就是教授學(xué)生如何處理企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)關(guān)系以及管理企業(yè)涉及的財(cái)務(wù)活動(dòng)，其財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中與所有者、債權(quán)人、債務(wù)人、員工、政府、客戶等利益相關(guān)者之間可能產(chǎn)生的關(guān)系，其財(cái)務(wù)活動(dòng)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所涉及的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)以及利潤(rùn)分配活動(dòng)。因此，Excel在“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程的教學(xué)內(nèi)容主要是將Excel數(shù)據(jù)處理的知識(shí)融入不同企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)之中。

1.1 籌資決策

籌資是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，籌資決策也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的三大決策之一，包括計(jì)算不同籌資方式的資本成本，從而進(jìn)行最佳資本結(jié)構(gòu)的決策?；I資決策中運(yùn)用的Excel函數(shù)有財(cái)務(wù)函數(shù)，主要包括：FV（終值），PV（現(xiàn)值），PMT（年金），PPMT（本金），IPMT（利息）等，以及非財(cái)務(wù)函數(shù)，如：IF（邏輯函數(shù)），INDEX（查找函數(shù)），SUMPRODUCT（乘積），ROUND（整數(shù)），MAX（最大值），MIN（最小值）等。

1.2 投資決策

投資決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，主要涉及的內(nèi)容有不同投資項(xiàng)目決策分析、固定資產(chǎn)更新決策和投資風(fēng)險(xiǎn)分析等。在固定資產(chǎn)決策中主要運(yùn)用的財(cái)務(wù)函數(shù)有SLN（直線折舊法）、DB（余額遞減法）、DDB（雙倍余額遞減法）以及SYD（年數(shù)總和法）等;長(zhǎng)期投資項(xiàng)目決策中主要運(yùn)用的財(cái)務(wù)函數(shù)有NPV（凈現(xiàn)值）、NPER（期數(shù)）、RATE（利率）、IRR（內(nèi)含報(bào)酬率）、MIRR（修正內(nèi)含報(bào)酬率）等以及非財(cái)務(wù)函數(shù)VLOOKUP（查找函數(shù)）、COUNTIF（計(jì)數(shù)函數(shù)），MATCH、INDEX等。

1.3 流動(dòng)資金管理endprint

流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，包括最佳現(xiàn)金持有量決策、應(yīng)收賬款管理和最優(yōu)訂貨批量等。本章節(jié)內(nèi)容不僅運(yùn)用到Excel的公式與函數(shù)，而且涉及到Excel中一些數(shù)據(jù)管理與分析功能，例如：最佳現(xiàn)金持有量決策中運(yùn)用到規(guī)劃求解的知識(shí)點(diǎn);應(yīng)收賬款管理中運(yùn)用到數(shù)據(jù)的關(guān)鍵字或者自定義排序、自動(dòng)篩選或者高級(jí)條件篩選、分類與匯總等;存貨管理中運(yùn)用到數(shù)據(jù)的有效性等。

1.4 銷售與利潤(rùn)管理

銷售和利潤(rùn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，主要進(jìn)行企業(yè)的銷售分析、銷售預(yù)測(cè)以及利潤(rùn)預(yù)測(cè)與決策等。本章節(jié)不僅應(yīng)用到Excel提供的LINES、FORCAST、SLOPE、INTERCEPT、TREND等預(yù)測(cè)函數(shù)、還要運(yùn)用數(shù)據(jù)透視表的強(qiáng)大技術(shù)和單變量求解工具等。

1.5 財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析主要以“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)表”、“現(xiàn)金流量表”的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，利用Excel軟件創(chuàng)建財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型，主要涉及比率分析、趨勢(shì)分析、綜合分析以及杜邦分析等方面內(nèi)容。本章節(jié)主要應(yīng)用到Excel提供的基本公式之外，還有名稱定義等功能。

1.6 財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃

財(cái)務(wù)預(yù)算在財(cái)務(wù)資源安排上體現(xiàn)了企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要組成部分。本章節(jié)可以運(yùn)用Excel工具建立財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃模型的方法，單變量求解、方案管理等工具在財(cái)務(wù)預(yù)算或計(jì)劃編制中的應(yīng)用，以及其他預(yù)測(cè)方法和函數(shù)的使用。

2 Excel在“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程中的教學(xué)設(shè)計(jì)

在“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程中的教學(xué)設(shè)計(jì)過程可以財(cái)務(wù)管理理論為主線，采用項(xiàng)目驅(qū)動(dòng)模式，將Excel軟件工具與財(cái)務(wù)管理方法相結(jié)合，針對(duì)主要教學(xué)內(nèi)容分別進(jìn)行專題化的教學(xué)設(shè)計(jì)。對(duì)于每個(gè)具體專題可以分為驅(qū)動(dòng)項(xiàng)目、理論依據(jù)、技術(shù)原理、建模方法以及思考練習(xí)五個(gè)部分進(jìn)行深入探討。驅(qū)動(dòng)項(xiàng)目是指具體專題所可能涉及到的案例，理論依據(jù)是對(duì)具體專題的相關(guān)理論知識(shí)進(jìn)行回顧與梳理，技術(shù)原理是指具體專題在Excel中可能用到的公式或方法，建模方法則是詳細(xì)探討如何運(yùn)用Excel進(jìn)行具體專題的構(gòu)建，思考練習(xí)是針對(duì)具體專題布置的相關(guān)練習(xí)。

本文以企業(yè)資金需求量預(yù)測(cè)為例進(jìn)行深入分析，下面分別闡述該內(nèi)容的驅(qū)動(dòng)項(xiàng)目、理論依據(jù)、技術(shù)原理、建模方法以及思考練習(xí)五部分。

2.1 驅(qū)動(dòng)項(xiàng)目

例如：某公司2014年度的銷售收入是300萬元，銷售凈利率是8%，股利支付率是20%，假設(shè)該公司的銷售凈利率和股利支付率保持不同。已知該公司產(chǎn)銷量和資金需求量的關(guān)系表和簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)計(jì)該公司2015年預(yù)計(jì)的銷售收入將增加80萬元。2015年該公司的零星資金需求量為5萬元，預(yù)測(cè)該公司2015年的資金需求量。

2.2 理論依據(jù)

回顧預(yù)測(cè)企業(yè)資金需求量的主要方法：因素分析法、銷售百分比法以及資金習(xí)性預(yù)測(cè)法等。

2.3 技術(shù)原理

講解Excel涉及到的相關(guān)知識(shí)，一方面是相關(guān)函數(shù)：財(cái)務(wù)函數(shù)（SLN、SYD、DDB、VDB、PMT、IPMT、IRR等）、數(shù)學(xué)與統(tǒng)計(jì)函數(shù)（SUMPRODUCT、SUM 、ABS等）以及其它相關(guān)的函數(shù)（VLOOKUP、IF等）。另一方面是涉及到的工具與方法，例如：回歸分析、單變量求解、模擬運(yùn)算等。

2.4 建模方法

運(yùn)用Excel進(jìn)行資金需求量預(yù)測(cè)模型的演示。首先建立原始數(shù)據(jù)區(qū)，整理和輸入該模型所需的原始數(shù)據(jù);其次，建立求解區(qū)域，預(yù)測(cè)出公司資金的需求量。第三，求解預(yù)測(cè)的外部資金需求量。

2.5 思考練習(xí)

籌資決策首先要確定籌資的數(shù)額，關(guān)于資金需求量的預(yù)測(cè)有幾種方法？如何在Excel中構(gòu)建模型進(jìn)行求解？根據(jù)本章驅(qū)動(dòng)項(xiàng)目的資料和講解，進(jìn)行該題目的分析。

3 Excel在“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程中的教學(xué)模式

Excel在“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程中的運(yùn)用可以建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理論為指導(dǎo)，以學(xué)生自學(xué)為主，教師授課為輔，師生互動(dòng)，生生互動(dòng)的“探究式”課堂的教學(xué)模式替代現(xiàn)行的教師講、學(xué)生聽的“灌輸式教學(xué)”的教學(xué)模式。其教學(xué)模式主要體現(xiàn)在教師身份的轉(zhuǎn)變和學(xué)生學(xué)習(xí)的轉(zhuǎn)變兩個(gè)方面。

3.1 教師身份的轉(zhuǎn)變

在“財(cái)務(wù)管理學(xué)”課程教學(xué)中，教師可以根據(jù)籌資管理、投資管理、利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等不同教學(xué)內(nèi)容來設(shè)計(jì)某個(gè)具體的財(cái)務(wù)管理專題。根據(jù)不同的財(cái)務(wù)管理專題，教師進(jìn)行情境的創(chuàng)設(shè)，并向提出問題，給學(xué)生布置相應(yīng)的任務(wù)。此時(shí)，教師已不是單純的知識(shí)的傳授者， 更不是課堂教學(xué)的中心，而變?yōu)檎n堂教學(xué)的組織者和設(shè)計(jì)者、學(xué)生學(xué)習(xí)的引導(dǎo)者。

3.2 學(xué)生學(xué)習(xí)的轉(zhuǎn)變

學(xué)生在接受任務(wù)之后，可以分組討論、分工協(xié)作，運(yùn)用相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)以及Excel的數(shù)據(jù)處理與分析功能來完成具體任務(wù)。因此，學(xué)生的學(xué)習(xí)由被動(dòng)的聽、背，轉(zhuǎn)變?yōu)樘骄渴健⒆灾魇揭约昂献魇降闹鲃?dòng)學(xué)習(xí)。一方面，運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件以及在線數(shù)據(jù)庫，培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力;另一方面，通過教師與學(xué)生之間的互動(dòng)和學(xué)生與學(xué)生之間的互動(dòng)，提高學(xué)生的思辨能力。

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