金 玲

（鐘祥市社會勞動保險事業(yè)局 湖北·鐘祥 431900）

社會養(yǎng)老保險作為現(xiàn)代工業(yè)社會產物，不同國家不同時期的政治制度不同，社會經濟狀況不同，歷史背景不同，均會影響其養(yǎng)老保險制度的構成。近30 年經濟全球化，隨著經濟環(huán)境的變化，諸多國家先后進行了不同形式和力度的社會保障體系改革。

社會養(yǎng)老保障體系的轉型必須考慮多層面規(guī)則變化和制度設計。例如多軌制養(yǎng)老體系的整合涉及到整體的基本面；制度轉軌過程中的財務負擔涉及到派生技術。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保障、事業(yè)單位社會養(yǎng)老保障和新型城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保障均為改革開放后社會養(yǎng)老體系轉型的產物，故而這些保障體系內容均能體現(xiàn)出中國社會經濟轉型和發(fā)展過程。為適應當前我國社會經濟環(huán)境，需放棄對不完善的養(yǎng)老制度的轉型，直接對現(xiàn)代社會保險制度進行全方位改革，使其覆蓋所有特定制度或政策措施瞄準的目標人群。將就業(yè)人群分為正規(guī)和非正規(guī)就業(yè)者，簡化多軌制整合程序，降低整個養(yǎng)老保障體系轉型的經費支出；另外，利用勞動經濟學理論對個人特征進行掃描識別，防止多維度身份的干預和錯亂。為避免老年貧窮、激勵勞動者工作表現(xiàn)和熨平生命周期消費，現(xiàn)針對社會保險制度改革提出以下幾點措施：

一、統(tǒng)一合并城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障體系與農村養(yǎng)老保障體系

建立普惠制公共養(yǎng)老金，即以最低生活保障標準和當?shù)匚飪r水平為參考依據(jù)，統(tǒng)一全國公共養(yǎng)老金給付水平。現(xiàn)行的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險中的基礎養(yǎng)老金即為此類模式。

普惠制養(yǎng)老金疑點分析：（1）普惠制養(yǎng)老體系增加了改革成本，但并未改善福利分配不均的現(xiàn)狀；（2）將城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障體系與農村養(yǎng)老保障體系統(tǒng)一合并，增加了我國財政部門的負擔。但可有效預防和消除了社會老年貧窮化。相關文獻指出，目前，我國農村低保群體中老年人比例約為4/5。另外，低收入就業(yè)者，尤指女性群體，因薪資待遇有限，雖部分參與了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，但只能選擇最低繳費基數(shù)，加之可能出現(xiàn)正規(guī)就業(yè)時間和保險繳費年限過短等原因，退休后養(yǎng)老金數(shù)額偏低。普惠制公共養(yǎng)老金和老年照料保險，相當于所有公民特別是低收入人群的安全網(wǎng)。

目前，隨著我國經濟快速發(fā)展，城市建設需要大量勞動力，農村諸多剩余勞動力便涌入城市，加快了我國成熟化進程，但因農村戶口養(yǎng)老體制不健全，許多勞動力在完成城市建設后須返回農村履行贍養(yǎng)義務，阻礙了城市建設的進程，且降低了農村剩余勞動力的利用率，也阻礙了農村生活水平的提高，普惠制公共養(yǎng)老金可減輕進程農民的經濟負擔和贍養(yǎng)壓力，有利于城市化建設和農村生活質量改善。

普惠制公共養(yǎng)老金制度即國家通過對全國養(yǎng)老金繳納資金進行集中再分配，均衡了國民收入，是農村老年人群的基本生活有了保障。農村65 歲以上的老年人，國家財政部門給予一定標準的養(yǎng)老金，可有效提高農村整體經濟收入和生活水平，相關經濟學專家指出，普惠制公共養(yǎng)老金制度可改變社會財富分配不均的現(xiàn)象，縮短城鄉(xiāng)收入差距。

二、改進城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險管理方式

對現(xiàn)有城鎮(zhèn)企業(yè)職工基礎養(yǎng)老保險管理方式進行改進，將積累制的個人賬戶基金和現(xiàn)收現(xiàn)付制的統(tǒng)籌基金分離出來，統(tǒng)籌基金繼續(xù)用于發(fā)放正規(guī)就業(yè)者的社會養(yǎng)老金，個人賬戶基金轉為個人儲蓄投資賬戶，由專業(yè)公司負責管理。大部分正規(guī)就業(yè)者已被城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保障業(yè)覆蓋，整合多軌制養(yǎng)老安排時可作進一步改革，使所有正規(guī)就業(yè)者均被覆蓋。隨著我國城市化發(fā)展，城鄉(xiāng)收入差距越來越小，以及越來越多的農村勞動力涌入城市市場，正規(guī)就業(yè)者社會養(yǎng)老保險應隨之擴大福利范圍，取消城鎮(zhèn)戶口和農村戶口的差別限制。

另外，值得關注的是，因事業(yè)單位的機構和個人繳費資金均出自財政資源，其工作人員參保易被質疑。目前因只有機關事業(yè)單位仍實行原有退休制度，不同的退休養(yǎng)老保障制度模式因此形成了“雙軌制”、“待遇差”等社會矛盾。例如，社會企業(yè)和個人均需繳納養(yǎng)老保險費，且繳費標準根據(jù)待遇水平確定基數(shù)；而機關事業(yè)單位及其職工無須繳費，即可過得養(yǎng)老保障金，從而導致相關行業(yè)間社會其他企業(yè)及個人對養(yǎng)老保障制度公平性產生質疑。故將機關事業(yè)單位納入正規(guī)就業(yè)者社會養(yǎng)老保險福利范圍，不僅可消除非公共部門對社會養(yǎng)老保障制度的質疑，促進勞動力的流動，還可提高公共部門財政支出的透明度。此舉并非表示所有參保者絕對平均，而是根據(jù)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險繳費和給付規(guī)則，按比例供款，多繳者多得。

三、個人養(yǎng)老賬戶轉為個人賬戶

個人養(yǎng)老賬戶轉為個人賬戶，即完全積累制個人養(yǎng)老賬戶向部分積累制記賬式繳費確定型賬戶轉型的過程，這并非回避個人賬戶中的“空賬”問題，是以我國資本市場發(fā)育現(xiàn)狀為依據(jù)的。目前我國經濟市場不穩(wěn)定，缺乏投資經驗者不易選擇合理的市場回報資產。大多數(shù)人欠缺投資理財知識，由專業(yè)公司幫助管理和投資，可促進個人賬戶中的投資收益與積累資金用于對未來養(yǎng)老生活的投資。

記賬式個人賬戶制度與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金制度對比，主要有以下特征：（1）記賬式個人賬戶養(yǎng)老金制度將政府對個人所負的“隱形養(yǎng)老債務”轉化為參保人員的透明養(yǎng)老金。（2）政府明確規(guī)定個人賬戶養(yǎng)老金制度由中央政府信用擔保，并利用全國統(tǒng)一的管理系統(tǒng)實現(xiàn)信息集中管理。個人賬戶內的資金可用以支付當時退休人員養(yǎng)老金，待支付賬戶個人退休時，政府保證等額返還其多年的累積繳費和利息收入，即個人退休養(yǎng)老金。（3）個人賬戶基金可通過專業(yè)金融公司進行投資管理，實現(xiàn)額外的投資回報。（4）記賬式個人賬戶制度可吸引大批未繳納社會養(yǎng)老金的高收入人群創(chuàng)建個人賬戶，實現(xiàn)政府養(yǎng)老金制度融資。（5）制定企業(yè)和機構向匹配的最低交費率的相關法律。既可以吸引個人注資，還可促使企業(yè)根據(jù)自身經營狀況和需求，為優(yōu)秀員工匹配高費率。例如，某國有工廠，以工資25%的比率注資員工住房公積金戶頭，國家規(guī)定的最低繳費比率為職工平均月工資的5%。

四、結語

梯田式的社會養(yǎng)老保障體系由三部分組成，即公共養(yǎng)老金、正規(guī)就業(yè)者社會養(yǎng)老保險和記賬式繳費確定型個人賬戶。該種社會養(yǎng)老保障體系可實現(xiàn)全民社保福利統(tǒng)一化。公共養(yǎng)老金是全社會互助共濟、凝聚所有人共同利益的具體表現(xiàn)，屬于該社保體系建設的基石，多層次養(yǎng)老保障體系有助明確劃分企業(yè)、個人的選擇空間與國家責任的界限，參保人員也更加清楚自身的義務與權利。

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