陳鋒源

[摘 要]企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中站穩(wěn)腳跟并得到穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，就必須進(jìn)行有效的管理和經(jīng)營，而財(cái)務(wù)管理恰恰又是企業(yè)管理中的重點(diǎn)?，F(xiàn)金流量又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)工作，處于比較核心關(guān)鍵的地位。但我國企業(yè)目前的現(xiàn)金流量管理水平，仍然處于一個(gè)比較尷尬的局面。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，有必要審視自身的管理水平，并對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理進(jìn)行完善，積極地借鑒國外企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。本文主要對(duì)我國企業(yè)的現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵以及現(xiàn)有水平和狀況做了總結(jié)，然后在此基礎(chǔ)上分析了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要地位。

[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金流量管理；財(cái)務(wù)管理；經(jīng)營

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.02.048

近年來，我國的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，帶動(dòng)了各行各業(yè)的繁榮昌盛，再加上科學(xué)技術(shù)也得到了飛一般的發(fā)展，在這樣的大環(huán)境下，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制之下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)可謂越來越激烈，市場(chǎng)瞬息萬變，所以一個(gè)企業(yè)要想在這樣的大環(huán)境下站穩(wěn)腳跟，就必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理和經(jīng)營，這樣才能獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，而不被市場(chǎng)的巨大浪潮給淘汰掉。所以企業(yè)管理中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都是極為重要的，尤其是財(cái)務(wù)管理，可謂一個(gè)企業(yè)的命脈，現(xiàn)金流量管理則是財(cái)務(wù)管理的重中之重，內(nèi)涵豐富。所以，明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理甚至整個(gè)企業(yè)管理中的地位是很重要的。此外還要明確我國企業(yè)與國外企業(yè)在現(xiàn)金流量管理上的差距，對(duì)國外在此領(lǐng)域的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒，并積極地運(yùn)用到我國的企業(yè)中來，使我國企業(yè)得到更好的發(fā)展。本文對(duì)現(xiàn)金流量管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了研究，旨在為我國在此領(lǐng)域的研究做出參考。

1 現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵和意義

所謂現(xiàn)金流量管理，指的是將現(xiàn)金流量作為企業(yè)管理中的重點(diǎn)，并結(jié)合企業(yè)的收益情況，依據(jù)企業(yè)投資、籌資以及經(jīng)營活動(dòng)而形成的現(xiàn)金流量管理體系。現(xiàn)金流量管理的主要作用就是在時(shí)間和數(shù)量這兩個(gè)方面為企業(yè)在當(dāng)前以及以后經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行規(guī)劃和評(píng)估，預(yù)算和實(shí)施。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理與企業(yè)的正常經(jīng)營密切相關(guān)，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理不善，可能導(dǎo)致企業(yè)不能正常進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。另外，企業(yè)如果在現(xiàn)金流量管理中出現(xiàn)管理不善的情況，那么就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的正常經(jīng)營和管理受到影響。所以在企業(yè)的管理中加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理是很重要的，要做到現(xiàn)金的流入和流出相對(duì)平衡，使現(xiàn)金流暢運(yùn)行，這樣才能使企業(yè)的現(xiàn)金資源的優(yōu)化配置得到保障，進(jìn)而使企業(yè)的經(jīng)營流暢，促進(jìn)企業(yè)堅(jiān)實(shí)和穩(wěn)定的發(fā)展。

2 我國企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面的現(xiàn)狀

我國企業(yè)的現(xiàn)金流量管理中存在的問題，如管理不科學(xué)、不規(guī)范等，容易使企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性受損，在企業(yè)的向前發(fā)展道路上會(huì)帶來阻礙和風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，主要有以下問題：

2.1 現(xiàn)金流量管理內(nèi)容上的問題

我國企業(yè)在現(xiàn)金流量管理中的問題主要體現(xiàn)在內(nèi)容上。我國企業(yè)的現(xiàn)金流量管理僅僅是對(duì)控制預(yù)算現(xiàn)金以及入場(chǎng)流量方面進(jìn)行戰(zhàn)術(shù)性的簡單管理，大多數(shù)還停留在企業(yè)的日常管理和經(jīng)營的限度內(nèi)，在戰(zhàn)略上對(duì)現(xiàn)金流量的管理難以得到體現(xiàn)，更重要的是還沒有在戰(zhàn)略上認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理的重要性，所以導(dǎo)致難以實(shí)施。這樣的處理導(dǎo)致的結(jié)果就是現(xiàn)金流量管理不能契合企業(yè)的長期發(fā)展和規(guī)劃。

2.2 對(duì)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)不夠

我國企業(yè)的現(xiàn)金流量管理在認(rèn)識(shí)方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠?，F(xiàn)金流量管理對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理甚至整體經(jīng)營都有著至關(guān)重要的影響，企業(yè)的現(xiàn)金流量表規(guī)范化、科學(xué)化的編制對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理有著很重要的作用，最終產(chǎn)生影響的將是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理甚至經(jīng)營和正常發(fā)展，縱觀現(xiàn)狀，雖然部分企業(yè)已經(jīng)完善了現(xiàn)金流量表的編制，但是在認(rèn)識(shí)上還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，對(duì)其作用的定位還不清晰，所以在實(shí)際的工作中很難有效對(duì)現(xiàn)金流量表加以利用，也難以對(duì)企業(yè)的決策產(chǎn)生積極的影響。

2.3 現(xiàn)金管理手段的問題

現(xiàn)金流量管理的問題主要體現(xiàn)在管理手段上。我國企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的過程中，往往重視的是時(shí)間的分析，但是卻對(duì)資金流量的預(yù)算、規(guī)劃以及執(zhí)行對(duì)整個(gè)企業(yè)的影響和作用認(rèn)識(shí)不夠，而且在操作過程中的手段單一，不夠豐富，也不利于企業(yè)高效地實(shí)行現(xiàn)金流量管理，進(jìn)而導(dǎo)致現(xiàn)金流量不能得到高效利用。

2.4 現(xiàn)金流量管理體系尚未形成

現(xiàn)金流量管理體系是適應(yīng)各公司戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)的，二者應(yīng)該互相促進(jìn)互相融合，主要是為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)構(gòu)以及流量等幾個(gè)方面的平衡。但是我國企業(yè)在現(xiàn)金流量管理中卻對(duì)體系的建立的認(rèn)識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，在具體的實(shí)施過程中有粗放管理和短時(shí)管理的現(xiàn)象，管理不嚴(yán)謹(jǐn)不細(xì)致，目光較為短淺，不能立足長遠(yuǎn)發(fā)展。舉例來說，有些企業(yè)在有富余現(xiàn)金的時(shí)候，忽視機(jī)會(huì)成本，而把這些現(xiàn)金存放在銀行，資金的利用效率不高；還有一些企業(yè)只注重眼前的利益，忽略長期的戰(zhàn)略發(fā)展，所以企業(yè)在一定程度上受到影響，這些都是企業(yè)現(xiàn)金管理體制不完善導(dǎo)致的。

總而言之，世界上有相當(dāng)一部分國家為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展而制定了一系列的外部籌資環(huán)境，這樣的環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金管理體系互相結(jié)合，極大地滿足了企業(yè)對(duì)資金的需求。但是，目前來看，我國的外部籌資環(huán)境還不成熟，所以在這樣的情況下，更是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流量管理，完善體制，提高認(rèn)識(shí)，豐富手段，著手多方面的內(nèi)容，令企業(yè)的現(xiàn)金流量管理更加高效、科學(xué)和規(guī)范，為企業(yè)日后的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3 正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的地位

3.1 現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分

事實(shí)上，企業(yè)現(xiàn)金流量管理不只是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的手段之一，更是財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，和其他預(yù)算并不是密不可分的。一般來說，企業(yè)在正常經(jīng)營時(shí)就要組織好財(cái)務(wù)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)資金的平衡以及協(xié)調(diào)，對(duì)資金的收支情況進(jìn)行控制，而以上的工作都離不開現(xiàn)金流量管理，現(xiàn)金流量管理在這里是作為依據(jù)出現(xiàn)的，發(fā)揮的作用較大，意義也比較重要。換言之，只有實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平提高，最后對(duì)整個(gè)公司的發(fā)展產(chǎn)生良性的影響。

3.2 現(xiàn)金流量管理與企業(yè)經(jīng)營狀況的關(guān)系

通過使用企業(yè)財(cái)務(wù)收付實(shí)現(xiàn)制能計(jì)算出企業(yè)的現(xiàn)金流量，所以企業(yè)的現(xiàn)金流量管理并不受政策變化的影響，而企業(yè)的經(jīng)營狀況一般根據(jù)企業(yè)的價(jià)值得以體現(xiàn)，而現(xiàn)金流量是作為重要依據(jù)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的估計(jì)，所以在一定程度上，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理能折射出一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。與此同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金流量的狀況找出企業(yè)存在的問題，這樣有利于改進(jìn)企業(yè)的不足之處，使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

3.3 現(xiàn)金流量影響企業(yè)價(jià)值

所謂企業(yè)價(jià)值，就是企業(yè)的整體盈利能力，對(duì)企業(yè)價(jià)值最為有效的評(píng)估方式就是將企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。但是在具體的實(shí)施過程中，必須要站在一個(gè)積極的位置上進(jìn)行，也即是說，要用發(fā)展的眼光看待，對(duì)企業(yè)的負(fù)債表以及損益表進(jìn)行編制，在此基礎(chǔ)上，處理企業(yè)的現(xiàn)金流量。另外，企業(yè)在不同的時(shí)期應(yīng)該結(jié)合當(dāng)下的風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)行現(xiàn)金流的管理以及比較。

3.4 現(xiàn)金流量可以判斷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度

企業(yè)在經(jīng)營的過程中遇到風(fēng)險(xiǎn)是難免的，尤其是在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，更是風(fēng)不平浪不靜。而不同性質(zhì)的企業(yè)往往由于差異性而存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，但是所有企業(yè)都有一個(gè)共同的風(fēng)險(xiǎn)，就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般是問題出在現(xiàn)金流量的循環(huán)過程中，所以對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量的分析往往可以檢測(cè)企業(yè)在經(jīng)營的過程中是否存在風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)營過程中，應(yīng)專業(yè)而準(zhǔn)確客觀地分析企業(yè)的現(xiàn)金流量、資金的可流動(dòng)性、企業(yè)的債務(wù)情況以及企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，經(jīng)過分析就能有效地防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，避免企業(yè)的正常發(fā)展被阻礙或者受到影響。

4 結(jié) 論

總而言之，只有明白企業(yè)現(xiàn)金流量管理的意義以及現(xiàn)狀，才能正確認(rèn)識(shí)自身與同行的差距，只有正確地認(rèn)識(shí)企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題，并積極根據(jù)自身特點(diǎn)進(jìn)行改進(jìn)，揚(yáng)長避短，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)內(nèi)具有優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)力，得到長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。本文還對(duì)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用進(jìn)行了說明，現(xiàn)金流量的管理水平對(duì)于整個(gè)企業(yè)的決策和長遠(yuǎn)發(fā)展的影響是顯而易見的?；诖耍髽I(yè)的管理者應(yīng)正確地認(rèn)識(shí)現(xiàn)金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性，更是要主動(dòng)地分析自身存在的不足，并根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)有選擇性地借鑒其他企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，使企業(yè)的問題得到改進(jìn)，采用多種手段，積極對(duì)體制進(jìn)行完善，查缺補(bǔ)漏，使企業(yè)的現(xiàn)金流量管理日臻完善，企業(yè)得到穩(wěn)定的發(fā)展。

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