胡剛

摘要：國民經(jīng)濟(jì)中鋼鐵貿(mào)易行業(yè)是其最為基礎(chǔ)的產(chǎn)業(yè)之一，該行業(yè)和石化、建筑、鐵路等行業(yè)息息相關(guān)，并在我國經(jīng)濟(jì)、財(cái)政以及就業(yè)方面發(fā)揮無可替代的作用。但鋼鐵貿(mào)易行業(yè)在融資過程中仍存在一定的財(cái)務(wù)管理問題，給鋼鐵貿(mào)易行業(yè)的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益造成了阻礙。本文主要研究鋼鐵貿(mào)易行業(yè)在融資過程中財(cái)務(wù)管理問題，以期能夠?yàn)殇撹F貿(mào)易行業(yè)拓展融資渠道，提升行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：鋼鐵貿(mào)易行業(yè) 融資 財(cái)務(wù)管理 問題

一、前言

近年來，隨著世界貿(mào)易經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，各國之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)劇烈，作為國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的鋼鐵貿(mào)易行業(yè)，其在融資的過程中財(cái)務(wù)管理的好壞，關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)效益。

二、鋼鐵貿(mào)易行業(yè)基本概況

（一）鋼鐵貿(mào)易行業(yè)特征

1.規(guī)模經(jīng)濟(jì)的相應(yīng)更為典型。規(guī)模經(jīng)濟(jì)多被應(yīng)用來企業(yè)規(guī)模合理與否的衡量和描述，而鋼鐵貿(mào)易行業(yè)產(chǎn)品的成本多由制造、投資以及銷售運(yùn)輸成本等構(gòu)成；但同時(shí)也和原料地距離緊密相關(guān)，若原材料的產(chǎn)地過遠(yuǎn)或銷售的范圍過大，都會(huì)增加鋼鐵產(chǎn)品的成本。因此，企業(yè)規(guī)模單一的基礎(chǔ)上，做好集團(tuán)化發(fā)展以及規(guī)模化經(jīng)營，均能夠減少融資和經(jīng)營的成本。

2.和其他企業(yè)的關(guān)聯(lián)度較高。我國國民經(jīng)濟(jì)中，鋼鐵貿(mào)易行業(yè)是其支柱的產(chǎn)業(yè)之 ，其在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要作用。此外，鋼鐵貿(mào)易行業(yè)不僅是原材料生產(chǎn)的企業(yè)，而且也是原材料加工的企業(yè)，其在整個(gè)的產(chǎn)業(yè)鏈中占據(jù)了中間的位置，其具備較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性，和各行業(yè)的聯(lián)系更為緊密。

3.是集資金與技術(shù)為一體的行業(yè)。近年來，伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力也越發(fā)激烈，鋼鐵貿(mào)易行業(yè)在如此激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，其市場(chǎng)的需求也發(fā)生了極大的轉(zhuǎn)變。但由于普通的鋼材技術(shù)含量較低，且產(chǎn)量嚴(yán)重過剩；而高技術(shù)含量以及高附加值鋼材的產(chǎn)量嚴(yán)重缺乏，導(dǎo)致鋼鐵貿(mào)易行業(yè)結(jié)構(gòu)供需嚴(yán)重失衡。鋼鐵貿(mào)易行業(yè)對(duì)于高技術(shù)及高附加值鋼鐵的品種所需量較大，而這些雙高的產(chǎn)品在資金規(guī)模以及新技術(shù)方面的要求也更高，者就使鋼鐵貿(mào)易行業(yè)成為技術(shù)及資金雙重壁壘行業(yè)。

4.受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展周期影響大。鋼鐵貿(mào)易行業(yè)周期性多收經(jīng)濟(jì)周期的變化所影響。且就我國以及世界鋼鐵發(fā)展歷程來看，鋼鐵貿(mào)易行業(yè)受國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展周期以及市場(chǎng)的供求影響，但同時(shí)其能夠和經(jīng)濟(jì)周期基本同步。

（二）鋼鐵貿(mào)易行業(yè)融資的途徑

1.企業(yè)內(nèi)部的融資。伴隨市場(chǎng)的外部環(huán)境以及企業(yè)的規(guī)模不斷變化，企業(yè)內(nèi)部的融資對(duì)于企業(yè)的發(fā)展也越來越突出；企業(yè)要增加現(xiàn)金流量、提升企業(yè)管理的水平，就需不斷提升信息化技術(shù)、加強(qiáng)人力資源投資。而企業(yè)內(nèi)部的融資主要是通過增加效益、降低資金的總需求以及節(jié)約成本來達(dá)到；同時(shí)，也可以增加留存的收益進(jìn)行資金籌集。

2.債券的融資。股票的融資和債券的融資均是企業(yè)直接融資的兩種方式，其中，債券的融資能夠發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿、抵稅等作用。在國際資本市場(chǎng)上，企業(yè)更加青睞于債券的融資；但就我國而言，股票的融資更受企業(yè)的喜歡。

3.股票的融資。鋼鐵貿(mào)易行業(yè)中最為重要的一種融資渠道是股票的發(fā)行，就當(dāng)前我國大型的鋼鐵貿(mào)易行業(yè)基本上市，而上市可以獲得資本，因此，通過股票將資金從有盈余資金的部門流動(dòng)到短缺資金的部門。

三、融資期間鋼鐵貿(mào)易行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）信貸的管理難度較大

融資期間，鋼鐵貿(mào)易行業(yè)資金結(jié)算多采用的是銀行以及現(xiàn)金承兌匯票，這在一定程度上，致使貸款的回籠以及商品的銷售監(jiān)管難度較大。除此之外，鋼鐵貿(mào)易行業(yè)財(cái)務(wù)擔(dān)保的能力較為欠缺、財(cái)務(wù)反映真實(shí)度不夠，致使銀行和企業(yè)之間的信息 致性較差，且信貸管理的有效性較低。

（二）擔(dān)保的能力稍有欠缺

融資期間，鋼鐵貿(mào)易行業(yè)主要擔(dān)保的方式是非標(biāo)準(zhǔn)倉單質(zhì)保、法人擔(dān)保、擔(dān)保公司參與擔(dān)保以及存貨質(zhì)押進(jìn)行擔(dān)保，而這些擔(dān)保能力稍顯薄弱。尤其是存貨質(zhì)押以及倉單質(zhì)保兩種擔(dān)保方式，會(huì)受到鋼材市場(chǎng)的價(jià)格變化影響。

（三）行業(yè)經(jīng)營管理的水平較低

當(dāng)前，鋼鐵貿(mào)易行業(yè)中除一小部分是大、中型一級(jí)的代理商外，其余大部分都是小型民營企業(yè)，其鋼材貿(mào)易的規(guī)模較小，缺乏較高的運(yùn)營能力；同時(shí)，小型民營鋼鐵貿(mào)易行業(yè)缺乏完善的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，且在經(jīng)營管理方式上也比較粗放。

（四）負(fù)債程度偏高

部分鋼鐵貿(mào)易企業(yè)在財(cái)務(wù)控制方面沒有較為行之有效的制度，且企業(yè)擴(kuò)張的意識(shí)更為強(qiáng)烈，并在盲目的擴(kuò)大經(jīng)營，所以，大部分剛才貿(mào)易企業(yè)都存在超能力的舉債。此外，部分的鋼鐵貿(mào)易企業(yè)虛報(bào)或瞞報(bào)資產(chǎn)、收入、負(fù)債以及費(fèi)用等，財(cái)務(wù)的報(bào)表也不真實(shí)，甚至?xí)ㄟ^不合法存貨結(jié)轉(zhuǎn)的方法，致使企業(yè)財(cái)務(wù)資料無法反映出企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營的狀況。

四、融資期間鋼鐵貿(mào)易行業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的改善策略

（一）加大鋼鐵貿(mào)易企業(yè)資金管理的力度，實(shí)現(xiàn)資金的集中管控

鋼鐵貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心主要是資金管理，其在企業(yè)生存和發(fā)展方面具有決定性的作用。因此，提升資金使用的效率、確保資金循環(huán)的順暢是企業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)。財(cái)務(wù)公司以及資金的結(jié)算中心是當(dāng)前企業(yè)資金集中管控的兩種模式，但前者的門檻較高，需較多審批的環(huán)節(jié)，所以大部分的企業(yè)偏向于后者。目前，我國的鋼鐵貿(mào)易企業(yè)主要資金管控的方式是資金的結(jié)算中心，其能夠有效籌集、協(xié)調(diào)以及規(guī)劃企業(yè)的資金，并能夠通過資金的結(jié)算中心來調(diào)節(jié)資金的劉翔，并挖掘出資金的潛力，將閑置的資金盤活，加大資金的周轉(zhuǎn)。

（二）做好鋼鐵貿(mào)易企業(yè)成本的管理，建立時(shí)間成本的預(yù)測(cè)模型

自20世紀(jì)初以來，鐵礦石受國際市場(chǎng)的價(jià)格影響，從攀升至下降再反彈；此外，受核心技術(shù)限制，鋼鐵貿(mào)易企業(yè)無法對(duì)鋼材進(jìn)行精細(xì)化的加工；且原材料價(jià)格的漲跌會(huì)對(duì)鋼鐵貿(mào)易企業(yè)產(chǎn)品的成本造成影響。要轉(zhuǎn)變這種情況，鋼鐵貿(mào)易企業(yè)首先要適時(shí)控制原材料庫存的量，做好企業(yè)的成本管理，進(jìn)而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；此外，企業(yè)還應(yīng)建立健全時(shí)間成本的預(yù)測(cè)模型，每兩至三天或每周一次成本預(yù)測(cè)，并根據(jù)成本預(yù)測(cè)的結(jié)果以及原材料的價(jià)格來調(diào)整。