石彩霞

摘 要：我國保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)歷六十多年發(fā)展，近年來隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍持續(xù)擴(kuò)大，保險(xiǎn)服務(wù)的領(lǐng)域越來越廣泛。隨著保險(xiǎn)范圍以及規(guī)模的擴(kuò)展，保險(xiǎn)公司面臨各種管理問題，其中成本管理的問題尤為突出。保險(xiǎn)公司要想實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)發(fā)展，需要不斷改革成本管理方式從而改善成本管理質(zhì)量。本文簡要介紹

關(guān)鍵詞：太平洋保險(xiǎn)公司；成本管理；影響因素；措施

保險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)展成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)社會實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要途徑，逐漸滲透到生活的方方面面。如何進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展，是太平洋保險(xiǎn)公司面臨的重要問題。除宏觀調(diào)控之外，保險(xiǎn)公司也應(yīng)當(dāng)推動自身改革，不斷提高管理水平，成本管理是其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一、保險(xiǎn)公司成本管理的影響因素

保險(xiǎn)公司成本管理的指標(biāo)主要是綜合成本率，綜合成本率可以說是保險(xiǎn)公司核算經(jīng)營成本的重要數(shù)據(jù)，內(nèi)容包括運(yùn)營以及賠付等方面的支出，綜合成本率主要是由已賺保費(fèi)、綜合費(fèi)用成本以及綜合賠付成本等部分組成。在此進(jìn)行簡要的介紹。第一，已賺保費(fèi)。已賺保費(fèi)可以說是影響保險(xiǎn)公司綜合成本率最為重要的一個因素，主要是由責(zé)任準(zhǔn)備金、保費(fèi)收入以及分出保費(fèi)三個部分組成。已賺保費(fèi)是綜合成本率的分母，保險(xiǎn)公司的已賺保費(fèi)越多，綜合成本才可以分?jǐn)偟迷降?；保費(fèi)收入越高則意味著已賺保費(fèi)越大，那么綜合成本率就會隨之降低。第二，綜合賠付成本。綜合賠付成本可以說是綜合成本率的另一個重要影響因素，主要是由攤回賠付支出、未賠款支出、決估損、責(zé)任準(zhǔn)備金以及自留未決估損等部分組成。其中控制綜合賠付成本的關(guān)鍵在于評估賠款支出準(zhǔn)確性以及未決估損的真實(shí)性，尤其是賠款支出有無水分以及未決估損準(zhǔn)確與否等直接影響到綜合賠付成本影響至關(guān)重要。第三，綜合費(fèi)用成本。綜合費(fèi)用成本作為另一個重要因素，由營業(yè)稅金、前中后臺費(fèi)用還有攤回分保費(fèi)用組成?？刂凭C合費(fèi)用成本重點(diǎn)在于減少前臺銷售的成本費(fèi)用，前臺銷售成本費(fèi)用控制情況直接影響到綜合費(fèi)用成本多少。

二、加強(qiáng)太平洋保險(xiǎn)公司成本管理的措施

1.強(qiáng)化成本管理意識。太平洋保險(xiǎn)公司的管理人員應(yīng)當(dāng)發(fā)揮帶頭作用，高度重視成本管理工作，并且引入現(xiàn)代化的管理理念，轉(zhuǎn)變自身的成本管理模式。在此過程當(dāng)中結(jié)合保險(xiǎn)公司的具體狀況總結(jié)制定出一套符合公司實(shí)際條件的成本管理制度。要從傳統(tǒng)上單純減少成本的理念轉(zhuǎn)變過來，轉(zhuǎn)為多元化管理。保險(xiǎn)公司的管理人員要樹立長遠(yuǎn)目光，避免只顧短期利益，從長遠(yuǎn)發(fā)展角度出發(fā)，通過創(chuàng)新技術(shù)、創(chuàng)新產(chǎn)品以及創(chuàng)新服務(wù)，加強(qiáng)新服務(wù)項(xiàng)目的投入，提高保險(xiǎn)服務(wù)的質(zhì)量，尤其是要改善售前售后工作人員的服務(wù)質(zhì)量，為保險(xiǎn)公司營造良好的形象與口碑。除此之外，保險(xiǎn)公司要提高公司工作人員的成本管理理念，重視企業(yè)文化建設(shè)，宣揚(yáng)合作精神以及節(jié)約意識，提高工作人員對公司成本管理工作配合力度。

2.運(yùn)用先進(jìn)管理手段。太平洋保險(xiǎn)公司雖然經(jīng)歷多年的發(fā)展，不過同發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)公司對比而言，起步發(fā)展較晚，在各個領(lǐng)域都存在著不足以及落后之處。因此西方發(fā)達(dá)國家的成功例子可以說是保險(xiǎn)公司的最好老師，可以從中學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從而引進(jìn)實(shí)踐證明有效的各種成本管理措施，并結(jié)合公司的當(dāng)前狀況，來轉(zhuǎn)變成本管理的管理模式。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)學(xué)習(xí)一體化的成本管理模式，在事前深入調(diào)查保險(xiǎn)市場，同時(shí)進(jìn)行嚴(yán)密的演練以及預(yù)算編制，并針對市場的需求不斷開發(fā)新的保險(xiǎn)產(chǎn)品，分析其中的成本管理工作，實(shí)現(xiàn)成本控制的一條龍。除此之外也可以學(xué)習(xí)借鑒我國其他保險(xiǎn)公司的成功例子，比如泰康人壽保險(xiǎn)主推人壽，雖然保險(xiǎn)服務(wù)項(xiàng)目單一，但是通過不斷改善產(chǎn)品質(zhì)量，在單個保險(xiǎn)項(xiàng)目上持續(xù)推陳出新，并在此過程當(dāng)中完善成本管理的方法。不過無論是單一深入發(fā)展或者是多元化發(fā)展，都需要確保服務(wù)質(zhì)量，在結(jié)合公司自身情況以及同行優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)前提下，在提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的基礎(chǔ)上采取綜合性措施控制成本。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息建設(shè)。首先保險(xiǎn)公司要根據(jù)征服的法律法規(guī)以及財(cái)政部出臺的會計(jì)電算化標(biāo)準(zhǔn)，遵循可操作性、安全性以及實(shí)用性的原則，制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)系統(tǒng)處理操作流程、管理規(guī)章、崗位手冊以及風(fēng)險(xiǎn)管控制度。其次是要建立完善高效、安全以及穩(wěn)定的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，搭建保險(xiǎn)公司自身的財(cái)務(wù)信息處理平臺，從而實(shí)現(xiàn)同業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)之間的共享與對接。再次是要集中系統(tǒng)的權(quán)限，制定系統(tǒng)的數(shù)據(jù)修改規(guī)范。定期核對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對涉及到的預(yù)收保費(fèi)以及保戶質(zhì)押貸款數(shù)據(jù)進(jìn)行清查核對，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理存在的問題。最后是要制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)處理保密安全標(biāo)準(zhǔn)、密碼管理制度以及分級權(quán)限制度，確保財(cái)務(wù)信息的安全與完整，并且要定期做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份，確定工作人員的崗位職責(zé)，通過電算化的檔案管理，保證財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確真實(shí)，為成本管理提供數(shù)據(jù)信息的支持。

4.重視資金安全管理。資金可以說是保險(xiǎn)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提條件，資金管理應(yīng)當(dāng)貫穿保險(xiǎn)公司經(jīng)營過程當(dāng)中的各個環(huán)節(jié)，資金安全也是保險(xiǎn)公司健康運(yùn)營的保障。首先要強(qiáng)化銀行賬戶的管理，執(zhí)行銀行賬戶報(bào)批備案制度，除非經(jīng)過上級公司的批準(zhǔn)不能自行變更、設(shè)立或者撤消賬戶。賬戶要實(shí)行分類管理，保險(xiǎn)公司的基層公司禁止在各類賬戶間劃轉(zhuǎn)混用，并且要借助于網(wǎng)上銀行實(shí)施動態(tài)監(jiān)控，監(jiān)控范圍包括所有賬戶。其次是要嚴(yán)格落實(shí)收支兩條線管理方法。當(dāng)前的見費(fèi)出單制度顯著減少應(yīng)收保費(fèi)，并且縮短保費(fèi)資金的回收期限。因此收入資金需要實(shí)施限時(shí)限額上劃的機(jī)制，縮短基層公司資金的沉淀量以及沉淀時(shí)間。費(fèi)用資金需要嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行撥付，超出預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)暫停撥付。財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真審核賠款資金的客戶信息，嚴(yán)把賠款支出，保證賠款支付客戶賬戶。最后是要嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶的對賬機(jī)制，重視未達(dá)資金的管理。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將銀行的對賬單以及余額調(diào)節(jié)表在次月5號前上報(bào)到上一級公司進(jìn)行審核，禁止出現(xiàn)非正常以及超過兩個月的未達(dá)賬項(xiàng)，要是出現(xiàn)這方面的問題需要上報(bào)出現(xiàn)的原因并限時(shí)清理。

綜上所述，面對保險(xiǎn)行業(yè)日益嚴(yán)峻的市場競爭態(tài)勢，我國整體保險(xiǎn)業(yè)成本不斷上升，行業(yè)利潤逐漸攤薄，太平洋保險(xiǎn)公司的生存發(fā)展都面臨著較大挑戰(zhàn)，需要不斷加強(qiáng)成本管理，從而提高自身競爭力，在市場競爭當(dāng)中占據(jù)有利地位。

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