苗旭

摘要：企業(yè)監(jiān)事會是一個針對企業(yè)內(nèi)部進行監(jiān)督的機構(gòu)，對于企業(yè)法人結(jié)構(gòu)而言具有重要意義。監(jiān)事會的核心為財務(wù)監(jiān)督，出資人委托其監(jiān)督經(jīng)理層、董事及董事會的各類經(jīng)營行為，保障出資人的利益。監(jiān)事會對于監(jiān)管國有資產(chǎn)具有重大作用，同時也是保障國有資產(chǎn)安全和保值、增值的重要手段。在國民經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，國有企業(yè)的監(jiān)事會應(yīng)貫徹科學(xué)發(fā)展的策略，不斷深化和改革監(jiān)事會的工作，進一步加強監(jiān)督的針對性、靈敏性、有效性、責(zé)任性和準(zhǔn)確性，將監(jiān)督工作落到實處，注重監(jiān)督工作的完成效率，積極促進國有經(jīng)濟健康發(fā)展。文章著重介紹了國有企業(yè)監(jiān)事會的幾點思考，旨在為監(jiān)視工作的穩(wěn)步發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；監(jiān)視工作；思考

一、前言

國有企業(yè)作為新中國經(jīng)濟發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)，其改革對于我國建立良好的有關(guān)社會主義的市場經(jīng)濟體制并對其進行完善方面存在意義。對于國有企業(yè)而言，其監(jiān)事會通過監(jiān)督權(quán)力的履行從而實現(xiàn)制衡目的。國有企業(yè)成立監(jiān)事會的制度以國務(wù)院《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的頒布為標(biāo)志正式啟動，同時在2005年完成修正的《公司法》正式賦予了監(jiān)事會對于國有企業(yè)的全新職責(zé)。

二、國有企業(yè)監(jiān)事工作中出現(xiàn)的問題

從總體來看，監(jiān)事會對國有企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)督具有良好的作用，在對國有企業(yè)的經(jīng)營管理不干預(yù)和不參與作為前提，能夠?qū)⒇?zé)任進行履行。最近幾年根據(jù)監(jiān)事會進行監(jiān)督檢查的一般狀況看，存在一定的問題。

（一）監(jiān)事會的監(jiān)督工作缺乏深入

監(jiān)事工作具有較大的局限性，仍受現(xiàn)行的管理體制及人事的任免機制等方面的影響，而局限性表現(xiàn)在以下方面：財務(wù)總監(jiān)的聯(lián)簽職責(zé)導(dǎo)致管理跨度過寬，進而無法保證工作效率及質(zhì)量；外派的監(jiān)事人員所占比例較小，降低了監(jiān)督工作深入度、力度等。另一方面，中介機構(gòu)在技術(shù)力量方面的支持仍不到位，使得監(jiān)督檢查在廣度及深度上仍有較大的差距。

（二）職責(zé)履行手段需要改進

目前，對于監(jiān)事會在有關(guān)會議以及進行工作檢查時，一旦發(fā)現(xiàn)問題，會立即提出對應(yīng)的解決意見和建議，而企業(yè)對于這些意見建議，可以憑借自己的主觀意識選擇是否接受，一旦企業(yè)拒絕接受監(jiān)事會的建議，對于監(jiān)事會而言，只能夠選擇在事后將其報告給上級部門，這也體現(xiàn)出了監(jiān)事會的監(jiān)督力度。在《新公司》法中，雖然賦予監(jiān)事會更多有關(guān)違反規(guī)定的職員具有罷免方面的權(quán)力，但實際上這一項權(quán)力在國有企業(yè)日常管理中并未得到落實，這時監(jiān)事會的制約力會大大削弱。

（三）對監(jiān)事會的成員缺乏必要的約束措施和激勵機制

國有企業(yè)的監(jiān)事會與董事會處于同樣的地位，但目前仍缺乏完善的評價、考核和激勵、約束機制。一方面，經(jīng)理層的報酬多數(shù)遠遠高于兼職監(jiān)事，且國資的使用都能夠?qū)?quán)利掌控于經(jīng)理手中，對于兼職監(jiān)事而言，其獲取低廉報酬，因此發(fā)揮的監(jiān)督能力也有限；此外，在公司進行立法中，對于監(jiān)事瀆職類似的不合法舉動沒有明確的法律規(guī)定，只能夠靠監(jiān)事們自身的職業(yè)操守以及覺悟來履行職責(zé)。

三、關(guān)于國有企業(yè)監(jiān)事的幾點工作思考

新《公司法》中，對于監(jiān)事會在工作地位和工作的作用進行闡述，因此，對國有企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)必須進行加強及完善，尤其是與監(jiān)事會相關(guān)的建設(shè)，這樣一來，不僅有助于國有企業(yè)的監(jiān)事會充分發(fā)揮其監(jiān)督的作用，而且對幫助企業(yè)更加穩(wěn)定有序并且合法的情況下，進行運作，有效改進了企業(yè)的管理。目前結(jié)合當(dāng)今的實際情況，筆者對改進國有企業(yè)監(jiān)事工作提出以下思考及建議。

（一）正確掌握職責(zé)定位

對于我國而言，國企的監(jiān)事會存在機構(gòu)不完善，缺乏權(quán)威的監(jiān)管制度，導(dǎo)致監(jiān)事會不能夠獨立的履行其職責(zé)，需要國有企業(yè)幫助其工作的執(zhí)行；而且要徹底拋棄董事長是企業(yè)唯一領(lǐng)軍人物的觀念，因為領(lǐng)軍人物能解決大問題同時也能制造大麻煩，同樣也不能把監(jiān)事會的主席看作是企業(yè)的“二當(dāng)家”，應(yīng)對現(xiàn)代企業(yè)的相關(guān)制度進行有效的完善，并且將法人代表進行有效的治理。

我國任選的國企董事長和國企的監(jiān)事會主席均由股東進行選派，要求其堅守股東利益，將股東利益當(dāng)作自己的天職與己任，此外，還要求董事長和監(jiān)事會主席能夠深刻認識到對其賦予的職責(zé)雖然分工不同，但是大家代表的利益一致。由于監(jiān)事會主席要求能夠不干預(yù)和不參與企業(yè)日常的經(jīng)營，要求監(jiān)事會能夠認真落實不干預(yù)、不參與的政策。

（二）堅持對制度的創(chuàng)新

1. 國企監(jiān)事會要求同企業(yè)內(nèi)部存在的各種監(jiān)督資源進行整合，達到更好的監(jiān)督方面的目的。由于監(jiān)事會人員有限，要求監(jiān)事會成員能夠認真的貫徹并落實同外力聯(lián)合這一方法，也就是所謂的“四兩撥千金”，從而對國有資產(chǎn)進行監(jiān)督；也可以借鑒央行的做法，下設(shè)相關(guān)委員會，任命監(jiān)事會主席作為委員會主任，協(xié)調(diào)企業(yè)紀(jì)檢審計相關(guān)的部門進行協(xié)作，共同維護監(jiān)管部門的職權(quán)能力，有效溝通和研究，如何更加協(xié)調(diào)部門間的聯(lián)系，有效將強企業(yè)對于審計相關(guān)部門的監(jiān)督工作，完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度。

2. 積極發(fā)揮下屬子公司監(jiān)事會的相關(guān)作用。監(jiān)事會工作的重點就是對工作進行有效的監(jiān)事與溝通，并將監(jiān)督的任務(wù)進行有效發(fā)揮。要求監(jiān)事會成員能夠根據(jù)日常的信息進行有效的溝通，并對一些政策案例進行分析指導(dǎo)，積極開展工作的研究工作，在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的平臺，針對下屬子公司進行集中的監(jiān)事會管理。例如，寶鋼企業(yè)根據(jù)董事會設(shè)立的委員會，對下屬子公司進行有效的監(jiān)督與管理，幫助子公司在監(jiān)事會的相關(guān)組織中進行更好的合作，保證子公司在其獨立性的前提下，進行更好的監(jiān)管。

（三）增強監(jiān)事工作有效性

1. 監(jiān)事會作為國有資產(chǎn)監(jiān)管的耳朵和眼睛，應(yīng)關(guān)注國有資產(chǎn)運行環(huán)節(jié)中的弱點，避免在出資人不知情的情況下出現(xiàn)風(fēng)險隱患和重大損失，尤其是當(dāng)涉及國有企業(yè)資產(chǎn)流動時，因為暗箱操作而使得國資嚴(yán)重流失的情形。當(dāng)前的國有企業(yè)面臨一個較為嚴(yán)重的情況使戰(zhàn)略需要進行有效的整改，提升資產(chǎn)流動的速度，對國有資產(chǎn)的去向能夠進行有效的規(guī)范與強化工作，保證國有資產(chǎn)地位的不受侵犯。

2. 合理提升監(jiān)事會管理主席與企業(yè)董事長間的協(xié)調(diào)工作，一旦監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)重大問題，需要主席善意地提醒董事長，監(jiān)事會不能夠在發(fā)現(xiàn)問題時采取閉目不見的態(tài)度。

3. 加快監(jiān)事會建設(shè)相關(guān)報告的制度。監(jiān)事會在報告制度中，作為上級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)同監(jiān)事會中的有效信使，要求監(jiān)事會在對企業(yè)進行監(jiān)督工作中，如果發(fā)現(xiàn)問題，要及時通過報告制度向上級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)報告；另外，監(jiān)事會也要對監(jiān)管企業(yè)的經(jīng)營管理國有資產(chǎn)經(jīng)驗做出總結(jié)，并向上級國資監(jiān)管機構(gòu)做匯報。

（四）建立健全相關(guān)機制

企業(yè)建立健全的工作激勵約束方面的機制，包括：針對監(jiān)督工作中表現(xiàn)較為突出的成員進行嘉獎和獎勵；對成績優(yōu)秀的成員，企業(yè)應(yīng)為其做出一定職業(yè)生涯方面的規(guī)劃，適度提升其工作地位。當(dāng)員工在履行職責(zé)期間，能夠有效揭露嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)行為，給予獎勵；若員工同企業(yè)同流合污，捏造結(jié)果，需要進行嚴(yán)厲的懲罰措施。只有建立靈活的用人方面的機制，加上嚴(yán)格的監(jiān)管懲罰措施，才能夠保證企業(yè)旺盛的生命力。

（五）認真履行新《公司法》，以保證監(jiān)督工作的確實性

因為缺乏一套行之有效的執(zhí)行程序以保證監(jiān)督工作的確實性，使得我國原本的監(jiān)事制度不能良好地發(fā)揮作用。伴隨新《公司法》的實施及國資的監(jiān)督管理相關(guān)體制改革的深入，國企的外派監(jiān)事會進入了一個新時期：職權(quán)明確、體制順暢、運作規(guī)范。監(jiān)事會也具有了公司財務(wù)的檢查權(quán)、對企業(yè)管理層的在行使新職權(quán)包括監(jiān)督、建議評價、質(zhì)詢以及糾正方面的權(quán)利。當(dāng)法律對監(jiān)事會賦予一定的權(quán)利時，才能夠保證監(jiān)事會對公司進行有效的制約。因此，出資人需鼓勵監(jiān)事會根據(jù)新《公司法》中的有關(guān)規(guī)定，大膽地進行監(jiān)督管理，提升企業(yè)發(fā)展的能力。

四、總結(jié)

綜上所述，要想建立一個符合我國國情，較為完善的監(jiān)管機構(gòu)，需要對監(jiān)事會建設(shè)的制度進行依賴，需要企業(yè)內(nèi)部進行不斷的探索與創(chuàng)新。監(jiān)事會對于企業(yè)治理方面存在較大意義，要求監(jiān)事會進行相關(guān)監(jiān)督工作時，能夠合理發(fā)揮自身職業(yè)的監(jiān)督能力，這些舉措對國企管理的改進、效益的提高都大有裨益。唯有國企的法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建完善，才能建立起國企自身良好的“免疫”系統(tǒng)，也才能保障國資的安全，使國有資產(chǎn)實現(xiàn)保值增值，進而才能有力地保障國有經(jīng)濟控制力的發(fā)揮。

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（作者單位：中國鐵通集團有限公司）